Курсовая работа: Персонал предприятия и пути увеличения эффективности его использования

·           материальных затрат (46626 млн до 51428,478 млн);

·           увеличения затрат на оплату труда работников (она стала 17825,22);

·           увеличились отчисления на социальные нужды (так увеличились затраты на оплату труда, то и сумма отчислений составляющая 26,2% станет больше)

·           увеличения амортизации (с 4409,46 млн до 4653,125 млн, за счет увеличения амортизационной нормы с 12% до 12,5%)

·           Прочие расходы тоже вырастут на 0,2% и составит 13454,394млн.

Наиболее ощутимое изменение в структуре затрат произошло в материальных затратах они увеличились на 0,6%.

Часть VI. Расчет прибыли, остающейся в распоряжении организации

Для определения прибыли, остающейся в распоряжении организации , необходимо рассчитывать облагаемую налогом прибыль, которая определяется исходя из валовой прибыли .

Последняя  рассчитывается по формуле:

, (36)

где: - прибыль от реализации продукции (работ, услуг), основных фондов, иного имущества организации;

- доходы от внереализационных операций;

- расходы по внереализационным операциям.

При этом прибыль от реализации продукции  определяются по формуле:

, (37)

где:  - выручка от реализации продукции без налога на добавленную стоимость и акцизов ;

 - затраты на производство и реализацию, включаемые в себестоимость продукции.

Расчет плановой величины валовой прибыли организации выполняем по форме, приведенной в приложении 1.

Далее определяется налогооблагаемая прибыль :

, (38)

где:  - доходы (расходы) по видам деятельности, освобожденные от налогообложения или облагаемые в особом порядке;

К  относятся:

·   сумма прибыли, не подлежащая налогообложению в соответствии с действующими налоговыми льготами;

·   рентные платежи (например, налог на имущество предприятия);

·   доходы, полученные по ценным бумагам, принадлежащим фирме;

·   доходы от долевого участия в других предприятиях, созданных на территории Российской Федерации;

·   другие доходы от операций, не связанных непосредственно с производством продукции и ее реализацией, и облагаемые в особом порядке.

 - стоимость основных фондов, товаров и другого имущества, безвозмездно полученных от других фирм.

Тогда прибыль, остающаяся в распоряжении фирмы, определяем следующим образом:

, (39)

где:  - ставка налога на прибыль, равная 30 %.

Расчет плановой величины прибыли, остающейся в распоряжении организации, выполняется по форме, приведенной в приложении 2.

Часть VII. Количественная оценка факторов, влияющих на величину прибыли от реализации продукции

Основными факторами, влияющими на размер прибыли от реализации продукции, являются:

·   объем выручки от реализации продукции;

·   уровень себестоимости продукции.

Прибыль может возрастать и уменьшаться из-за увеличения (уменьшения) объема производства продукции.

Прирост прибыли за счет увеличения объема производства  можно рассчитаем по формуле:

, (40)

где: - выручка от реализации продукции, соответственно в планируемом и отчетном годах;

 - удельный вес (доля) прибыли от реализации продукции в величине выручки от реализации продукции в отчетном году, %.

Среди всего многообразия причин, влияющих на прирост прибыли, ведущая роль принадлежит снижению себестоимости продукции. Прирост прибыли в результате снижения себестоимости продукции  может быть определен по формуле:

, (41)

где:  - себестоимость продукции соответственно в отчетном и планируемом годах.

Для определения величины  используются данные, приведенные в таблице 4.

Общий прирост прибыли от реализации продукции  рассчитывают как сумму прироста прибыли по каждому фактору:

 , (42)

Расчет общей величины изменения прибыли выполняется по форме, приведенной в приложении 3.

Согласно выполненным расчетам, мы видим, что основными факторами, влияющими на размер прибыли от реализации продукции, являются: объем выручки от реализации продукции и уровень себестоимости.

Посчитав формулу(40) мы получаем положительную величину, следовательно прибыль возрастает вследствие увеличения объема производства.

Также одной из причин влияющих на прирост прибыли, может быть и снижение себестоимости продукции. Так как величина полученная по формуле (41) положительна мы видим, что прирост прибыли может осуществляться и за счет снижения себестоимости.

Общий прирост по 2 факторам, рассчитанный по формуле (41) составит 4161,126 млн.

Часть VIII. Исчисление уровня рентабельности производства и капитала

Рентабельность - показатель эффективности производства, отражающий конечные результаты хозяйственной деятельности организации.

Для отчетного и планируемого годов рассчитываем следующие показатели рентабельности:

1. Рентабельность продукции по отношению к объему производства  :

 , (43)

2. Рентабельность продукции по отношению к себестоимости продукции :

, (44)

3. Рентабельность фондов (капитала) :

, (45)

где: - среднегодовая стоимость соответственно ОПФ и оборотных средств организации.

Для расчета величин Rо, Rc, используем данные, приведенные в приложении 3. Расчет уровня рентабельности производства и капитала выполняем по форме, приведенной в приложении 4.

Рентабельность показывает эффективность использования ресурсов предприятия. Показатели рентабельности позволяют оценить эффективность деятельности предприятия вне зависимости от его масштабов, отрасли

Согласно выполненным расчетам, мы видим, что рентабельность капитала увеличилась на 4,834% и составила 47,881% в планируемом году. На изменение рентабельности капитала могли повлиять такие факторы, как изменение уровня фондоотдачи (Фотд), изменение коэффициента оборачиваемости. Рентабельность продукции по отношению к объему производства изменилась незначительно по сравнению с отчетным годом и составила 0,09% .Это означает, что доля валовой прибыли в объеме продаж осталась почти такой же как в предыдущем году.

Рентабельность продукции по отношению к себестоимости увеличилась на 1,65% по сравнению с отчетным и составила 36,63 %.

Стоимость основных производственных фондов в планируемом году возрастает, по сравнению с отчетным, с 32050 до 33200 млн.

Общая сумма капитала в планируемом году тоже увеличится.

Организация, в целом является рентабельной. Видно, что уровень рентабельности в планируемом году, по сравнению с отчетным повышается.

Часть IX. Количественная оценка факторов, влияющих на уровень рентабельности капитала

Капитал в данном случае представляет собой сумму основных фондов и оборотных средств. Эффективность использования капитала характеризуется его рентабельностью :

, (46)

где:  - прибыль от реализации продукции (работ, услуг); - выручка от реализации продукции;  - фондоотдача основных фондов;  - коэффициент оборачиваемости оборотных средств.

Данная формула показывает, что уровень  находится в прямой зависимости от уровня прибыли на 1 рубль выручки, фондоотдачи ОФ и скорости оборота оборотных средств.

Влияние указанных факторов на уровень  определяем с помощью приема цепных подстановок. Расчеты выполняем в следующей последовательности:

Оцениваем влияние на  изменения размера прибыли на 1 рубль выручки:

 , (47)

2. Оценивается влияние на  изменения уровня фондоотдачи ОФ:

 ,(48)

3. Оценивается влияние на  изменения коэффициента оборачиваемости оборотных средств:

 , (49)

Анализ  выполняем на основе данных, представленных в таблице 5.

Таблица 5.

Данные для анализа рентабельности капитала организации

Показатели	Обозначения	Отчетный год	Планируемый год	Изменение
1.	2.	3.	4.	5.
Прибыль от реализации продукции, млн.руб
Выручка от реализации продукции, млн.руб		114000	125742	11742
Прибыль в % к выручке		25,91	26,81	0,9
Уровень рентабельности капитала (см.прил.4),%				= =
Фондоотдача ОФ, руб/руб		3,115	3,378	0,263
Коэффициент оборачи-аемости оборотных средств, руб/руб		3,557	3,787	0,23

* Следует помнить, что  должно быть равно сумме значений ( с учетом знака “+”, “-”), полученных при расчетах по формулам 47 - 49.

= =

=1,483+1,93+1,421=4,834

Согласно полученным расчетам, мы видим, что на рентабельность капитала влияют 3 фактора:

1. изменение размера прибыли на 1 рубль выручки

изменение уровня фондоотдачи

изменение коэффициента оборачиваемости оборотных средств

Общий прирост рентабельности (DR к) определяется суммированием по факторам (результаты расчетов по формулам (47-49)).

Согласно данным полученным в таблице 5, мы увидим, что прибыль от реализации в планируемом году изменяется на 11742 млн и составит 125742 млн, вместо 114000 млн отчетного.

Фондоотдача возросла в планируемом году с 3,115 до 3,3378 млн, изменение составляет 0,263 млн.

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств в планируемом году составит 3,787 вместо3,557 в отчетном году, изменение составит 0,23.

Приложение 1

Расчет плановой величины валовой прибыли

№	Показатели	ВСЕГО по плану на год, млн.руб
1.	Объем производства продукции	125742
2.	Себестоимость производства продукции, в планируемом году, всего	92031,424
2.1.	Материальные затраты	51428,478
2.2.	Затраты на оплату труда	17825,22
2.3.	Отчисления на социальные нужды	4670,207
2.4.	Амортизация основных фондов	4653,125
2.5.	Прочие затраты	13454,394
3.	Прибыль от реализации продукции (стр. 1 - стр. 2)	33710,576
4.	Доходы от внереализационных операций	990
5.	Расходы по внереализационным операциям	885
6.	Валовая прибыль (стр. 3 + стр. 4 – стр. 5)	33815,576

Приложение 2

Расчет плановой величины прибыли, остающейся в распоряжении организации

№	Показатели	ВСЕГО по плану на год, млн.руб
1.	Валовая прибыль, всего	33815,576
1.1.	в том числе: Прибыль, не подлежащая налогообложению в соответствии с действующими налоговыми льготами. Условно принимается равной 8,5 % от валовой прибыли	2874,323
1.2.	Доходы, полученные по ценным бумагам, принадлежащим предприятию. Условно принимаются равными 7 % от валовой прибыли	2367,09
1.3.	Доходы от долевого участия в других предприятиях, созданных на территории Российской Федерации. Условно принимаются равными 11 % от валовой прибыли	3719,713
2.	Налогооблагаемая прибыль (стр. 1 - стр. 1.1 - стр. 1.2 - стр. 1.3)	24854,45
3.	Ставка налога на прибыль, %	30
4.	Налог на прибыль (стр. 2 * стр. 3 : 100)	7456,335
5.	Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия (стр. 1 - стр. 4)	26359,241

Приложение 3

Количественная оценка прироста факторов, влияющих на величину прибыли (млн.руб)

№	Показатели	Обозначение	Отчетный год	План. год
1.	Объем произведенной продукции	О д.ц.	114000	125742
2.	Себестоимость продукции		84455,46	92031,424
3.	Прибыль от реализации продукции
4.	Удельный вес (доля) прибыли от реализации продукции в выручке от реализации продукции, %		25,916	х
5.	Прирост (уменьшение) прибыли, всего		Х	4166,006
5.1	в т.ч. за счет: увеличения (уменьшения) объема производства		Х	3043,056
5.2	Снижения (увеличения) себестоимости продукции		Х	1122,95

Следует иметь в виду, что

.

Приложение 4

Расчет уровня рентабельности производства

№	Показатели	Обозначения	Отчетный год	Планируемый год
1.	Рентабельность продукции по отношению к объему производства		25,91	26
2.	Рентабельность продукции по отношению к себестоимости продукции		34,98	36,63
3.	Среднегодовая стоимость ОПФ (основного капитала)		36600	37225
4.	Средний размер оборотных средств		32050	33200
5.	Общая сумма капитала		68650	70425
6.	Рентабельность фондов (капитала)		43,047	47,881

Список литературы

1.    Ермишина А.В., Максимов В.А., Матвеева О.А., Спиридонов М.А. Экономика предприятия. – М.: Феникс, 2009. – 571с.

2.    Волков О.И., Девяткин О.В. Экономика предприятия (фирмы). – М.: ИНФРА-М, 2008. – 600с.

3.    Гражданкина Е.В. Экономика малого предприятия . – М.: Гросс-Медиа, 2008. – 96с.

4.    Грищенко О.В. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Учебное пособие. 3-е изд. - Таганрог: Изд-во ТРТУ, 2006. - 112с.

5.    Иващенко Н.П. Экономика фирмы. Учебник для ВУЗов. – М.: Инфра-М; 2007. – 235с.

6.    Кобец Е.А., Корсаков М.Н. Организация, нормирование и оплата труда на предприятиях отрасли. - Таганрог: Изд-во ТРТУ, 2006.

7.    Райзберг Б. А., Лозовский Л. Ш., Стародубцева Е. Б. Современный экономический словарь. 5-е изд., перераб. и доп. — М.: ИНФРА-М,2007. — 495 с.

8.    Чечевицына Л. Н., Чуев И.Н. Экономика фирмы: Учебное пособие для студентов вузов. — Ростов н/Д: Феникс, 2006. — 400 с.

9.    Шлендер П.Э. Экономика трудовых ресурсов. Учебное пособие. - М.: ИНФРА-М, 2008.-102с.

10. Экономика предприятия: Учебник для вузов /Под ред. проф. В.Я. Горфинкеля, проф. В.А. Швандара. — 4-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. - 670 с.