Дипломная работа: Анализ финансовой деятельности предприятия
Увеличение себестоимости привело к снижению рентабельности предприятия в целом с 56,7% до 51,9% к концу 2000 года в том числе рентабельность основной деятельности снизилась на 19 пунктов с 43,1% до 34,8%.
Если рассматривать более детально, то можно сделать вывод, что затраты на один рубль выручки от реализации составили в 2000 году 0,66 рублей, что на 3,1% больше, чем в 1999 году, т.е. произошло удорожание производственных расходов.
Затраты на один рубль выручки от основной деятельности возросли на 26,9% это говорит о том, что по основной деятельности предприятие получило избыток от выполненных работ, что повлекло за собой снижение прибыли и рентабельности производства. Наблюдается снижение основных средств предприятия на 34332 тыс. рублей.
В 2000 году произошло сокращение рабочих с 123 до 96 человек, в связи с чем выросла производительность труда в 2,4 раза и расход на оплату труда составили 1276102 тыс. рублей, что на 237,3% выше по сравнению с предыдущим годом.
Но данный сравнительный анализ не будет являться объективным без учёта влияния инфляционных процессов. Поэтому заметный рост многих показателей, например себестоимости до 24,2% обусловлен влиянием роста цен за год.
Для того чтобы иметь перед глазами более объективную картину, пересчитаем некоторые ключевые показатели с учётом коэффициентов потребительских цен, рост которого составил 122% за 2000 год, а не платные услуги, что будет являться более актуальными для строительного управления, рост составил около 150% в год.
Технико-экономический показатель с учётом роста коэффициента потребительских цен на платные услуги.
Таблица 2.2
|
|
1999 | 2000 |
Отклонения тыс. рулей. % |
Отклонения с учётом К потребительских цен на платные услуги тыс. рулей. % |
||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 5 | 6 7 | ||||||||
|
1. Выручка от ре-ализации услуг. 2. Прибыль от реализации (работ, услуг) 3. Себестоимость (работ, услуг)
|
2145743,5 776592,1 1369151,5 |
4939310 1687671 3251639 |
2794136,5 130,1 911078,9 117,3 1882487,5 137,4 |
1191628,1 55,5
363726,1 46,8 827901,8 60,4 |
Показатели
Из приведённой таблицы видно, что технико-экономические показатели предприятия реально на конец года с учётом роста коэффициента на платные работы и услуги существенно отличаются от данных баланса и имеют гораздо меньшие темпы роста в действительности.
2.2. Анализ структуры стоимости имущества предприятия и средств вложенных в него.
Анализ финансовой деятельности специализированного строительного управления за период 1999-2000 года проводится по данным бухгалтерского баланса, отчёта о финансовых результатах и их использовании ( форма 2 ) приложение к балансу. Эти документы представлены в приложении один.
Основой анализа является система показателей и аналитических таблиц.
Экономический потенциал может быть охарактеризован двояко: с позиции имущественного положения и с позиции его финансового положения. Обе эти стороны финансово-хозяйственной деятельности взаимосвязано-нерациональная структура имущества, е некачественный состав могут привести к ухудшению финансового положения.
Необходимым звеном в системе рыночной экономики является институт несостоятельности ( банкротства ) хозяйственных субъектов. Поэтому особую актуальность приобретает вопрос оценки структуры баланса, т.к. по неудовлетворительной структуре баланса принимается решение о несостоятельности предприятия.
Структура стоимости имущества даёт общее представление о финансовом состоянии предприятия. Она показывает долю каждого элемента в активах и соотношении заёмных и собственных средств, покрывающих их в пассивах.
Устойчивость финансового положения предприятия в значительной степени зависит от целесообразности и правильности вложения финансовых ресурсов в активы. Активы динамичны по своей природе. По данным приведённого в приложении баланса, динамика имущественного положения предприятия может быть охарактеризована следующим образом
Изменение имущественного положения предприятия
.Таблица 2.3
| Показатели |
На начало 2000
Сумма Уд.вес тыс. руб. % |
На конец 2000 Сумма Уд. вес тыс. руб % |
Изменение за год (н.ч. – 100%) прирост (+) снижение (–) Сумма Уд. вес тыс. руб. % |
|
1. Всего имущества В том числе: иммобилизованные активы. 2. Мобильные активы В том числе: 2.1 Запасы и затраты 2.2 Расчёты с дебиторами 2.3 Денежные средства 2.4 Прочие активы |
2691783 100 1946262 72,3 745521 27,7 198861 7,39 473099 17,56 73561 2,75 — — |
3163639 100 1911930 60,4 1251709 39,6 660977 20,89 530459 16,78 61450 1,93 — — |
+471856 +17 –34332 –1,77 +506188 +67,89 +462116 +232,8 +57359 +12,12 –1211 – 16,46 — — |
Из приведённых данных видно, что за истекший год у предприятия произошло изменение структуры баланса. Имущество предприятия увеличилось на сумму 471856 тыс. рублей, что на 17% больше по сравнению с началом года. Большая часть прироста 97,9% была направлена на производственные запасы, что увеличило долю труднореализуемых активов. В силу сложившихся обстоятельств – потеря объёмов реализации своих услуг, можно сказать, что такое вливание средств записи приведёт к умертвлению средств. Денежные средства, как наиболее ликвидные снизили своё значение на 16,46%. На основании этого можно судить о значительном снижении платёжеспособности предприятия в целом на конец 2000г.
Формализованными критериями имевших место качественных изменений имущественного положения предприятия и степени их прогрессивности. Выступают и такие показатели, как доля активной части основных средств, коэффициенты годности, обновление выбытья и износа. В связи с этим рассмотрим характеристику основных средств предприятия являющихся важнейшим элементам производственного потенциала.
Характеристики основных средств предприятия.
Таблица 2.4
|
|
На начало 2000 тыс. руб. % |
На конец 2000 тыс. руб. % |
Отклонение (%) |
| 1 | 2 3 | 4 5 | 6 |
|
1. Первоначальная стоимость основных В том числе: Активная часть 2. Основные средства (остаточная стоимость) |
2884554 100,0 741320 25,69 1944161 |
2908559 100,0 764653 26,28 1884350 |
100,83 103,14 96,9 |
|
Коэффициент годности Коэффициент обновления Коэффициент выбытия Коэффициент износа |
0,67 0,03
0,33 |
0,64 0,01
0,002 0,35 |
ПоказателиПриведённые данные показывают, что доля активной части основных средств выросла на 3,14% по сравнению с началом года, что безусловно является незначительным приростом. Как видно структура основных средств практически не изменилась в лучшую сторону. За отчётный период новое оборудование практически не приобреталось, коэффициент годности снизился с 0,67% до 0,64% на конец года, коэффициент износа увеличился. Можно сделать вывод, что на данный момент предприятие имеет слабую материально-техническую базу, поэтому одной из важнейших задач является наращивание производственного потенциала предприятия, так как в случаи получения крупного заказа от новых контрагентов, строительному управлению просто может не хватить производственной мощности на его осуществления, что влечёт за собой отрицательные последствия.
В процессе функционирования предприятия и величины активов и их структуры претерпевают построенные изменения. Наиболее общие представления об имевших место, качественных изменениях в структуре средств их источников, можно получить с помощью вертикального и горизонтального анализа отчётности.
Вертикальный анализ показывает структуру средств предприятий и их источников. Преимущество вертикального анализа по сравнению с горизонтальным, является использование в нём относительных показателей, которые в определённой степени сглаживают негативное влияние инфляционных процессов, которые могут существенно искажать абсолютные показатели финансовой отчётности и тем самым затруднять их сопоставление в динамике. Ниже привожу вариант вертикального анализа актива и пассива баланса по трансформированной номенклатуре статей.
Вертикальный анализ баланса за 1999-2000 г. г.
Структура активов баланса.
Таблица 2.5
|
|
2000 год. на начало. Сумма Уд. вес. тыс. руб. % |
2000 год. на конец. Сумма. Уд. вес. тыс. руб. % |
Прирост (+) Снижение (-)
Сумма. тыс. руб. % |
|||||||||||||||
| 1 | 2 3 | 4 5 | 6 7 | |||||||||||||||
|
1.1 Нематериальные активы. 1.2 Основные средства 1.3 Незавершённые капитальные вложения. 2.Оборотные средства. 2.1.1. Производственные запасы. в т. ч. 2.1.1 Сырьё и материалы. 2.1.2 М. Б. П. 2.1.3 НДС по приобретённым ценностям. 2.2 Расчеты с дебиторами в т. ч. 2.2.1 Расчеты с потребителями и заказчиками. 2.2.2 По векселям 2.2.3 За товары отгруженные. 2.2.4 Прочие дебиторы. 2.3 Денежные средства. в т. ч 2.3.1 Касса. 2.3.2 Расчетный счет. 2.3.3 Прочие д. с. |
1946262 72,21 — — 1944161 72,20 2101 0,01 745521 27,77 198861 7,38 142289 5,28 25924 0,96 30648 1,14
473099 17,67 119057 4,43 — — 353000 13,21 1042 0,03 73561 2,72 79 0,002 60310 2,24 13172 0,48 |
1911930 60,47 1528 0,04 1884350 59,60 26052 0,83 1251709 39,36 660977 20,79 588529 18,54 71272 2,25 — —
530458 16,62 — — 100000 3,16 378137 11,91 51145 1,61 61450 1,94 1180 0,04 47686 1,51 12584 0,39 |
-34332 -17,74 +1528 -59811 -12,71 +23951 +0,75 +506188 +11,59 +462116 +13,41 +446240 +13,26 +45348 +1,29
-30648 -1,13 -57359 -1,05 -119057 -4,42 +100000 +3,16 +25137 -1,2 +50103 +1,58 -1211 -0,79 +1101 +0,04 -12624 -0,73 -588 -0,09 |
|||||||||||||||
|
|
2691783 100.0 | 3163639 100.0 | +471856 | |||||||||||||||
Статьи баланса
1.Основные средства и прочие в
необоротные активы.
Валюта баланса.
Структура пассива баланса за 1999-2000 г. г.
Таблица 2.6
Показатели структур пассива баланса
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12
