Дипломная работа: Организация и совершенствование работы коммерческого предприятия
Уровень издержек обращения без расходов на оплату труда увеличился на 20,90% к обороту, что дало перерасход денежных средств 61,13 тыс. руб. (43666,5 х (0,14) / 100).
Таблица 17
Динамика издержек обращения
| Наименование статей | Значение, тыс. руб. | Изменения | ||
| 2003 г | 2004 г | Абсолют. | Относит | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Транспортные расходы | 25,07 | 21,85 | -3,22 | 87,16 |
| Износ спец.одежды и инструментов | 11,22 | 26,41 | +15,19 | 235,38 |
| Расходы на хранение, подсортировку | 12,20 | 15,01 | +2,81 | 123,03 |
| Расходы на оплату труда | 550,96 | 573,64 | +22,68 | 104,12 |
| Расходы на содержание оборудования | 143,21 | 173,83 | +30,62 | 121,38 |
| Амортизация основных фондов | 3,54 | 3,49 | -0,05 | 98,59 |
| Расходы на ремонт | 25,64 | 61,43 | +35,79 | 239,59 |
| Отчисления во внебюджетные фонды | 196,14 | 204,22 | +8,08 | 104, 10 |
| Потери товаров в пределах норм | 2,52 | 0,31 | -2,19 | 12,30 |
| Расходы на тару | 0,73 | 0,22 | -0,51 | 30,14 |
| Реклама | 1,55 | 0,91 | -0,64 | 58,71 |
| Прочие расходы | 51,80 | 48,70 | -3,10 | 94,02 |
| Итого | 1024,58 | 1130,02 | +105,44 | 110,29 |
Из табл.17 следует, что предприятию удалось снизить затраты по статьям «Транспортные расходы», «Амортизация основных фондов», «Реклама», «Потери товаров в пределах нормы», «Реклама», «Прочие расходы». В то же время произошел существенный рост по статьям «Износ спец.одежды и инструментов», «Расходы на ремонт». Для проведения более точного анализа рассмотрим структуру издержек обращения.
Таблица 18
Анализ структуры издержек обращения
| Наименование статей | Значение, тыс. руб. | Структура | Отклонение относительное | ||
| 2003 г. | 2004 г. | 2003 г. | 2004 г. | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Транспортные расходы | 25,07 | 21,85 | 2,45 | 1,93 | -0,52 |
| Износ спец.одежды и инструментов | 11,22 | 26,41 | 1,10 | 2,34 | 1,24 |
| Расходы на хранение, подсортировку | 12,20 | 15,01 | 1,19 | 1,33 | 0,14 |
| Расходы на оплату труда | 550,96 | 573,64 | 53,77 | 50,76 | - 3,01 |
| Расходы на содержание оборудования | 143,21 | 173,83 | 13,98 | 15,38 | 1,40 |
| Амортизация основных фондов | 3,54 | 3,49 | 0,35 | 0,30 | -0,05 |
| Расходы на ремонт | 25,64 | 61,43 | 2,50 | 5,44 | 2,94 |
| Отчисления во внебюджетные фонды | 196,14 | 204,22 | 19,14 | 18,07 | -1,07 |
| Потери товаров в пределах норм | 2,52 | 0,31 | 0,25 | 0,03 | -0,22 |
| Расходы на тару | 0,73 | 0,22 | 0,07 | 0,02 | -0,05 |
| Реклама | 1,55 | 0,91 | 0,15 | 0,08 | -0,07 |
| Прочие расходы | 51,80 | 48,70 | 5,05 | 4,32 | -0,77 |
| Итого | 1024,58 | 1130,02 | 100,00 | 100,00 | - |
По данным табл.18 следует, что основными неиспользованными резервами снижения издержек обращения являются: улучшение использования спецодежды с целью снижения их износа, ликвидация устаревших и непригодных для использования средств; снижение расходов на ремонт за счет более экономного расходования.
Для обобщения результатов анализа, степени влияния изменения товарооборота на издержки обращения, составим табл.19.
Таблица 19
Степень влияния издержек обращения на товарооборот
| Наименование статей | 2003 г. | 2004 г. | Степень влияния на товарооборот | |||
| тыс. руб. | в % к обороту | тыс.руб. | в % к обороту | на сумму | на уровень | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| Транспортные расходы | 25,07 | 0,68 | 21,85 | 0,17 | -3,22 | -0,51 |
| Износ спец.одежды и инструментов | 143,206 | 0,35 | 173,832 | 0,40 | 15,19 | 0,05 |
| Расходы на хранение, подсортировку | 3,544 | 0,01 | 3,486 | 0,01 | 2,81 | 2,80 |
| Расходы на оплату труда | 25,637 | 0,07 | 61,432 | 0,14 | +22,68 | 0,07 |
| Расходы на содержание оборудования | 11,215 | 0,06 | 26.407 | 0,06 | 30,62 | - |
| Амортизация основных средств | 12,196 | 0,03 | 14,999 | 0,03 | -0,05 | - |
| Расходы на ремонт | 367,263 | 0,9 | 644,64 | 1,48 | 35,79 | 0,58 |
| Отчисления во внебюджетные фонды | 1,55 | 0,04 | 0,913 | 0,01 | 8,08 | -0,03 |
| Потери товаров в пределах норм | 37,393 | 0,19 | 68,784 | 0,16 | -2,19 | -0,03 |
| Расходы на тару | 2,518 | 0,01 | 0.312 | 0,01 | -0,51 | - |
| Реклама | 0,731 | 0,01 | 0,223 | 0,01 | -0,64 | - |
| Прочие расходы | 51,80 | 0,12 | 48,70 | 0,11 | -3,10 | -0,01 |
| Итого | 1024,58 | 2,47 | 1130,02 | 2,59 | 105,44 | +0,12 |
Увеличение розничного товарооборота привело к росту суммы издержек обращения на 105,44тыс. руб. и к повышению их уровня на 0,12% к товарообороту (табл.19).
2.5 Анализ прибыли и рентабельности
Основными показателями, характеризующими финансовые результаты хозяйственной деятельности торгового предприятия, являются прибыль и рентабельность.
Таблица 20
Динамика изменения валового дохода
| Показатели | 2003 г. | 2004 г. | Изменения | |
| Абсолютные | Относит | |||
| Розничный товарооборот, тыс.руб. | 41487,25 | 43666,5 | +2179,3 | 105,25 |
| Себестоимость закупаемых товаров, тыс. руб. | 40115,44 | 42133,2 | 2017,76 | 104,53 |
| Валовый доход, тыс. руб. | 1371,81 | 1533,30 | 161,49 | 111,77 |
| Уровень валового дохода в % от оборота | 5,72 | 3,51 | -2,21 | 61,36 |
По данным табл.20 следует, что валовой доход увеличился на 161,49 тыс. руб. или на 11,77 % за счет роста себестоимости закупаемых товаров, в результате чего, уровень валового дохода по отношению к товарообороту снизился на 38,64%.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8
