Курсовая работа: Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками
Таблица 2.2.
Коэффициенты финансовой устойчивости ООО «Слави»
| Показатель | Формула | Нормальное значение | 2005г. | 2006г. | Изменение |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1. Автономии | СК/В |
|
0,7 | 0,7 | 0 |
| 2.Финансирования (соотношения собственных и заёмных средств) | СК/ЗК |
|
1,9 | 2,7 | 0,5 |
| 3.Финансовой устойчивости | (СК+ДЗК)/В | х | 0,7 | 0,7 | 0 |
| 4.Материальной стоимости имущества | (ОС+НЗ+З-РБП)/(В-Дз безнадеждная) | х | 0,6 | 0,5 | -0,1 |
| 5Маневренности собственного капитала | СОК(3)/СК | 0,3-0,7 | -0,2 | 0,05 | -0,15 |
| 6.Обеспеченности оборотными активами | СОК(3)/ОбА |
|
-0,6 | -0,5 | 0,1 |
| 7. Инвестирования | СК/ВА | 0,8 | 0,9 | 0,1 | |
| 8.Доля собственного капитала в формировании активов | СК/А | 66% | 70% | 10% | |
| 9. Доля заемного капитала в формировании активов. Из них | ЗК/А | 33% | 29% | -4 |
0,11) Коэффициент автономности
|
|
2006 г.
|
2005 г.
Коэффициент автономности - этот показатель характеризует долю владельцев предприятия в общей сумме средств, авансированных в его деятельность. Чем выше значение этого коэффициента, тем более финансово устойчиво, стабильно и независимо от внешних кредиторов предприятие. У предприятия ООО «Слави» достаточно высокий показатель степени независимости и финансовой устойчивости, поскольку принято считать, что нормальный уровень коэффициента абсолютной ликвидности должен быть больше или равен 0, 5
2) Коэффициент финансирования
|
2005 г.
|
2006г.
|
Рассчитанный коэффициент должен быть больше или равен 1, то есть собственный капитал должен быть больше или равен заемного капитала.
3)Коэффициент финансовой устойчивости показывает долю тех источников финансирования, которую ООО «Слави» может использовать в своей деятельности длительное время
|
2005г.
|
2006 г.
|
Коэффициент финансовой устойчивости больше коэффициента материальной стоимости имущества, что соответствует норме
4) Коэффициент реальной стоимости имущества показывает, какую долю в стоимости имущества организации составляют средства производства. У ООО «Слави» этот показатель меньше, чем коэффициент финансовой устойчивости, что соответствует норме
|
2005 г.
|
2006 г.
|
5) Коэффициент маневренности показывает, какая часть собственного капитала используется для финансирования текущей деятельности, т.е. вложена в оборотные средства, а какая часть капитализирована. У ООО «Слави» этот коэффициент низкий с минусом, что говорит о низкой оборачиваемости активов, что связано с низкой рентабельностью предприятия.
|
2005 г
|
2006 г
|
.6) Коэффициент обеспеченности оборотными активами ООО «Слави» данный показатель характеризует степень участия собственного капитала в формировании оборотных средств
|
Начало 2006 г.
|
Конец 2006 г. |
7) Коэффициент инвестирования данный коэффициент показывает, что
|
2005г. Ки= |
2006 г.
|
8)Доля собственных капиталов в формировании активов
|
2005г.
|
2006г.
|
9) Доля заемного капитала в формировании активов
|
|
|
- 2005 г.
2006г.Как видим, доля заемного капитала в формировании активов в 2006 г. снизилась, для того чтобы посмотреть насколько это скажется на финансовом состоянии предприятия, понадобится проанализировать оборачиваемость дебиторской и кредиторской задолженности.
В целом показатели финансовой устойчивости предприятия показаны в таблице 2.3 и 2.4, общий вывод предприятия ООО «Слави» имеет финансовое состояние близкое к неустойчивому.
Из приведенных данных таблицы 2.3 и 2.4 следует, что ни один из показателей не соответствует нормальному ограничению и является ориентировочным индикатором сложного финансового состояния организации.
Таблица 2.3.
Анализ финансовой устойчивости ООО «Слави»
| Показатели | 2005 г. | 2006 г. |
| 1. Источники собственных средств | 1528851 | 1580291 |
| 2. Внеоборотные активы | 1821438 | 1664991 |
| 3. Наличие собственных оборотных средств(1) (стр.1-стр.2) | -292587 | -84700 |
| 4. Долгосрочные кредиты и заемные средства | 0 | 43898 |
| 5. Наличие собственных и долгосрочных источников формирования запасов (стр.3+стр.4) | -292587 | -40802 |
| 6. Краткосрочные кредиты и заемные средства | 778329 | 632206 |
| 7. Общая величина основных источников формирования запасов (стр.5+стр.6) | 485742 | 591404 |
| 8. Величина запасов | 200758 | 105593 |
| 9. Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств (стр.3-стр.8) | -91829 | 20893 |
| 10. Излишек (+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов (стр.5-стр.8) | -91829 | 64791 |
| 11. Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов (стр.7-стр.8) | 284984 | 485811 |
| 12. Тип финансовой устойчивости | Близкое к неустойчивому | Близкое к неустойчивому |
Рассчитаем для оценки показателей ликвидности и платежеспособности предприятия ООО «Слави» относительные показатели: коэффициент абсолютной ликвидности, коэффициент быстрой ликвидности и коэффициент текущей ликвидности - таблица 2.4.
Коэффициент абсолютной ликвидности увеличился с 0, 0001 до 0,1 и ниже нормального ограничения данного показателя. Это свидетельствует о практически невозможности погашения части краткосрочной задолженности организации в ближайшее время.
Не удовлетворяет нормальному ограничению на 2005 и 2006 гг. коэффициент покрытия, хотя его значение близко к норме особенно в 2006 г. Несоответствующий норме коэффициент промежуточного покрытия говорит о низких платежных возможностях организации даже при условии своевременных расчетов с дебиторами и продажи, в случае необходимости, материальных оборотных средств. У кредиторов при таких показателях ликвидности возникнет закономерный вопрос о реальных возможностях предприятия оплатить свои долги.
Коэффициент текущей ликвидности так же ниже нормы, он характеризует ожидаемую платежеспособность одного оборота всех оборотных активов, и соответственно при таком показателе, как в 2005, так и в 2006 гг. мы можем говорить о неудовлетворительной ожидаемой платежеспособности.
Таблица 2.4.
Оценка характера изменений коэффициентов ликвидности ООО «Слави»
| Показатель | Формула | Нормальное ограничение | 2005 | 2006 |
| Коэффициент абсолютной ликвидности | (ДС+КФВ)/КЗК |
|
0,0001 | 0,1 |
| Критическая ликвидность (коэффициент промежуточного покрытия) | (ДС+КФВ+Дз)/КЗК |
|
0,3 | 0,7 |
| Коэффициент текущей ликвидности | (ОбА-НДС)/КЗК |
|
0,6 | 1 |
0,2-0,5
1,5-0,8
Для того чтобы проверить коэффициенты ликвидности активов, группируем оборотные средства по степени риска и проверяем ликвидность баланса, таблица 2.5
В 2005 и 2006 гг. года на легко реализуемые активы приходилось очень малая доля общей суммы активов. Как первая, так и вторая группы намного меньше третьей и четвертой, что свидетельствует о низкой ликвидности баланса ООО «Слави».
Таблица 2.5.
Группировка оборотных средств по степени риска ООО «Слави»
| Показатели | Удельный вес в ОбА без НДС,% | Абсолютные показатели, тыс. руб | ||
| 2005. | 2006 | 2005 | 2006 | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1 группа - легко реализуемые | 0,002 | 3,229 | 51 | 59457 |
| Денежные средства | 51 | 9457 | ||
| Краткосрочные финансовые вложения | 0 | 50 000 | ||
| 2 группа - легко реализуемые | 2,076 | 1,827 | 42714 | 33632 |
| НДС по приобретенным ценностям | 35116 | 11450 | ||
| Готовая продукция | 7598 | 22182 | ||
| Дебиторская задолженность | 243464 | 414903 | ||
| Универсальное сырьё | ||||
| 3 группа - трудно реализуемые | 4,987 | 3,936 | 102591 | 72474 |
| Незавершённое производство | 1029 | 1229 | ||
| Специальное сырьё и материалы | 101562 | 71245 | ||
| 4 группа - трудно реализуемые | 92,935 | 91,007 | 1912007 | 1675516 |
| Внеоборотные активы | 1821438 | 1664991 | ||
| Долгосрочная дебиторская задолженность | 0 | 0 | ||
| Расходы будущих периодов | 90569 | 10525 | ||
| ИТОГО | 100 | 100 | 2057363 | 1841079 |
В 2005 и 2006 гг. более 90% % из оборотных средств являлись трудно реализуемыми, что больше 1 и 2 группы легко реализуемых.
