Курсовая работа: Производственная программа предприятия

Эт сверл.= 5 кВт× 0,8× 1,0× 3980ч.×2,98× 2 ед.об. = 94883,2 руб.

Эт шлиф.=8кВт× 0,8× 1,0× 3980ч.×2,98× 2 ед.об. = 151813,12 руб.

Итого стоимость электроэнергии для производственных целей 1337853,12  руб.

Расходы на вспомогательные материалы (смазочные, обтирочные), на сжатый воздух (обдувка станков, пневмозажимы), на воду (приготовление СОЖ, промывка деталей) примем в размере 10% от расходов на электроэнергию:

1337853,12 руб. ×10% = 133785,31руб.

2. Расходы на оплату труда.

В расходы на оплату труда включается заработная плата (основная и дополнительная) вспомогательных рабочих, обслуживающих оборудование (наладчик, слесарь — ремонтник, электромонтер):

572172,1×1,15=657997,92 руб.

3. Отчисления на социальные нужды.

Рассчитываются в соответствии со ставками единого социального налога (в процентном отношении от расходов на оплату труда.

Внебюджетные фонды	% отчислений	Сумма отчислений (руб)
Социальное страхование	2,9	19081,94
Страх. от несч. случаев	0,2	1316
Пенсионный фонд:	14	92119,7
Страховая часть	8	52639,82
Накопительная часть	6	39479,88
Медицинское страхование:	3,1	20397,94
ФФОМС	1,1	7237,98
ТФОМС	2	13159,96
ЕСИ зачисляемый в ФБ	6	39479,87
Итого:	26,2	172395,45

4. Амортизация оборудования и транспортных средств.

Сумма амортизации Аоб.j по каждой j-ой группе оборудования определяется по формуле:

Аoбj = Qj × Zj × Haj / 100,

где Qj — количество единиц оборудования,

Zj— первоначальная стоимость единицы оборудования,

Наj — норма амортизации.

Имея стоимость оборудования по группам упростим формулу:

А об.j = Фj × Haj / 100,

где Фj — стоимость оборудования j-й группы

Норма амортизации на металлорежущее оборудование (токарное, фрезерное, сверлильное) — 14,1%; станки, работающие абразивным инструментом (шлифовальное оборудование) — 12,5 %; подъемно транспортное оборудование — 15%; дорогостоящий инструмент — 10,4%, произв. и хоз. инвентарь — 12,5%

А. ток= 3250000 × 14,1 : 100 = 458250руб.

А фрез.= 2000000 × 14,1 : 100 = 282000 руб.

А свер. = 360000 × 14,1 : 100 = 50760 руб.

А шлиф.= 900000 × 12,5 : 100= 112500руб.

А трансп. = 651000 × 15 : 100 = 97650 руб.

А инстр.= 390600 × 20 : 100 = 78120 руб.

А пр.и хоз.инв.= 325500 × 12,5 : 100= 40687,5 руб.

Общая сумма амортизации:

А= 458250+282000+50760+112500+97650+78120+40687,5 = 1119967,5 руб.

5. Прочие расходы.

Прочие неучтенные расходы (текущий ремонт оборудования и пр.) примем в размере 10% от суммы всех предыдущих статей расходов.

1119967,5 × 10% =111996,75 руб.

По результатам выполненных расчетов определяем общую сумму по смете расходов на содержание и эксплуатацию оборудования.

№ п/п	Статья расходов	Сумма (руб.)
1	Материальные расходы, в том числе:	1471638,43
1.1	Расходы на технологическую эл. энергию	1337853,12
1.2	Расходы на вспомогательные материалы	133785,31
2	Расходы на оплату труда	657997,92
3	Отчисления на социальные нужды	172395,45
4	Амортизация оборудования и транспортных средств	1119967,5
5	Прочие расходы	111996,75
Итого:		3533996,05

Определим процент расходов на содержание и эксплуатацию оборудования:

Коб = Роб / Фосн. × 100,

где Фосн. — фонд основной заработной платы основных производственных рабочих.

Коб = 3533996,05 / 2694785,68 Gп × 100% = 131,14%

8.2 Смета цеховых расходов

Смета цеховых расходов формируется по аналогичным общепринятым экономическим элементам (статьям) со следующими отличиями по содержанию.

1. Материальные расходы.

Включают затраты на электроэнергию для освещения помещения цеха, исходя из норм расхода (15 Вт на 1 кв. м площади Sзд) и продолжительности

годового осветительного периода (2400 часов при двухсменном режиме работы)

Цена 1 кВт электроэнергии 2,98 руб.

Площадь помещения 364 м 2

364 м2 ×0,015 кВт×2400 час. ×2,98 руб. = 39049,92 руб.

Затраты на отопление рассчитываются на основании соответствующего расхода пара Gп и стоимости 1 т пара = 300 руб.

Gп =0.47 ×Vзд,

где Vзд — объем здания, рассчитанный по известной площади зд (480 м 2) и высоты помещения (5 метров)

Vзд =364 × 5= 1820м3

Gп = 0,47 × 1820 = 855,4

855,4 × 300 = 256620 руб. затраты на отопление

Затраты на воду для бытовых нужд определяются из условия расхода (25 л. в смену на одного работающего) и стоимости 1 м3 воды (20 р/ м3)

25 л. × 36 чел×.250 раб. дней : 1000× 20 руб. = 4500 руб.

2. Расходы на оплату труда

В расходы на оплату труда включается заработная плата (основная и дополнительная) руководителей, служащих и комплектовщика.

666996 + 104960 = 771956 (руб.)

3. Отчисления на социальные нужды.

Внебюджетные фонды	% отчислений	Сумма отчислений (руб)
Социальное страхование	2,9	22386,72
Страх. от несч. случаев	0,2	1543,91
Пенсионный фонд:	14	108073,84
Страховая часть	8	61756,48
Накопительная часть	6	46317,36
Медицинское страхование:	3,1	23930,64
ФФОМС	1,1	8491,51
ТФОМС	2	15439,13
ЕСИ зачисляемый в ФБ	6	46317,36
Итого:	26,2	202252,47

4. Амортизация здания.

Стоимость здания равна 18200000, норма амортизации —3%

Азд = 18200000 × 3% = 546000 руб.

5. Прочие расходы.

Включают в себя неучтенные расходы по текущему ремонту здания, содержанию хозяйственного инвентаря, расходы по охране труда и пр. примем в размере 10% от предыдущих статей.

1820378,39× 10% = 182037,84руб.

№ п/п	Статья расходов	Сумма (руб.)
1	Материальные расходы, в том числе:	300166,92
1.1	Расходы на технологическую эл. энергию	39046,92
1.2	Расходы на отопление	256620
1.3	Расходы на воду	4500
2	Расходы на оплату труда	771956
3	Отчисления на социальные нужды	202252,47
4	Амортизация оборудования и транспортных ср-в	546000
5	Прочие расходы	182037,84
Итого:		2002413,23

Определим процент цеховых расходов:

kц =Рц / Фосн ×100%,

где Рц — общая сумма цеховых расходов по смете, представленной в таблице.

kц =2002413,23 / 2694785,68 × 100% =74,31%

8.3 Калькуляция плановой цеховой себестоимости единицы продукции

Калькуляция себестоимости единицы продукции каждого наименования в отдельности осуществляется по следующим статьям:

1.Сырье и Материалы.

М = G × [Ц м - (1 - Kим) ×Ц отх],

где G,Ким соответственно норма расхода материала в кг и коэффициент использования материала,

Ц м, Ц отх. — соответственно цена 1 кг материала и реализуемых отходов. Норма расхода материалов:   для изделия А- 1 кг

для изделия В — 2 кг

Коэффициент использования материала: для изделия А — 0,4

для изделия В—0,6

Цена за 1 кг материала: для изделия А — 150руб. для изделия В — 200 руб.

Цена отходов 10% от Ц:       для изделия А 15 руб.

для изделия В — 20руб.

М (А) = 1× [150 - (1 - 0,4) ×15] = 141 (руб.)

М (В) = 2 × [200 - (1 -0,6) ×20] = 384 (руб.)

2. Основная заработная плата основных производственных рабочих

Зосн = ∑ ∑tijs × Rs + Д +П,

s    j

где П— премии из фонда заработной платы, примем в размере 60 %

Д — доплаты за фактически отработанное время, примем в размере 4% от тарифной заработной платы

Токарные операции по изделию А.

З осн. ток. =  (0,12× 34,55+0,1×39,18+0,11×46,06) × 1,64 = 21,53 руб.

Токарные операции по изделию В.

З осн. ток. = (0,1 ×30,81 +0,09×39,18) × 1,64 = 10,84руб.

Фрезерные операции по изделию А.

З осн.фрез = (0,07 × 30,81+0,17×39,18) × 1,64 = 14,46 руб.

Фрезерные операции по изделию В.

З осн.фрез =  0,21×39,18×1,64 = 13,49 руб.

Сверлильные операции по изделию А.

Зосн. сверл. = (0,02 ×34,55 + 0,11 ×39,18) ×1,64 = 8,20

Сверлильные операции по изделию В.

З осн. сверл. =0,01 ×30,81 ×1,64 = 0,51 руб.

Шлифовальные операции по изделию А.

Зосн. шлиф. = 0,1×39,18 ×1,64 = 6,43 руб.

Шлифовальные операции по изделию В.

Зосн. шлиф = (0,08 ×34,55+0,10×46,06) ×1,64 = 12,09 руб.

Основная зарплата основных производственных рабочих составляет:

В отношении всех операций по изделию А

З Аосн. = 50,62 руб.

В отношении всех операций по изделию В

З Восн = 36,93 руб.

З. Дополнительная заработная плата основных производственных рабочих Дополнительную заработную плату примем в размере 15% от основного фонда оплаты труда.

З Адоп. =З осн. × 0,15

З Вдоп. =З осн. × 0,15

Дополнительная заработная плата основных производственных рабочих, занятых выполнением всех операций по изделиям А и В составляет:

З Адоп =50,62 × 0,15 = = 7,59 руб.

З Вдоп. =36,93× 0,15 = 5,54 руб.

4. Отчисления на социальные нужды

Рассчитываем в соответствии со ставками Единого социального налога (в процентном отношении от расходов на оплату труда):

По изделию А: 58,21 руб. ×26,2% = 15,25 руб.

По изделию В: 42,47 руб. ×26,2% = 11,13 руб.

5. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования

Роб = Коб ×  Зосн / 100%

Роб А = 133,14 × 50,62 / 100% = 67,40 руб. — РСО по изделию А

Роб. В = 133,14 × 36,93 / 100% = 49,17 руб.  РСО по изделию В

6.Цеховые расходы

Рц = kц  ×  Зосн  / 100%

РцА= 74,31 × 50,62 / 100 = 37,62 руб. — цеховые расходы по изделию А

Рцв = 74,31 × 36,93 / 100 = 27,44 руб. — цеховые расходы по изделию В

Расчеты по статьям расходов на единицу продукции сводим в таблицу:

Калькуляция себестоимости единицы продукции
Статья затрат	Сумма, руб.
	Изделие А	Изделие В
1. Сырье и основные материалы	141	384
2. Основная заработная плата основных производственных рабочих	50,62	36,93
3. Дополнительная заработная плата основных производственных рабочих	7,59	5,54
4. Отчисления на социальные нужды	15,25	11,13
5. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования	67,40	49,17
6. Цеховые расходы	37,62	27,44
Итого:	319,48	514,21

Общая сумма расходов по статьям 1-6 определяет плановую цеховую себестоимость единицы продукции изделия.

Она составила:

по изделию А 319,48 руб., по изделию В 514,21 руб.

Список использованной литературы

1. Раицкий К.А. Экономика предприятия: Учебник для вузов.- М.: Информационно-внедренческий центр «Маркетинг»,2000.

2. Сергеев И.В. Экономика предприятия: Учебное пособие.- М.: Финансы и статистика,2003.

3. Скляренко В.К., Прудников В.М.  Экономика предприятия: Учебник. – М.: ИНФА-М,2008.

4. Швандера В.А., Горфинкеля В.Я. Экономика предприятий (организаций): Учебник для вузов. – М.: ЮНИТИ-ДАНА,2006.