Курсовая работа: Статистика предприятия
Преализ = 1600 - 981 = 619 (млн. руб.);
НДС = 1600×0,18/1,18 = 244,068 (млн. руб);
Отчисления = (1600 - 244,068) ×0,039 = 52,881 (млн. руб);
Оц/сб = (1600 - 244,068 - 52,881 - 52,881) ×0,039 = 48,757 (млн. руб);
Пбал = 619 - (244,068 + 52,881 + 48,757) = 273,294 (млн. руб);
Пн. о. = 273,294 - 260×0,01 = 270,694 (млн. руб);
По. в = 270,694× (1 - 0,24) = 205,728 (млн. руб);
Е = 205,728/260 = 0,791.
Расчет показателей для остальных предприятий произведен аналогично.
Таким образом, наиболее высокие коэффициенты эффективности на предприятиях №№ 27, 37 (прибыль остающаяся в распоряжении превышает стоимость основных фондов более чем в 5 раз); а самый низкий коэффициент эффективности на предприятии № 50, где прибыль остающаяся в распоряжении в 6,5 раз меньше стоимости основных фондов.
5. Статистический анализ финансовых показателей
1. Вычислим индексы выполнения плана по себестоимости товарной продукции, а также сумму экономии (перерасхода) по сравнению с плановой себестоимостью продукции.
Таблица 5. 1 Расчет показателей для определения индексов выполнения плана по себестоимости и суммы экономии (перерасхода) по сравнению с плановой себестоимостью продукции
|
№ пр. |
Себестоимость, млн. руб. | Изменение себестоимости, млн. руб. | Скорректированная фактическая себестоимость | |
| план | отчет | |||
| 13 | 974 | 981 | 7 | 974 |
| 27 | 5484 | 6594 | 1110 | 5484 |
| 37 | 3118 | 2675 | -443 | 2675 |
| 50 | 1733 | 1344 | -389 | 1344 |
| Итого | 11309 | 11594 | 285 | 10477 |
Индекс себестоимости (Iz) переменного состава определяем по формуле:
,
где zq - себестоимость продукции.
(102,5%).
Изменение себестоимости:
D=åz1q1 - å z0q0 = 11594 - 11309 = 285 (млн. руб)
По четырем предприятиям себестоимость возросла по сравнению с плановой на 2,5%. Сумма перерасхода составила 285 млн. руб.
Определим возможную сумму экономии при условии, что все предприятия выполнили план по снижению себестоимости продукции.
Возможное изменение себестоимости при условии, что все предприятия выполнили план по ее снижению:
= 10477
- 11309 = - 832 (млн. руб),
где
-
скорректированная фактическая себестоимость, равная фактической себестоимости,
но не выше плана.
Таким образом, сумма экономии, при условии выполнения плана по снижению себестоимости всеми предприятиями составила бы 832 млн. руб.
2. Определим сумму и процент брака в целом, а также возможное дополнительное снижение себестоимости продукции вследствие ликвидации брака в производстве.
Рассчитываем удельный вес брака по формуле
и возможное снижение себестоимости вследствие ликвидации брака: åz1q1 - сумма брака. По результатам расчетов составляем таблицу 5.2.
Таблица 5.2 Расчет удельного веса брака и возможного снижения себестоимости вследствие ликвидации брака в производстве
|
№ пр. |
Себестоимость продукции в отчетном году, млн. руб. | Сумма брака, млн. руб. | Удельный вес брака | Возможное снижение себестоимости, млн. руб. |
| 13 | 981 | 6 | 0,0061 | 975 |
| 27 | 6594 | 9 | 0,0014 | 6585 |
| 37 | 2675 | 9 | 0,0034 | 2666 |
| 50 | 1344 | 0 | 0 | 1344 |
| Итого: | 11594 | 24 | 0,0021 | 11570 |
Расчет показателей для предприятия № 13.
dбр = 6/981 = 0,0061;
возможное снижение себестоимости = 981 - 6 = 975 (млн. руб).
Расчет показателей для остальных предприятий произведен аналогично.
Доля брака по четырем предприятиям составила 0,21% (24 млн. руб). При условии ликвидации брака фактическая себестоимость по четырем предприятиям составила бы 11570 млн. руб.
3. Вычислим, сколько дали бы предприятия дополнительно валовой продукции вследствие ликвидации брака в производстве. Валовую продукцию с учетом ликвидации потерь от брака рассчитываем как ВП1 + сумма брака.
Таблица 5. 3 Расчет валовой продукции с учетом ликвидации потерь от брака.
|
№ пр. |
Валовая продукция в отчетном году, млн. руб. | Сумма брака, млн. руб. | Валовая продукция с учетом ликвидации потерь от брака, млн. руб. |
| 13 | 1570 | 6 | 1576 |
| 27 | 10550 | 9 | 10559 |
| 37 | 5350 | 9 | 5359 |
| 50 | 2420 | 0 | 2420 |
| Итого: | 19890 | 24 | 19914 |
При условии ликвидации брака, валовая продукция по четырем предприятиям составила 19914 млн. руб.
4. Вычислим индексы продолжительности одного оборота нормируемых оборотных средств, а также сумму высвобожденных оборотных средств вследствие ускорения их оборачиваемости.
Рассчитаем плановую и фактическую продолжительность оборота в днях и индексы продолжительности оборота.
Сначала рассчитаем сумму оборотных средств как разность между производственными и основными фондами, результаты расчетов в таблице 5.4.
Таблица 5.4 Расчет оборотных средств
|
№ предприятия |
Средняя годовая стоимость производственных фондов (млн. руб) за отчетный год | Среднегодовая стоимость основных промышленно-производственных фондов по восстановительной стоимости (млн. руб) | Оборотные средства | |||
| по плану | фактически | базисный год | фактически | базисный год | фактически | |
| 13 | 330 | 320 | 256 | 260 | 74 | 60 |
| 27 | 350 | 320 | 300 | 280 | 50 | 40 |
| 37 | 320 | 360 | 230 | 200 | 90 | 160 |
| 50 | 820 | 760 | 640 | 690 | 180 | 70 |
Продолжительность одного
оборота 
определяем по формуле:
,
Где Дк
- число календарных дней; 
- оборотные
средства.
Индекс продолжительности одного оборота рассчитываем по формуле
.
Результаты расчетов в таблице 5.5.
Таблица 5.5 Расчет продолжительности одного оборота и индексов продолжительности оборота
|
№ пр. |
Оборотные средства, млн. руб. | Реализованная продукция, млн. руб. | Продолжительность одного оборота, дней | Индекс продолжительности одного оборота | |||
| план | факт | план | факт | план | факт | ||
| 13 | 74 | 60 | 1590 | 1600 | 17,0 | 13,7 | 0,806 |
| 27 | 50 | 40 | 10410 | 11010 | 1,8 | 1,3 | 0,722 |
| 37 | 90 | 160 | 4640 | 5120 | 7,1 | 11,4 | 1,606 |
| 50 | 180 | 70 | 2300 | 1900 | 28,6 | 13,4 | 0,469 |
| Итого: | 394 | 330 | 18940 | 19630 | 7,6 | 6,1 | 0,803 |
Расчет показателей для предприятия № 13.
0
= 365×74/1590 = 17,0 (дней); 
1 = 365×60/1600 = 13,7 (дней);
Id = 13,7/17,0 = 0,806.
Расчет показателей для остальных предприятий произведен аналогично.
Продолжительность одного оборота оборотных средств по четырем предприятиям снизилась по сравнению с планом, на 3,3 дня (19,4%).
Сумму высвобожденных (привлеченных) оборотных средств вследствие ускорения (замедления) их оборачиваемости определяем из мультипликативной схемы:
,
где Кзакр - коэффициент закрепления, величина обратная коэффициенту оборачиваемости.
Рассчитываем коэффициенты закрепления:
Кзакр0 = 394/18940 = 0,0208 (млн. руб. /млн. руб);
Кзакр1 = 330/19630 = 0,0168 (млн. руб. /млн. руб).
Сумму высвобожденных (привлеченных) оборотных средств вследствие ускорения (замедления) их оборачиваемости:
(млн. руб)
Таким образом, в целом по четырем предприятиям продолжительность одного оборота оборотных средств уменьшилась на 3,3 дня, т.е. произошло ускорение оборачиваемости оборотных средств, что привело к экономии 78,5 млн. руб. оборотных средств.
5. Вычислим плановые и фактические уровни рентабельности за отчетный год.
Общую рентабельность (Rобщ)
определяем по формуле: 
,
Где ПФ - производственные фонды.
Расчетную рентабельность
(Rрасч) определяем по формуле: 
.
По результатам расчетов составляем таблицу 5.6.
Таблица 5. 6 расчет плановых и фактических уровней рентабельности
|
№ пр. |
Балансовая прибыль, млн. руб. | Прибыль остающаяся в распоряжении, млн. руб. |
Производ-ственные фонды, млн. руб. |
Общая рентабельность, руб. /руб. | Расчетная рентабельность, руб. /руб. | |||||
| план | факт | план | факт | план | факт | план | факт | план | факт | |
| 13 | 272,455 | 273,294 | 205,120 | 205,728 | 330 | 320 | 0,826 | 0,854 | 0,622 | 0,643 |
| 27 | 2676,752 | 2037,112 | 2032,051 | 1546,077 | 350 | 320 | 7,648 | 6,366 | 5,806 | 4,831 |
| 37 | 519,453 | 1338,742 | 393,036 | 1015,924 | 320 | 360 | 1,623 | 3,719 | 1,228 | 2,822 |
| 50 | 70,048 | 145,474 | 48,372 | 105,317 | 820 | 760 | 0,085 | 0, 191 | 0,059 | 0,139 |
| Итого: | 3538,708 | 3794,622 | 2678,581 | 2873,045 | 1820 | 1760 | 1,944 | 2,156 | 1,472 | 1,632 |
Расчет показателей для предприятия № 13.
