Реферат: Анализ производственно-хозяйственной деятельности ПРУП "Транзистор"

где Цр0i - цена реализации продукции i-ого вида в 2006 г. млн. р.

∆Пр (сNр) п =5473,5млн. р. (1,05-1,0724) =-122,61 млн. р.

определим изменений прибыли от реализации продукции за счёт изменения структуры себестоимости продукции.

∆Пр (ссб) п = ∆Пр (стр) п - ∆Пр (сNр) п,

(19)

где ∆Пр (ссб) п - изменений прибыли от реализации продукции за счёт изменения структуры себестоимости продукции, млн. р.;

∆Пр (ссб) п = 1400,39 млн. р - (-122,61млн. р) = - 2590,1 млн. р.

Определим изменений прибыли от реализации продукции за счёт изменения цены.

∆Пр (ц) п = Прпу3 - Прпу2,

(20)

где ∆Пр (ц) п - изменений прибыли от реализации продукции за счёт изменения цены, млн. р.

∆Пр (ц) п = 695,33 млн. р.

Определим изменений прибыли от реализации продукции за счёт изменения себестоимости

∆Пр (сб) п = Пр1п - Прпу3,

(21)

где ∆Пр (сб) п - изменений прибыли от реализации продукции за счёт изменения себестоимости, млн. р.;

Пр1п - прибыли от реализации продукции в 2008 г., млн. р.

∆Пр (сб) п = 10400,39-13113,1 = - 2712,71 млн. р.

∆Прп = - 98,1 млн. р.

По результатам факторного анализа изменения прибыли можно сделать вывод о том, что наиболее весомым фактором для снижения прибыли является рост себестоимости продукции. В качестве резервов для увеличения прибыли от реализации считаем сокращение затрат на производство и реализацию продукции, и сокращение запасов нереализованной продукции.

Чистая прибыль предприятия используется следующим образом: 4,5%- резервный фонд; 31% - на пополнение собственных оборотных средств; оставшаяся сумм распределяется между фондом накопления и фондом потребления. Распределение чистой прибыли показано в таблице

Распределение чистой прибыли представим в таблице 2.8.

Таблица 8 - Распределение чистой прибыли ПРУП "Транзистор"

Виды поступлений и издержек	Ед. изм.	2006г.	2007г.	2008г.
Чистая прибыль - всего	млн. р.	1 779,0	2 615,7	2 574,2
Использование чистой прибыли:
резервный фонд	млн. р.	80,0	120,3	120,2
фонд пополнения оборотных средств	млн. р.	553,0	821,0	801,0
фонд накопления	млн. р.	506,0	745,0	748,0
фонд потребления	млн. р.	640,0	930,0	905,0

Средства фонда накопления расходуются на выплаты персоналу, включая оплату труда, а также выплаты компенсирующего, стимулирующего и социального характера. Фонд накопления предназначен для финансирования инвестиций во внеоборотные активы (создание и приобретение основных средств, включая строительство, реконструкцию, модернизацию и другие работы; приобретение объектов нематериальных активов; погашение займов банков, полученных на создание или приобретение объектов); резервный фонд создан для поддержания экономического состояния предприятия в случае непредвиденных расходов.

На рисунке 9 представим динамику прибыли от реализации товаров (работ, услуг) в отраслях промышленности Республики Беларусь.

Рисунок 9 - Динамика прибыли от реализации товаров (работ, услуг) в отраслях промышленности Республики Беларусь.

Динамика прибыли от реализации товаров (работ, услуг) в отраслях промышленности Республики Беларусь имеет тенденцию активного роста. По УП "Транзистор" в период 2006 - 2007гг. также наблюдался рост данного показателя, однако в 2008г. прибыль от реализации снижается, что обусловлено повышением себестоимости предприятия (рост составил13,2%).

Качественным показателей эффективности работы предприятия является рентабельность. По ПРУП "Транзистор" рассчитывается рентабельность реализованной продукции и рентабельность производства, динамику данных показателей по предприятию, а также по отрасли промышленности Республики Беларусь за период 2006 - 2008 гг. отразим на рисунке 10.

Рисунок 10 - Динамика рентабельности по ПРУП "Транзистор" и отрасли промышленности Республики Беларусь за 2006 - 2008 гг.

Динамика рентабельности реализованных товаров (работ, услуг) в отраслях промышленности Республики Беларусь в анализируемом периоде имеет изменчивую тенденцию роста. По УП "Транзистор" в период 2006 - 2007гг. также наблюдался рост данного показателя, однако в 2008г. прибыль от реализации снижается, что обусловлено повышением себестоимости предприятия (рост составил13,2%).

Рост уровня рентабельности производства (капитала) в 2007г. обусловлен значительным увеличением балансовой прибыли предприятия (рост составил 56%), хотя собственные оборотные средства также возросли (уровень роста составил 68%) и увеличилась сумма основные фондов предприятия на 0,9%, то есть было меньше затребовано средств при той же величине полученной прибыли и предприятие функционирует с большим эффектом.

Рост себестоимости и снижение прибыли предприятия повлияли на снижение уровня рентабельности в течение 2008г.

Факторная модель уровня рентабельности реализованной продукции имеет вид:

,                                                                     (22)

где Уррп - уровень рентабельности реализованной продукции;

Прп - прибыль от реализации продукции, млн. р.;

Срп - себестоимость продукции, млн. р.;

Nрi - объём реализации продукции i-ого вида, шт.;

Црi - цена продукции i-ого вида, млн. р.;

Срi - себестоимость продукции i-ого вида, млн. р.

К факторам первого порядка, влияющим на изменение уровня рентабельности, относятся прибыль от реализации продукции и себестоимость реализованной продукции.

Определим изменение уровня рентабельности реализованной продукции за счёт изменения прибыли от реализации продукции по формуле

,

(23)

где ∆Уррп (прп) - изменение уровня рентабельности реализованной продукции за счёт изменения прибыли от реализации продукции, %;

∆Прп - изменение прибыли от реализации продукции, млн. р.;

Срп0 - себестоимость продукции в 2007 г. млн. р.;

= - 98,1 млн. р. / 35123млн. р. ×100% = - 0,279%

Для определения влияния изменения себестоимости реализованной продукции на уровень рентабельности используется сальдовый метод

(24)

где - изменение уровня рентабельности реализованной продукции за счёт изменения себестоимости реализованной продукции,%;

- изменение уровня рентабельности реализованной продукции,%;

=-0,279% - (-2,1%) =1,821%

По результатам факторного анализа можно сделать вывод о том, что резервом повышения уровня рентабельности продукции является снижение себестоимости.

В настоящий момент ПРУП "Транзистор" располагает широкой номенклатурой выпускаемых приборов, что позволяет удовлетворять потребности потребителей в полном объеме. В тоже время на заводе постоянно ведется поиск новых конструкторских и технологических решений, что позволяет постоянно дополнять и расширять существующую номенклатуру полупроводниковых приборов на ПРУП "Транзистор".

На предприятии внедрена организационная система, которая уже на стадии НИОКР задействует на каждую цель производственные подразделения, службы серийного конструкторского и технологического сопровождения. Это дало возможность сократить сроки от начала разработки до производства изделий по ТУ ГК с полутора лет до полугода.

Однако затраты на производство и реализацию продукции возрастают, а объем прибыли и уровень рентабельности снижаются. Из анализа себестоимости продукции следует, что одним из путей снижения затрат на производство продукции является сокращение затрат по статье "Материальные затраты".

1.4 Анализ производительности труда на ПРУП "Транзистор"

Одним из важнейших факторов повышения эффективности работы предприятия является рост производительность труда (Птр). Производительность труда на предприятии определяется как отношение выручки от реализации к среднесписочной численности работников основной деятельности:

Птр (2006) = 36 248 млн. р. /2632 чел = 13,77 млн. р. /чел;

Птр (2007) = 46 087,9 млн. р. /2521 чел = 18,28 млн. р. /чел;

Птр (2008) = 51 220,1 млн. р. /2654 чел = 19,30 млн. р. /чел.

Изменение производительности труда за анализируемый период представим на рисунке 2.11.

Рисунок 2.11 - Динамика производительности труда

В 2006 году на одного работника приходилось 13,77 млн. р. выручки, в 2007 году это значение увеличилось до 18,28 млн. р., а в 2008 этот показатель достиг 19,30 млн. р., что можно охарактеризовать как положительную динамику.

Производительность выросла в 2008 году по сравнению с 2007 годом на 5,6%, для выявления причин роста и резервов дальнейшего повышения производительности труда проведем пофакторный анализ на основании данных таблицы 9.

Таблица 9 - Исходные данные для пофакторного анализ производительности труда

Показатель	2007 г.	2008 г.
Объем производства продукции, млн. р.	40 596,5	45 117,5
Среднесписочная численность:
промышленно-производственного персонала (ППП)	2 447	2 576
рабочих (ЧР)	1647	1744
Удельный вес рабочих в общей численности промышленно-производственного персонала (Уд),%	67,3	67,7
Отработано дней одним рабочим за год (Д)	210	209
Средняя продолжительность рабочего дня (Л), ч	7,76	7,79
Общее количество отработанного времени:
всеми рабочими за год (Т), Чел. - Ч.	2683951	2839424
в том числе одним рабочим, Чел. - Ч.	1629,6	1628,1
Среднегодовая выработка, млн. р.:
одного работающего (производительность труда) (ГВ)	16,6	17,5
одного рабочего (ГВ')	24,6	25,9
Среднедневная выработка рабочего (ДВ), млн. р.	0,117	0,124
Среднечасовая выработка рабочего (ЧВ), млн. р.	0,015	0,016

В таблице 10 представим расчет влияния факторов на уровень производительности и среднегодовой выработки промышленно-производственного персонала.

Таблица 10 - Расчет влияния факторов на уровень производительности и среднегодовой выработки промышленно-производственного персонала

Фактор	Метод расчета	ΔПТ, млн. р
1	2	3
Влияние выработки	ΔПТ = (а1 - а0) ×б0×в0×г0 (0,016-0,015) ∙7,76 ∙210∙0,673	1,097
Влияние продолжительности смены	ΔПТ= а1× (б1 - б0) ×в0×г0 0,016∙ (7,79 - 7,76) ∙210∙0,673	0,068
Влияние изменения числа явочных дней	ΔПТ= а1×бо1×в1× (г1 - г0) 0,016∙7,79∙ (209-210) ∙0,673	-0,083
Влияние изменения удельного веса ОР	ΔПТ = а1×бо1×в1× (г1 - г0) 0,016∙7,79∙209∙ (0,677-0,673)	0,104
ΔПТ		1,186

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5