Реферат: Анализ платежеспособности и ликвидности предприятия
Кскк н.г.= 4556,31-0-0/8849,06=0,51
Кскк к.г.= 5829,45-0-0/13419,67=0,43
Нижний предел этого показателя - 0,6. Чем выше значение показателя, тем более предприятие устойчиво, стабильно и независимо от внешних кредитов. В данном случае предприятие – неустойчиво. Увеличилась концентрация заемного капитала.
Коэффициент финансовой зависимости.
Является обратным к коэффициенту концентрации собственного капитала.
Кфз = ХС/СК (19)
Кфз н.г.= 8849,06/4556,31=1,94
Кфз н.г.= 13419,67/5829,45=2,30
Рост этого показателя в динамике означает увеличение доли заемных средств в финансировании предприятия.
Коэффициент маневренности собственного капитала.
Показывает, какая часть собственного капитала используется для финансирования текущей деятельности, т.е. вложена в оборотные средства, а какая часть капитализирована.
Кскм = ТАс/СК (20)
Кскм н.г.= 3362,26/4556,31=0,74
Кскм к.г.= 3731,2/5829,45=0,64
Коэффициент показывает, что большая часть собственного капитала капитализирована, меньшая – вложена в оборотные средства.
Коэффициент концентрации заемного капитала:
Кзкк = ЗК/ХС (21)
где ЗК – величина заемного капитала (ф.1, с.590+с.690)
Кзкк н.г. = 115,5+4177,25/8849,06=0,49
Кзкк к.г. = 172,7+7417,52/13419,67=0,57
Усиливается концентрация заемного капитала.
Коэффициент структуры долгосрочных вложений.
Показывает, какая часть ОС и прочих внеоборотных активов профинансирована внешними инвесторами.
Кдвстр = ДП/ВА (22)
где ДП – величина долгосрочных пассивов (ф.1,с.590)
Кдвстр н.г.= 115,5/1309,55=0,088
Кдвстр к.г.= 172,7/2270,95=0,076
Коэффициент показывает, что большая часть ОС и прочих внеоборотных активов принадлежит владельцам предприятия.
Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств.
Характеризует структуру капитала.
Кдп = ДП/ДП+СК (23)
Кдп н.г.= 115,5/(4556,31+115,5)=0,025
Кдпк.г.= 172,7/(172,7+5829,45)=0,029
Рост этого показателя в динамике – негативная тенденция, предприятие все сильнее зависит от внешних инвесторов.
Коэффициент структуры заемного капитала.
Кзкстр = ДП/ЗК (24)
Кзкстр н.г.= 115,5/(115,5+4177,25)=0,027
Кзкстр к.г.= 172,7/(172,7+7417,52)=0,023
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств.
Дает наиболее общую оценку финансовой устойчивости предприятия. Н каждый рубль собственных средств приходится 94 руб. заемных средств.
Кзкск = ЗК/СК (25)
Кзкск н.г.= (115,5+4177,25)/4556,31=0,94
Кзкск к.г.= (172,7+7417,52)/5829,45=1,30
Рост этого показателя свидетельствует об усилении зависимости предприятия от внешних инвесторов и кредиторов, т.е о некотором снижении финансовой устойчивости.
Коэффициент реальной стоимости имущества.
Равный отношению суммы стоимости ОС, производственных запасов, незавершенного производства и малоценных, быстроизнашиваемых предметов к итогу (валюте баланса), характеризует производственный потенциал предприятия, обеспеченность производственного процесса средствами производства.
Кр.им. = ОС +З+НП+МБП/Вбн (26)
где НП – объем незавершенного производства (ф.1с.214)
МБП – величина малоценных, быстроизнашивающихся предметов (ф.1,с.213)
Вбн – итог баланса (ф.1,с.399)
Кр.им. н.г.= (1237,5+4305,18 +193,49+565,51+8,36)/8849,06=0,71
Кр.им. к.г.= (2178,55+7138,01+636,25+1183,6+8,36)/13419,67=0,83
Нормальным считается ограничение показателя > или = 0,5. В случае снижения целесообразно привлечение долгосрочных заемных средств для увеличения имущества производственного значения. В нашем случае – тенденция к росту.
Коэффициент краткосрочной задолженности.
Выражает долю краткосрочных обязательств предприятия в общей сумме обязательств.
Ккп = КП/КП+ДП (27)
где КП – величина краткосрочных пассивов (ф.1,с.690)
Ккп н.г.= 4177,25/(4177,25+115,5)=0,97
Ккп к.г.= 7417,52/(7417,52+172,7)=0,98
Коэффициент кредиторской задолженности и прочих пассивов.
Выражает долю кредиторской задолженности и прочих пассивов в общей сумме обязательств предприятия.
Ккз = (КЗ+ПП)/(ДП+КП) (28)
где КЗ - величина кредиторской задолженности (ф.1,с.620+с.630+с.660)
ПП - величина прочих краткосрочных пассивов (ф.1,с.670)
Ккз н.г.= (3621,2+0+8,25)/(4177,25+115,5)= 0,85
Ккз к.г.= (5869,27+0+10,01)/( 7417,52+172,7)= 0,77
Индекс постоянного актива:
Jва = ВА/СК (29)
Jва н.г.= 1309,55/4556,31=0,29
Jва к.г.= 2270,95/5829,45 =0,40
Коэффициент накопления амортизации:
Ка = (Иос + Ина)/(ОС + НА) (30)
где Иос - величина износа ОС (ф.5,с.394,гр.4)
НА – стоимость нематериальных активов ( ф.1, с.110+с.130+с.140+с.150+с.230)
Ина - величина износа нематериальных активов (ф.5,с.391,гр.4)
Ка н.г.= (256,85+35,2)/(1237,5+55+17,05)=0,22
Ка к.г.= (256,85+35,2)/(2178,55+70,4+22)=0,13
Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных средств:
Км/и =раздел II ф.1/разделI ф.1 (31)
Км/и н.г.= 8849,06/1309,55=6,76
Км/и к.г.= 13419,67/2270,95=5,91
Анализ рентабельности
Прибыль отчетного периода: Пб= 2242,79 (ф.2,с.140) (32)
Чистая прибыль:
Пч = Пб –платежи в бюджет за счет прибыли (ф.2,с.150+с.160) (33)
=2242,79-717,64-750,2=774,95
Рентабельность собственного капитала:
Рск=Пч/СК (34)
Рскн.г.= 774,95/4556,31*100=17%
Рскк.г.= 774,95/5829,45 *100=13,29%
Показатели состава, структуры и использования основных фондов (в тыс.руб.)
Таблица 1
|
№№ п/п |
Наименование показателей |
Источники информации (расч.ф-ла) |
Базисный период | Отчет-ный период | Отчет. период к базисно-му, % |
| 1. | Среднегодовая стоимость всех основных фондов |
(Ф.5,с.370,гр.3+ с.370,г.6)/2 |
1501,01 | 2290,75 | 152,61% |
| 2. | Среднегодовая стоимость основ-ных производст-венных фондов |
(Ф.5,с.371,гр.3+ с.371,г.6)/2 |
1501,01 | 2290,75 | 152,61% |
| 3. | Удельный вес основных произ-водственных фон-дов в общей сумме основных фондов, % | Стр.2/стр.1 | 100% | 100% | ---- |
| 4. | Среднегодовая стоимость рабочих машин и оборудования | ф.5,с.363,гр.(3+6)+с364,гр.(+3+6)/2 | 623,55 | 977,13 | 156,70% |
| 5. | Удельный вес рабочих машин и оборудования в стоимости основ-ных производст-венных фондов, % | Стр.4/стр.2 | 41,54% | 42,66% | ----- |
| 6. | Среднегодовая сумма начислен-ного износа ОС | Ф.5,с.392,гр.(3+4)/2 | 366,63 | 582,56 | 158,9% |
| 7. | Коэффициент износа ОС, % | Ф.5,с.392,гр.4/стр.371,гр.6 | 26,87% | 26% | ----- |
| 8. | Коэффициент обновления (пос-тупления) ОС, % | Ф.5,с.371,гр.4/с.371,гр.6 | 23,32% | 47,4% | ----- |
| 9. | Коэффициент выбытия ОС, % | Ф.5,с.371,гр.5/с.371,гр.3 | 5,99% | 5,4% | ----- |
| 10. | Выручка от реализации про-дукции в действу-ющих ценах (без НДС и акцизов) | Ф.2,стр.010 | 10579,03 | 19817,05 | 187,32% |
| 11. | Среднесписочная численность работников, чел. | Ф.5,с.850 | 319 | 350 | 109,72% |
| 12. | Фондоотдача основных произ-водст. фондов | Стр.10/стр.2 | 7,05 | 8,65 | 122,7% |
| 13. | Фондоотдача рабочих машин и оборудования | Стр.10/стр.4 | 16,97 | 20,28 | 119,51% |
| 14. | Производительность труда одного работника, руб. | Стр.10/стр.11 | 33,160 | 56,62 | 170,75% |
| 15. | Фондовооружен-ность труда одно-го работника, руб. | Стр.2/стр.11 | 4,71 | 6,55 | 139,07% |
Показатели состояния и использования оборотных средств (в тыс.руб.)
Таблица 2
|
№№ п/п |
Наименование показателей |
Источники информации (расч.ф-ла) |
Базис-ный период | Отчет-ный период | Отчет. Период к базис. % |
| 1. | Среднегодовая сто-имость активов А | (Ф.1,с.399,гр.3+с.399,гр.4)/2 | 8111,64 | 11134,37 | 137,26% |
| 2. | Среднегодовая сто-имость оборотных средств ТА | (Ф.1,с.290,гр.3+с.290,г.4)/2 | 6911,22 | 9344,12 | 135,20% |
| 3. | Удельный вес оборотных средств в активах, % | ТА/А*100% | 85,2% | 83,92% | ----- |
| 4. |
Собственные ис-точники форми-рования оборотных средств ТА с |
ТА – КП | 3082,07 | 3546,73 | 115,08% |
| 5. | Удельный вес собственных источ-ников в формирова-нии оборотных средств, % |
ТА с/ТА |
44,60% | 37,96% | ---- |
| 6. | Среднегодовая стоимость запасов и затрат З | Ф.1,с.210гр.(3+4)+с.220гр.(3+4)/2 | 4123,78 | 6135,97 | 148,79% |
| 7. | Удельный вес запасов и затрат в оборотных средствах, % | З/ТА | 59,67% | 65,67% | ---- |
| 8. | Среднегодовая сум-ма дебиторской за-долженности за то-вары, работы, услу-ги, пр. дебиторской задолженности ДЗ | Ф.1,с.240,гр(3+4)+с.270 г.(3+4)/2 | 820,99 | 944,63 | 115,06% |
| 9. | Удельный вес дебиторской задол-женности в оборот-ных средствах, % | ДЗ/ТА | 11,88% | 10,11% | ---- |
| 10. | Выручка от реализации продукции в действующих ценах (без НДС и акцизов) | Ф.2,с.010 | 10579,03 | 19817,05 | 187,32% |
| 11. | Общая оборачи-ваемость оборотных средств, день |
ТА*Т/выручка Т-период в днях (Т=360) |
235 | 170 | ---- |
| 12. | Оборачиваемость запасов и затрат, день | З*Т/выручка | 140 | 111 | ---- |
| 13. | Оборачиваемость дебиторской задол-женности, день | ДЗ*Т/выручка | 28 | 17 | ---- |
| 14. | Сумма вовлечения в хозяйственный оборот (отвлечение из оборота) средств за счет ускорения (замедления) оборачиваемости |
DТА=ТАотч - ТАбаз *(выр.отч/ выр.баз) |
9344,12- 6911,2*(19817,05/ 10579,03)=+2431,03 |
||
| 15. | Выручка от реализации на 1 рубль оборотных средств, руб. | Выручка/ТА | 1,53 | 2,12 | |
