Дипломная работа: Анализ финансовой устойчивости предприятия по данным отчётности
| Пассив баланса | 2006 год | |||||||
| На 01.01.2005 г. | На начало периода | На конец периода | Абсолютное отклонение | Темп роста (снижение) | ||||
| тыс. руб. | % к итогу | тыс. руб. | % к итогу | тыс. руб. | % к итогу | тыс. руб. | % | |
| 1. Источники имущества- всего | 14263 | 100,0 | 143145 | 100,0 | 113575 | 100,0 | -29570 | -20,7 |
| 1.1 Собственный капитал | 127023 | 89,9 | 132925 | 92,9 | 83960 | 73,9 | -48965 | -36,8 |
| 1.2. Заемный капитал | 14240 | 10,1 | 10220 | 7,1 | 29615 | 26,1 | 19395 | 189,8 |
| 1.2.1. Долгосрочные обязательства | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 1.2.2. Краткосрочные кредиты и займы | 1782 | 1,3 | - | - | - | - | - | - |
| 1.2.3. Кредиторская задолженность | 3979 | 2,8 | 4764 | 3,3 | 6244 | 5,5 | 1480 | 31,1 |
| 1.2.4. Прочие кредиторские пассивы | 8479 | 6,0 | 5456 | 3,8 | 23371 | 20,6 | 17915 | 328,3 |
Табл. 3.4 Расчет порога рентабельности и запаса финансовой устойчивости ОАО завода III Интернационала
| Показатель | 2005 г. | 2005 г. |
| 1. Выручка от реализации продукции, тыс. руб. | 63310 | 74126 |
| 2. Полная себестоимость реализованной продукции, тыс.руб. | 43210 | 51494 |
| 3. Прибыль, тыс. руб. | 20100 | 22632 |
| 4. Сумма переменных затрат, тыс.руб. | 29815 | 35120 |
| 5. Сумма постоянных затрат, тыс. руб. | 13395 | 16374 |
| 6. Сумма маргинального дохода, тыс. руб. ( прибыль + постоянные расходы) | 33499 | 39006 |
| 7. Доля маргинального дохода в выручке, % | 52,9 | 52,6 |
| 8. Порог рентабельности, тыс. руб. | 25321 | 31129 |
| 9. Запас финансовой устойчивости, тыс. руб. % | 3798960,0 | 4299758,0 |
Табл. 3.5 Группировка оборотных капиталов ОАО завода III Интернационала по степени ликвидности на 2006 год ( тыс. руб.)
| Оборотный капитал | На начало года | На конец года |
| Денежные средства | 1097 | 27403 |
| Краткосрочные финансовые вложения | 4037 | - |
| Итого по первой группе | 8134 | 27403 |
| Готовая продукция | 48 | - |
| Товары отгруженные | 1674 | 897 |
| Дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев | 5838 | 7044 |
| Итого по второй группе | 7560 | 7941 |
| Дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются через 12 месяцев | - | - |
| Производственные запасы | 3926 | 8429 |
| Незавершенное производство | 10076 | 14760 |
| Расходы будущих периодов | 4 | 18 |
| Итого по третьей группе | 14006 | 23207 |
| Итого оборотный капитал | 30329 | 59735 |
| Сумма краткосрочных финансовых обязательств | 10220 | 29615 |
Табл. 3.6 Показатели ликвидности в ОАО завода III Интернационала за 2006 год
| Показатель | На начало года | На конец года | Рекомендуемые критерии |
| Коэффициент абсолютной ликвидности | 0,796 | 0,950 | >0,2 |
| Коэффициент ликвидности | 1,53 | 1,19 | >1,0 |
| Коэффициент текущей ликвидности | 2,96 | 2,00 | >2,0 |
Табл. 3.7 Оборачиваемость оборотного капитала ОАО завода III Интернационала
| Показатели | Единица измерен. | 2005 г. | 2006 г. | Отметки (±) |
| 1. Выручка от реализации продукции, работ и услуг | тыс.руб. | 63310 | 74126 | 10616 |
|
2. Среднегодовая стоимость: активов оборотного капитала |
тыс. руб. |
141740 26100 |
128360 45032 |
-13380 18932 |
|
3. Оборачиваемость активов боротного капитала |
кол-во |
0,45 2,43 |
0,58 1,65 |
0,13 -0,78 |
|
4. Продолжительность одного оборота: активов оборотного капитала |
дни |
800 148 |
620 218 |
-180 70 |
|
5. Коэффициент загрузки: активов оборотного капитала |
руб. |
2,24 0,41 |
1,73 0,61 |
-0,51 0,20 |
Табл. 3.8 Оборачиваемость материально-производственных запасов ОАО завода III Интернационала
| Показатели | 2005г. | 2006 г. | Откл. (±) |
|
1. Среднегодовые материально-производственные запасы, тыс. руб. из них: производственные запасы готовая продукция |
19150 3560 28 |
19916 5547 24 |
736 1987 -4 |
| 2. Себестоимость реализованной продукции, тыс. руб. | 2,25 | 2,58 | 0,33 |
|
3. Оборачиваемость материально- производственных запасов, кол. раз из них: производственные запасы готовая продукция |
2,25 12,1 1543 |
2,58 9,3 2145 |
0,33 -2,8 602 |
|
4. Срок хранения запасов, дни из них: производственные запасы готовая продукция |
160 29,8 0,23 |
140 38,7 0,17 |
-20 8,9 -0,06 |
Табл. 3.9 Состояние дебиторской и кредиторской задолженности за 2006 год ОАО завода III Интернационала
| Показатель | Остатки на начало года, т.р. | Возникло обязательство, т.р. | Погашено обязательство, т.р. | Остатки на Конец года, т.р. |
|
Дебиторская задолженность Краткосрочная в т.ч. просроченная из нее: длительностью свыше 3 месяцев |
5837 4175 3674 |
32887 3501 3501 |
31630 4818 4317 |
7094 2858 2858 |
|
Долгосрочная кредиторская задолженность Краткосрочная в т.ч. просроченная из нее: длительностью свыше 3 месяцев |
- 4764 419 268 |
- 31016 4993 2521 |
- 29536 4800 2510 |
- 6244 612 279 |
Табл. 3.10 Перечень организаций- дебиторов ОАО завода III Интернационала имеющих наибольшую задолженность, на 01.01.2006 г.
| Наименование организации | Всего, т.р. | в т.ч длительностью свыше 3 месяцев | ||
|
1. ОАО Северосталь 2. ОАО Сталепроволочный завод 3. ООО Карон-Тле 4. АООТ Лужский абразивный завод 5. ЗАО Спец-электрод Холдинг 6. Войсковая часть 2375 |
1442 46 33 79 259 703 |
46 33 686 |
||
Табл. 3.11 Оборачиваемость дебиторской задолженности ОАО завода III Интернационала
| Показатели | 2005 г. | 2006 г. | Изменения(±) |
|
1. Выручка от реализации, полученной на условиях последующей оплаты, тыс. руб. 2. Средняя дебиторская задолженность, т.р. 3. Доля дебиторской задолженности в структуре оборотного капитала, % 4. Доля сомнительной дебиторской задолженности в общем объеме, % 5. Оборачиваемость дебиторской задолженности, раз 6. Период погашения товарного кредита, дни |
63310 4443 17,0 56,0 14,2 25,4 |
74126 6466 14,4 29,4 11,5 31,3 |
10816 2023 -2,6 -26,6 -2,7 +5,9 |
Табл. 3.12 Анализ состава кредиторской задолженности ОАО завода III Интернационала
| Виды кредиторской задолженности | На 01.01.2005 г. | на 01.01.2006г. | ||
| т.р. | % | т.р. | % | |
| Поставщики подрядчики | 1141,0 | 24,0 | 634,0 | 10,1 |
| По оплате труда | 71,0 | 1,5 | 1200 | 19,2 |
| По социальному страхованию | 496,0 | 10,4 | 511,9 | 8,2 |
| Задолженность перед бюджетом | 1141,0 | 24,0 | 1353 | 21,7 |
| Авансы получателя | 291 | 6,1 | 1289 | 20,6 |
| Прочие кредиторы | 1624 | 34,0 | 1257 | 20,2 |
| Итого: | 4764 | 100,0 | 6244 | 100,0 |
Табл. 3.13 Расчет длительности оборота денежных средств по месяцам 2006 года
| Остатки денежных средств, т.р. | Оборот за месяц, т.р. | Период оборота, дней | |
| Январь | 697 | 4506 | 5 |
| Февраль | 212 | 1981 | 3 |
| Март | 319 | 10140 | 1 |
| Апрель | 818 | 28416 | 1 |
| Май | 608 | 9004 | 2 |
| Июнь | 810 | 15180 | 2 |
| Июль | 396 | 12020 | 1 |
| Август | 419 | 7142 | 2 |
| Сентябрь | 185 | 1109 | 5 |
| Октябрь | 247 | 7810 | 1 |
| Ноябрь | 513 | 8000 | 2 |
| Декабрь | 2940 | 28915 | 3 |
Табл. № 3.14 Движение денежных средств ОАО завода III Интернационал
| Показатели | Сумма | Из них: | ||
| тыс. руб. | по текущей деятельности | по инвестиционной деятельности | по финансовой деятельности | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1. Остаток денежных средств | 1097 | |||
| 2. Поступило денежных средств, всего | 126223 | 125851 | 372 | - |
|
в том числе: выручка от реализации продукции, работ и услуг |
76870 | 76870 | - | - |
| выручка от реализации основных средств и иного имущества | 363 | 4 | 359 | - |
| авансы, полученные от покупателей (заказчиков) | 26812 | 26812 | - | - |
| кредиты, займы | 21299 | 21299 | - | - |
| дивиденды, проценты по финансовым вложениям | 12 | - | 12 | - |
| прочие поступления | 866 | 866 | - | - |
| 3. Направлено денежных средств- всего | 99917 | 76355 | 1702 | - |
| в т.ч. | ||||
| На оплату приобретенных товаров, оплату работ, | 54490 | 54490 | - | - |
| На оплату труда | 15798 | |||
| отчисления на соц. нужды | 6061 | |||
| На выдачу подотчетных сумм | 2018 | 2018 | ||
| На оплату машин, оборудования, транспортных средств | 1172 | - | 1172 | |
| На выплату дивидендов, процентов | 530 | - | 530 | |
| На расчеты с бюджетом | 12271 | 12271 | ||
| На оплату процентов по полученным кредитам | 717 | 717 | - | |
| прочие выплаты | 6859 | 6859 | ||
| 4. Остаток денежных средств на конец отчетного периода | 27403 | 27403 | ||
