Дипломная работа: Анализ формирования затрат на производство и реализацию продукции ОАО "УКРНИИО им. А.С. Бережного"
* Вопрос о том, рабочим каких разрядов необходимо выплачивать надбавки за профессиональное мастерство решает начальник цеха.
Приложение Д
Калькуляция на изготовление 1 тигля из диоксида циркония, стабилизированного оксидом иттрия, изготовленного методом прессования
| № п/п | Статьи затрат | Затраты, грн. |
| 1 | Сырье и основные материалы | 134,58 |
| 2 | Дополнительный и вспомогательный материал | 16,86 |
| 3 | Топливо технологическое | 30,33 |
| 4 | Энергетические затраты | 18,62 |
| 5 | Оплата труда | 362,58 |
| 6 | Дополнительная оплата труда | 21,69 |
| 7 | Отчисления в общественные фонды на социальные нужды | 133,43 |
| 8 | Общие производственные затраты | 1015,22 |
| 9 | Услуги ремонтно-механического цеха | 25,0 |
| 10 | Услуги других организаций | - |
| 11 | Производственная себестоимость | 1758,31 |
| 12 | Непроизводственные затраты: | |
| 12.1 | -административные затраты | 254,95 |
| 12.2 | -затраты на сбыт | 8,79 |
| 12.3 | -другие операционные затраты | 70,33 |
| 13 | Полная себестоимость | 2092,38 |
| 14 | Прибыль | 17,59 |
| 15 | Отпускная цена (без НДС) | 2109,97 |
Приложение Е
Полная себестоимость научно-исследовательской продукции в 2007 году по сравнению с 2006 годом (на весь товарный выпуск)
| Затраты | 2006, тыс. грн. | 2007, тыс. грн. | Абс. откл., тыс. грн. | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | ||
| Производственные затраты: | 13165,9 | 15733,3 | 2567,4 | ||
| - сырье и вспомогательные материалы | 5112,8 | 6351,4 | 1238,6 | ||
| - электроэнергия | 604,1 | 745,2 | 141,1 | ||
| - газ | 562,1 | 752,6 | 190,5 | ||
| - основная и дополнительная заработная плата | 1744,8 | 2085,2 | 340,4 | ||
| - отчисления на социальное страхование | 560,6 | 776,1 | 215,5 | ||
| - командировки | 42,1 | 26,6 | -15,5 | ||
|
- услуги РМЦ в т.ч. заработная плата основных рабочих |
493,2 240,0 |
637,2 285,9 |
144 45,9 |
||
|
- общепроизводственные затраты в т.ч. заработная плата основных и вспомогательных рабочих технологического цеха |
4046,2 1573,0 |
4359 1917,7 |
312,8 344,7 |
||
| Административные: | 1550,3 | 2097,3 | 547 | ||
| - заработная плата | 546,2 | 762,4 | 216,2 | ||
| - отчисления на заработную плату | 174,1 | 222,0 | 47,9 | ||
| - затраты на коммунальные нужды (освещение, отопление, вода, канализация и др.) | 18,5 | 16,3 | -2,2 | ||
| - налоги, собрание (налоги на землю, транспорт, коммунальные и др.) | 194,5 | 383,8 | 189,3 | ||
| - услуги связи | 76,3 | 86,4 | 10,1 | ||
| - услуги банков | 69,7 | 103,0 | 33,3 | ||
| - услуги аудиту | 39,8 | 43,4 | 3,6 | ||
| - затраты на командировки работников АУП | 6,5 | 26,3 | 19,8 | ||
| - начисления резерва на выслугу лет, по итогам года | 76,9 | - | -76,9 | ||
| - подписка на периодические издания и техническая литература | 43,4 | 36,4 | -7 | ||
| - амортизация основных средств, необратимых активов АУП | 33,4 | 28,1 | -5,3 | ||
| - ремонт основных средств АУП | 136,5 | 72,2 | -64,3 | ||
| - семинары, выставки, конференции, обучение персонала | 11,4 | 36,8 | 25,4 | ||
| - членские взносы в ассоциации Укрогнеупоров, НАПРО и др. | 7,9 | 16,7 | 8,8 | ||
| - канцелярские затраты | 37,6 | 40,1 | 2,5 | ||
| - обслуживание оргтехники | 2,0 | 2,9 | 0,9 | ||
| - транспортные затраты | 22,4 | 33,0 | 7,6 | ||
| - затраты на оформление документов и экспертиз из оценки стоимости имущественных прав, выводов государственной санэпидэкспертизы, страхование, аккредитация и т.п. | 36,1 | 33,6 | -2,5 | ||
| - юридические услуги по представительству интересов института в судах | - | 114,3 | 114,3 | ||
| - информационные услуги | - | 4,5 | 24,5 | ||
| - другие затраты | - | 15,1 | 15,1 | ||
| Затраты на сбыт | 285,0 | 201,7 | -83,3 | ||
| Другие операционные затраты: | 6503,0 | 11336,1 | 4833,1 | ||
| - себестоимость реализованной иностранной валюты | 5903,6 | 10500,7 | 4597,1 | ||
| - себестоимость реализованных производственных запасов | 84,1 | 111,5 | 27,4 | ||
| - затраты на исследование и разработку | 87,4 | 156,9 | 69,5 | ||
| - штрафы, пени | 95,1 | 19,0 | -76,1 | ||
| - затраты по операционной аренде | 62,1 | 0,9 | -61,2 | ||
| - выплаты гарантий в связи с последствиями катастрофы на ЧАЭС | 3,0 | 1,4 | -1,6 | ||
| - затраты на охрану работы по спецодежде и средствам индивидуальной защиты свыше норм | 6,1 | 10,4 | 4,3 | ||
| - выплаты по списку № 2 | 29,7 | 46,8 | 17,1 | ||
| - удержания столовой | 51,0 | 90,1 | 39,1 | ||
| - начисления 0,35 % от ФОТ профкома | 15,5 | 20,6 | 5,1 | ||
| - удержания базы отдыха | 17,0 | 19,5 | 2,5 | ||
| - удержания ЖКО | 1,6 | 0,1 | -1,5 | ||
| - дотация на авто услуги | 23,0 | 40,0 | 27,0 | ||
| - удержания медпункта | 28,0 | 20,4 | -7,6 | ||
| - отпуск за счет других операционных затрат | 10,3 | 13,6 | 3,3 | ||
| - другие затраты на социальную сферу | 9,5 | 9,8 | 0,3 | ||
| - научные пенсии | 41,2 | 4,8 | -36,4 | ||
| - доплата пенсий за увечье на предприятии | 2,4 | 3,1 | 0,7 | ||
| - амортизация основных средств, которые сдавались в аренду | 23,2 | 23,2 | - | ||
| - затраты на обслуживание легкового автотранспорта | 5,8 | 25,6 | 19,8 | ||
| - затраты от операционной курсовой разности | 2,4 | 15,8 | 13,4 | ||
| - затраты на материальную помощь по оздоровлению | - | 155,9 | 155,9 | ||
| - единовременное пособие при выходе на пенсию | - | 3,6 | 3,6 | ||
| - премия сотрудникам института к профессиональному празднику «День металлурга» | - | 25,1 | 25,1 | ||
| - премии сотрудникам института | - | 49,5 | 49,5 | ||
Приложение Ж
Финансово-хозяйственная деятельность ОАО «УкрНИИО им. А.С. Бережного»
| Показатели | Фактически выполнено за 2006 год | План на 2007 г. согласно финплану | Фактически выполнено за отчетный период 2007 |
Отклонение между планом и фактом за 2007 г., % |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| ДОХОДЫ: | ||||
| Чистый доход (выручка) от реализации продукции | 17240,9 | 18000,0 | 20193,2 | +12,2 |
| Другие операционные доходы | 6268,8 | 6420,0 | 10690,0 | +66,5 |
| Доход от участия в капитале | - | - | - | - |
| Другие финансовые доходы | 0,3 | - | - | - |
| Другие доходы | 15,7 | - | 7,0 | - |
| Чрезвычайные доходы | - | - | - | - |
| Всего доходы | 23525,7 | 24420,0 | 30890,2 | +26,5 |
| ЗАТРАТЫ: | ||||
| Себестоимость реализованной продукции | 13165,9 | 15254,2 | 15733,3 | +3,1 |
| Административные затраты | 1550,3 | 1754,2 | 2097,3 | +19,6 |
| Затраты на сбыт | 285,0 | 228,8 | 201,7 | -11,8 |
| Другие операционные затраты | 6503,0 | 5288,8 | 11336,1 | +114,3 |
| Финансовые затраты | 36,4 | 36,0 | 28,7 | -20,3 |
| Затраты от участия в капитале | - | - | - | - |
| Другие затраты | 83,8 | 116,0 | 69,6 | -40,0 |
| Налог на прибыль от обычной деятельности | 542,3 | 350,0 | 470,4 | +34,4 |
| Чрезвычайные затраты | - | - | - | - |
| Всего затраты: | 22166,7 | 23028,0 | 29937,1 | +30,0 |
| ФИНАНСОВЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ: | ||||
| Валовая прибыль | 4075,0 | 2745,8 | 4459,9 | +62,4 |
| Финансовый результат от операционной деятельности | 2005,5 | 1894,0 | 1514,8 | -20,0 |
| Финансовый результат от обычной деятельности до налогообложения | 1901,2 | 1742,0 | 1423,5 | -18,3 |
| ЧИСТАЯ ПРИБЫЛЬ | 1359,0 | 1392,0 | 953,1 | -31,5 |
Приложение З
Основные виды изготавливаемой продукции институтом, по сравнению с аналогичной продукцией
| Наименование продукции | Предприятия, изготавливающие аналогичную продукцию, наименование, страна | Преимущества | Цена |
| Огнеупоры и керамика из диоксида циркония |
«Vulcan Refractories Ltd.» (Великобритания), «Unitec Ceramics» (Великобритания) |
Низкие цены | Небольшие объемы производства |
| Набивные массы из диоксида циркония | «Unitec Ceramics» (Великобритания) | Более высокая температура применения, низкая цена | Небольшие объемы производства |
| Корундовый носитель катализатора паровой конверсии метана | «Johnson Motthey Catalists» (Великобритания) | Низкие цены | Немного менее чистый по химическому составу |
| Масса для футеровки желобов доменных печей |
«Puoyang Refractories » (Китай), «Plibrico» (Австрия) |
Низкие цены | Небольшие объемы производства |
| Огнеупорные пробки для донной продувки стали в ковшах |
«Calderys» (Франция), «Vesuvius» (Германия) |
Более высокие эксплуатационные свойства | Небольшие объемы производства |
| Огнеупорные тигли для плавки жаропрочных сталей и сплавов |
«Morgan Refractories», «W-M» (Великобритания) «Бакор» (Россия) |
Низкие цены Более высокое качество изделий |
Небольшие объемы производства Небольшие |
| Корундовая керамика |
Богдановичский огнеупорный завод (Россия), «Vesuvius Me Danel» (США), |
Более высокое качество изделий Низкие цены |
- Небольшие объемы производства |
| Набивные мулитокорундовые массы |
«A.P. Green» (США), ООО «РЕЙН» (Россия) |
Низкие цены Высокое качество изделий |
Небольшие объемы производства - |
