Быстрый поиск

Курсовая работа: Разработка бизнес-плана реализации стратегии деятельности коммерческой организации

Руководство ООО «РН-Юганскнефтегаз» большое значение придает как обучению простых рабочих, так и подготовке высшего управленческого состава. Смета расходов на подготовку, переподготовку и повышение квалификации кадров представлена в таблице 3.7.

Таблица 3.7

Расходы на подготовку и повышение квалификации кадров на год.

Вид обучения	Число обучающихся	Стоимость обучения 1 человека (в руб.)	Общая сумма расходов (в руб.)
Подготовка и переподготовка рабочих; а) подготовка новых рабочих	28	118	3310
б) переподготовка и обучение рабочих вторым профессиями	150.	50	7500
Повышение квалификации рабочих	166	21	3276
Повышение квалификации рабочих с отрывом от производства	10	380	3800
Обучение работников, занятых на опасных работах	200	540	1080
Повышение квалификации ИТР и служащих а) с отрывом от производства	40	1500	60000
б) без отрыва от производства	121	198	24000
в) расходы на повышение квалификации за рубежом(с приглашением иностранных специалистов на завод)			30000

В новой компании ориентировочно будет занято около 2000 человек. А в Нефтеюганске между тем уже начался набор людей на курсы по переквалификации. На них принимаются работники ООО «РН-Юганскнефтегаз» - они будут обучаться за счет компании и без отрыва от производства.

Повышение квалификации, переобучение работников, создание непрофильного производства помогут сократить увольнения персонала, повысить интеллектуальный уровень кадров и обеспечить дополнительные рабочие места для безработных города.

Реструктуризация компании и развитие человеческого потенциала требуют больших финансовых вложений. Затраты, способы их снижения и направления финансовой стратегии ООО «РН-Юганскнефтегаз» рассматриваются в финансовом разделе бизнес-плана предприятия.

3.3 Формирование финансового плана

В рамках стратегии стабилизации основными направлениями финансового планирования являются:

1 стабилизация и увеличение объема реализации продукции за счет роста добычи и снижения цены;

2 максимальное снижение издержек производства;

3 повышение платежеспособности предприятия.

За последние 5 лет в ООО «РН-Юганскнефтегаз» наметилась тенденция спада реализации добываемой нефти и газа. Естественным продолжением этого является уменьшение выручки и конечной прибыли предприятия. Снижение данных показателей определяется еще и ростом себестоимости продукции. Реализуя стратегию стабилизации ООО «РН-Юганскнефтегаз» планирует провести ряд мероприятий по увеличению добычи нефти и снижению ее себестоимости, что приведет к росту финансово-экономических показателей деятельности предприятия (табл. 3.8).

Таблица 3.8

Финансовые показатели деятельности РН-Юганскнефтегаз в млн. руб.

Показатель	год
Показатель	2007	2008
1	5	6
Добыча (тыс. тонн)	26050	26300
Выручка нетто	1823,5	1841
Себестоимость	1110	1050
Коммерческие расходы	55	51
Прибыль (убыток) от реализации	658,5	740
Прочие операционные доходы	37	37
Прочие операционные расходы	42	41
Прибыль (убыток) от фин.-хоз. деятельности	653,5	736
Прочие внереализационные доходы	30	30
Прочие внереализационные расходы	51	50
Прибыль (убыток) отчетного периода	632,5	716
Налог на прибыль	65	63
Отвлеченные средства	50	50
Нераспределенная прибыль (убыток)	517,5	603

Исходя из таблицы, в 2007 годах наблюдается спад финансово-хозяйственной деятельности предприятия. ООО «РН-Юганскнефтегаз» несет большие расходы, прежде всего за счет внереализационной деятельности. Основную часть внереализационных расходов составили убытки по операциям прошлых лет, выявленные в отчетном году, в том числе - доначисление налогов. Кроме того, в структуре расходов высока доля отвлеченных средств. Более половины отвлеченных средств составляют выплаты налогового характера (санкции и пени). Единственным выходом уменьшения внереализационных расходов и отчислений является своевременность расчетов предприятия с бюджетом и внебюджетными фондами. С этой целью руководство планирует привлечение дополнительных заемных средств со стороны и использование собственных источников финансирования. Помимо всех прочих расходов значительно ограничивает прибыль себестоимость продукции. Из таблицы 3.8 видно, что наметилась тенденция к увеличению себестоимости нефти.

Высокая себестоимость приводит к росту цены продукции, тем самым снижая ее конкурентоспособность. Из таблицы также видно, что в 2008 году финансовые показатели улучшаются, что показывает действие данного бизнес плана в реальной жизни организации. Помимо всех прочих расходов значительно ограничивает прибыль себестоимость продукции. Из таблицы 3.8 видно, что наметилась тенденция к увеличению себестоимости нефти. Высокая себестоимость приводит к росту цены продукции, тем самым снижая ее конкурентоспособность. Структура цены 1 тонны нефти в 2007-2008 представлена в таблице 3.9

Таблица 3.9

Структура цены 1 тонны нефти в 2007-2008 году.

Показатель	2000 (прогноз) (руб.)
Показатель	2007.	2008
1	2	3
(А) Цена реализации 1 тонны нефти минус: НДС Акцизы	2316,20 356,82 400,20	2116,20 300,66 312,30
(Б) Итого налоги на продажу (В) Валовой доход от продажи 1 тонны (А-Б) (Г) Себестоимость (Д+Е+Ж) В том числе: (Д) Производственные расходы (Е) Амортизация (Ж) Налоги, включаемые в себестоимость В том числе: ОВМСБ Платежи за право пользования недрами Земельный налог Налог на загрязнение окружающей среды Транспортный налог Налог на пользователей автомоб. дорог Обязательные платежи во внебюджетные фонды Отчисления на НИОКР	737,02 1559,18 1290,87 531,33 242,31 517,20 194,10 190,30 1,18 0,30 1,87 50,32 35,33 46,80	612,96 1503,24 1191,91 518,2 221,51 452,2 170,3 153,2 1,05 0,30 1,63 9,01 29,80 45,28
(З) Прибыль до уплаты налогов (В - Г)	268,31	311,33

Для поддержания конкурентоспособности добываемой нефти необходимо снижать цену продукции. Основными составляющими цены являются налоги и себестоимость. Налоги устанавливаются государством и предприятие не может изменить их. Однако руководство ООО «РН-Юганскнефтегаз» планирует предпринять ряд мер по снижению налоговой базы, что естественно снизит налоговые ставки на нефть. Эти изменения приведут также к централизации финансового управления и укреплению финансовой дисциплины в ООО «РН-Юганскнефтегаз».

Уменьшая налогооблагаемую базу, нельзя добиться значительного снижения цены продукции. Основным объектом при этом должна служить себестоимость нефти. В структуре себестоимости наибольший удельный вес составляют производственные расходы. Это единственный показатель, изменяя который предприятие может значительно повлиять на цену нефти. В рамках стратегии стабилизации руководство планирует ряд мероприятий по снижению производственных расходов:

· реструктуризация компании. Организационные изменения приведут к ликвидации нерентабельных производств и сокращению большого числа рабочих;

· широкое внедрение в производство современной ресурсосберегающей техники и технологии;

· рациональное распределение усилий между разработкой старых и освоением новых месторождений;

· жесткий контроль за распределением и использованием материальных, трудовых ресурсов и электроэнергии.

Четкое и оперативное проведение данных мероприятий позволит ООО «РН-Юганскнефтегаз» в короткие сроки достичь запланированных показателей и выйти на внутренний и мировой рынки с конкурентоспособной нефтью.

Последним направлением финансового планирования является повышение платежеспособности предприятия. Это направление особенно важно для стабилизации финансового положения и обеспечения ликвидности предприятия. В настоящее время ООО «РН-Юганскнефтегаз» является неплатежеспособным и характеризуется неудовлетворительной структурой баланса.

Таблица 3.10

Обобщенный баланс ООО «РН-Юганскнефтегаз», млн.руб.

АКТИВ, млн.руб.	01.01.2007	01.01.2008	Рост за год
1	2	3	4
1.ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Основные средства Незавершенное строительство	28712 24515 3822	28168 24537 3164	0,98 1,00 0,83
Долгосрочные финансовые вложения Прочие внеоборотные активы	361 14	370 97	1,03 6,90
11. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы Дебиторская задолженность Денежные средства Прочие оборотные активы	4471 2887 1032 284 268	5891 1530 3972 200 188	1,32 0,53 3,85 0,70 0,70
111. УБЫТКИ	2749	4657	1,69
ИТОГО АКТИВЫ	35932	38716	1,08
ПАССИВ, млн.руб.	1.1.98	1.1.99	Рост за год
1V. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставной капитал Добавочный капитал Прочие собственный капитал и резервы	27646 11 24854 2781	26593 11 24545 2038	0,96 1,00 0,99 0,73
V. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ	209	412	1,98
V1. КРАТКОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ Заемные средства Кредиторская задолженность Прочие краткосрочные пассивы	8078 158 7884 36	11710 383 11301 26	1,45 2,42 1,43 0,72
ИТОГО ПАССИВЫ	35932	38716	1,08