Быстрый поиск

Курсовая работа: Политика управления затратами на персонал коммерческого банка

Таблица 2 Упорядоченный перечень материалов

Наименование товара	Цена (руб. за 1 м)	Количество метров	Стоимость	Удельный вес нарастающим итогом		Категории материалов
Наименование товара	Цена (руб. за 1 м)	Количество метров	Стоимость	Уд. вес	Совокупный уд. вес	Категории материалов
Подкладочная ткань	75	345	25875	20,53	20,53	А
Бархат	430	55	23650	18,77	39,30	А
Ткань пальтовая	135	170	22950	18,21	57,51	А
Ткань костюмная	115	150	17250	13,69	71,20	А
Бортовка	50	220	11000	8,73	79,93	В
Бязь	30	320	9600	7,62	87,55	В
Ткань шелковая	75	60	4500	3,57	91,12	В
Трикотаж	90	40	3600	2,86	93,98	В
Клеевая	35	100	3500	2,78	96,76	С
Ватин	55	30	1650	1,31	98,07	С
Синтепон	85	15	1275	1,01	99,08	С
Ватка	45	15	675	0,54	99,62	С
Марля	10	50	500	0,4	100,00	С
Итого:	ХХХ	ХХХ	126025,00	100,00	-	-

Задание 2. XYZ-анализ управления запасами. Дана структура потребления материалов за полугодие.

Недели	Недельный расход подкладочной ткани (м)	Недельный расход бархата (м)	Недельный расход пальтовой ткани (м)	Недельный расход костюмной ткани (м)
1	86	13	42	40
2	88	15	45	40
3	92	15	48	39
4	92	10	44	39
5	80	12	40	40
6	80	10	38	40
Итого:	518	75	257	238
Среднее значение
Среднее квадратическое отклонение
Коэффициент вариации

Решение

В процессе XYZ-анализа ресурсы группируются по трем категориям:

Категория Х – ресурсы характеризуются стабильной величиной потребления, незначительными колебаниями в их расходе и высокой точностью прогноза.

Категория Y ресурсы характеризуются известными тенденциями определения потребности в них (например, сезонными колебаниями) и средними возможностями их прогнозирования.

Категория Z потребление ресурсов нерегулярно, какие-либо тенденции отсутствуют, точность прогнозирования невысокая.

Признаком, на основе которого конкретную позицию ассортимента относят к группе X, Y или Z, является коэффициент вариации спроса (v) по этой позиции. Он рассчитывается по формуле:

где - i-ое значение спроса по оцениваемой позиции;

- среднеквартальное значение спроса по оцениваемой позиции;

- число кварталов, за которые произведена оценка.

Недели	Недельный расход подкладочной ткани (м)	Недельный расход бархата (м)	Недельный расход пальтовой ткани (м)	Недельный расход костюмной ткани (м)
1	86	13	42	40
2	88	15	45	40
3	92	15	48	39
4	92	10	44	39
5	80	12	40	40
6	80	10	38	40
Итого:	518	75	257	238
Среднее значение	86	13	43	40
Среднее квадратическое отклонение	147,3	25,5	64,8	1,3
Коэффициент вариации	14,1	40,4	18,8	2,9
Категория	Y	Z	Y	X

Задание 3. Управление дебиторской задолженностью (ДЗ).

Исходные данные:

DSO_0 – оборачиваемость ДЗ (до) = 30 дней

DSO_N оборачиваемость ДЗ (после) = 25 дней

S_0 – годовой объем реализации (до) = 200 тыс. руб.

S_N – годовой объем реализации (после) = 185 тыс. руб.

V – переменные затраты в % от объема реализации = 80% от объема реализации

В_0 – объем безнадежных долгов (до) = 3% от объема реализации

В_N - объем безнадежных долгов (после) = 1,5% от объема реализации

к – цена инвестиций в ДЗ в % от объема реализации

Необходимо найти изменения ДЗ и валовой прибыли (ВП).

Решение

Для расчета следует воспользоваться следующими формулами:

Изменение ДЗ = [(DSO_0 - DSO_N)*(S_N/360)]+[DSO_0*(S_N - S_0)/360]

Изменение ДЗ = [(30 - 25)*(185/360)]+[30*(185 - 200)/360] = 2,57 – 1,25 = 1,32 тыс.руб.

Изменение ВП = (S_N - S_0)*(1-V) – k*(Изменение ДЗ) – (В_N* S_N - В_0*S_0)

Изменение ВП = (185 - 200)*(1-0,8) – 0,12*(1,32) – (0,015* 185 – 0,03*200) = - 3 – 0,16 – (2,78 – 6) = 0,06 тыс. руб.

Задание 4. Прогноз поступления и расходования денежных средств

Исходные данные	январь	февраль	март	апрель	май	июнь
Остаток дебиторской задолженности на конец периода, тыс.руб.	450
Сумма задолженности к погашению в текущем периоде, тыс. руб.	450
Объем продаж каждого месяца, тыс. руб.	2650	2850	990	3150	3600	4000
Итого поступления средства от продаж	1350 + 855 = 2205	397,5 + 1425 + 297 = 2119,5	132,5 + 427,5 + 495 + 945 = 2000	142,5 + 148,5 + 1575 + 1080 = 2946	49,5 + 472,5 + 1800 + 1200 = 3522	157,5 + 540 + 2000 = 2697,5
Сумма затрат на покупку материалов, тыс. руб.	2000	2100	2400	2600	2800	3000
Выплаты по закупкам каждого месяца, тыс.руб.	1000	2050	2250	2500	2700	2900
Итого выплат поставщикам	1000	2050	2250	2500	2700	2900
Сумма затрат на оплату труда, тыс.руб.	600	550	620	585	590	690
Выплаты по оплате труда в каждом месяце, тыс.руб.	300	300 + 275 =575	275 + 310 = 585	310 + 292,5 = 602,5	292,5 + 295 = 587,5	295 + 345 = 640
Итого затрат на оплату труда	300	575	585	602,5	587,5	640
Остаток денежных средств на начало	200	220	100	210	100	210
Общепроизводственные накладные расходы	520	500	490	510	500	580
Коммерческие расходы	48	48	47	50	51	49
Управленческие расходы	180	190	193	196	191	202
Налоги и отчисления	20	25	28	30	31	33
Прочие выплаты	200	215	210	220	207	210
Итого прочих выплат	968	978	968	1006	980	1074
Получение краткосрочных кредитов и займов				2000
Получение долгосрочных кредитов и займов					5000
Выплаты по кредитам					2000 + 200 = 2200	500
Размещение дополнительных акций

Схема поступления ДС, %		Схема оплаты материалов, %		Схема выплат заработной платы, %		Схема выплаты краткосрочного кредита
Предоплата	30	Оплата в этом месяце	50	Выплаты в этом месяце	5	Выплата в следующем месяце	100
Поступлений в этом месяце	50	Оплата через 1 месяц	50	Выплаты через 1 месяц	5	Ставка краткосрочного кредита, % (месяц)	10
Поступлений через 1 месяц	15	Оплата через 2 месяца	0	Выплаты через 2 месяца	0	Ставка долгосрочного кредита, % (год)	20
Поступлений через 2 месяца	5