Курсовая работа: План Счетов бухгалтерского учета - основа системы организации учета

№

п/п

Сумма

(руб.)

Счета-фактура. Принят к оплате счет по­став­щика за поступившие на склад мате­риалы, в том числе:

сырье и материалы по учетным ценам – 1250000 руб., отклонение +20000 руб.

Счет-фактура магазина. Накладная-требо­ва­ние. Поступили на склад прочие мате­риалы, в том числе:

от подотчетных лиц по учетным ценам – 4500 руб., отклонение +400 руб.;

Лимитно-заборные карты. Отпущены со склада сырье и материалы по учетным ценам на производство продукции:

А

Б

Итого:

20/А

20/Б

10/1

10/1

1275000

360000

1635000

Справки бухгалтерии. Списаны отклоне­ния от учетной стоимости по сырью и ма­териалам на производство продукции:

А

Б

Итого:

20/А

20/Б

10/1

10/1

70423,35

19884,24

90307,59

Лимитно-заборные карты. Отпущены со склада прочие материалы по учетным це­нам:

на хозяйственные нужды основных це­хов

в ремонтно-механическую мастерскую

на общехозяйственные нужды

на строительство корпуса основного цеха

Итого:

25

23

26

08

10/6

10/6

10/6

10/6

115400

120300

15200

130600

381500

­  Справки бухгалтерии. Списаны отклоне­ния от учетной стоимости по про­чим материалам:

­  на хозяйственные нужды основных це­хов

­  в ремонтно-механическую мастерскую

­  на общехозяйственные нужды

­  на строительство корпуса основного цеха

Итого:

25

23

26

08

10/6

10/6

10/6

10/6

10029,76

10455,63

1321,08

11350,84

33157,31

Приходно-кассовый ордер. Оприходо­ваны в кассу наличные деньги, получен­ные с расчет­ного счета для выплаты зара­ботной платы ра­ботникам за вторую по­ловину июля 2006 г. и на командировки.

8.

Расходные кассовые ордера. Выданы на­лич­ные деньги из кассы:

­  в погашение задолженности по заработ­ной плате

­  под отчет на командировочные расходы

Итого:

70

71

50

50

6424000

18000

6442000

Разработочная таблица. Табеля учета ра­бочего времени, наряды на сдельную ра­боту, смен­ные рапорта. Начислена и рас­пределена по направлениям затрат зара­ботная плата за ав­густ:

­     рабочим за изготовление продукции А

­     рабочим за изготовление продукции Б

­     рабочим за строительство корпуса основ­ного цеха

­     административно-управленческому и обслу­живающему персоналу основных цехов

­     административно-управленческому пер­со­налу организации, работникам общехо­зяйст­венных служб и складов

Итого:

20/А

20/Б

08

25

26

70

70

70

70

70

3500000

2400000

960000

1900000

840000

9600000

Начислен единый социальный налог:

Рабочим за изготовление продукции А

­  на социальное страхование (2,9%)

­  в пенсионный фонд (20%)

­  по обязательному медицинскому страхо­ва­нию (3,1%)

101500

700000

108500

Рабочим за изготовление продукции Б

­  на социальное страхование (2,9%)

­  в пенсионный фонд (20%)

­  по обязательному медицинскому страхо­ва­нию (3,1%)

Рабочим за строительство корпуса основ­ного цеха

­  на социальное страхование (2,9%)

­  в пенсионный фонд (20%)

­  по обязательному медицинскому страхо­ва­нию (3,1%)

Административно-управленческому и об­слу­живающему персоналу основных це­хов

­  на социальное страхование (2,9%)

­  в пенсионный фонд (20%)

­  по обязательному медицинскому страхо­ва­нию (3,1%)

Административно-управленческому пер­со­налу организации, работникам общехо­зяйст­венных служб и складов

­  на социальное страхование (2,9%)

­  в пенсионный фонд (20%)

­  по обязательному медицинскому страхо­ва­нию (3,1%)

Итого:

0/Б

08

25

26

69

69

69

69

69600480000

74400

27840

192000

29760

55100

380000

58900

24360

168000

26040

2496000

Платежные поручения. Перечислена с расчет­ного счета задолженность:

­  поставщикам

­  бюджету

­  банку в погашение краткосрочного кре­дита

Итого:

60

68

66

51

51

51

1800000

280100

130800

2210900

Выписка банка с валютного счета. Пла­тежное поручение. Перечислена задол­женность зару­бежному поставщику.

Счета поставщиков. Расчет-распределе­ние за­трат энергоресурсов. Приняты к оп­лате счета "Энергосбыта" и "Водоканал­треста" за по­требленные электроэнергию и воду:

­  оборудование основных цехов

­  на хозяйственные нужды основных це­хов

­  на общехозяйственные нужды

­  в ремонтно-механической мастерской

Итого:

25

25

26

23

60

60

60

60

6592000

250000

135000

150000

7127000

Расчет амортизации основных средств. На­числена амортизация основных средств, экс­плуатируемых в:

­  основных цехах, цеховых кладовых

­  общехозяйственных службах, отделах, скла­дах

­  ремонтно-механической мастерской

Итого:

5

26

23

02

02

02

1020000

90000

170000

1280000

Справка бухгалтерии. Начислена аморти­зация нематериальных активов, исполь­зуемых об­щехозяйственными службами.

Приходный кассовый ордер. Оприходо­ваны в кассу наличные деньги, получен­ные с расчет­ного счета, для выдачи аванса работникам за первую половину августа.

Расходный кассовый ордер. Выдан аванс ра­ботникам организации за первую поло­вину августа.

Авансовые отчеты. Списаны расходы на ко­мандировки работников, связанные с управ­лением организации.

Акт (накладная). Приходуются основные средства, внесенные учредителями в счет их вкладов в уставный капитал.

08

01

75

08

870000

870000

Разработочная таблица. Произведены удержа­ния из заработной платы, начис­ленной работ­никам за август:

­  подоходного налога

­  алиментов

Итого:

70

70

68

76

790000

75000

865000

Справка бухгалтерии. Начислен резерв пред­стоящих расходов и платежей (ре­монтный фонд на ремонт оборудования основных це­хов).

Счет ОАО "Минскремстрой". Принят к оплате счет подрядной организации за работу по ре­монту оборудования основ­ных цехов.

Разработочные таблицы. Распределены и спи­саны затраты ремонтно-механической мастер­ской на услуги по ремонту:

­  оборудования основных цехов

­  инвентаря общехозяйственного назначе­ния

Итого:

25

26

23

23

338066,72

112688,91

450755,63

Справка бухгалтерии. Распределены и спи­саны общепроизводственные расходы на производство продукции:

А

Б

Итого:

20/А

20/Б

25

25

6741646,6

4622849,88

11364496,48

Справка бухгалтерии. Распределены и спи­саны общехозяйственные расходы на произ­водство продукции:

А

Б

Итого:

20/А

20/Б

26

26

857802,05

588207,94

1446009,99

Товарные накладные. Приходуется на склад изготовленная продукция по фак­тической се­бестоимости

А – 10900 шт.

Б – 5415 шт.

Итого:

43/А

43/Б

20/А

20/Б

13291872

8567342,06

21859214,06

Товарно-транспортные накладные. Отгружена покупателям продукция по продажным ценам

Счет автохозяйства. Принят к оплате счет за доставку готовой продукции до станции от­правления.

Выписка банка с расчетного счета. Пла­теж­ные требования, платежные поруче­ния. По­ступили на расчетный счет:

­  выручка за отгруженную продукцию

­  задолженность разных организаций де­бито­ров

Итого:

51

51

62

76

29343000

90800

29433800

Справка бухгалтерии. Списана фактиче­ская себестоимость реализованной про­дукции:

А – 9100 шт.

Б – 4600 шт.

Итого:

90

90

43/А

43/Б

11117561

7292656

18410217

Справка бухгалтерии. Списаны расходы, свя­занные с продажей продукции.

Расчет налогов в бюджет. Начислена за­дол­женность бюджету по налогам с вы­ручки (НДС, акцизы)

Справка бухгалтерии. Списан финансо­вый результат от реализации готовой продукции.

Расчетов налогов в бюджет. Начислен на­лог на прибыль.