Курсовая работа: Персонал предприятия и пути увеличения эффективности его использования

Показатель фондовооруженности, показывающий сколько фондов приходится на приходящих работников, показывает прирост на 8,4%.

Определив величину возможности увеличения объема произведенной продукции, мы увидим, что она увеличилась за счет следующих факторов:

Во-первых, за счет изменения уровня

Во-вторых, за счет изменения стоимости основных производственных фондов

;

Так как полученная по формуле (22) значения является положительной величиной, то величина объема продукции в следствии изменения уровня фондоотдачи составит 9790,175 млн, а полученная по формуле (23) значение является положительной величиной, то величина объема продукции вследствие изменения стоимости используемых основных производительных фондов составит 1946,875 млн.

Часть IV. Расчет показателей использования оборотных средств

Для планируемого и отчетного годов рассчитываем следующие показатели использования оборотных средств :

Продолжительность оборота средств :

 , (24)

где: - средний размер оборотных средств;  - период, за который определяется оборачиваемость оборотных средств (360 дней);  - выручка от реализации продукции за анализируемый период.

2. Коэффициент загрузки средств в обороте ( фондоемкость продукции) :

 (25)

3. Коэффициент оборачиваемости средств :

 или

  . (26)

Результаты расчетов сводим в таблицу 2.

Таблица 2.

Показатели использования оборотных средств

Показатели Год
Планируемый	95,052 дн	0,264	3,787
Отчетный	101,211 дн	0,281	3,557
Процент изменения	-6,1%	-6%	6,5%

Далее количественно оцениваем факторы, влияющие на изменение потребности в средствах в планируемом году.

Расчет выполняется по формулам:

, (27)

где: - общее изменение размера оборотных средств;

 - средний размер оборотных средств за сравниваемые периоды (в данном случае - отчетный и планируемый годы).

 , (28)

где: - изменение размера средств, обусловленное изменением скорости их оборота;

 - выручка от реализации продукции в планируемом году;

 - продолжительность оборота средств за сравниваемые периоды (отчетный и планируемый годы).

, (29)

где: - изменение размера оборотных средств, обусловленное изменением объема произведенной продукции.

Согласно приведенным в таблице 2 данным, мы увидим, что показатель t, который представляет собой продолжительность оборота средств в днях, в планируемом году уменьшится на 6,1% и составит 95,052 дн вместо 101,211 дн в отчетном. Так как уменьшится длительность времени оборота, то увеличится количество оборотов совершаемых оборотными средствами.

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств, характеризующий время, затрачиваемое на движение оборотных средств компании, увеличивается на 6,5% и составит 3,787 в плановом году вместо 3,557 отчетного года, это свидетельствует о более эффективном использовании оборотных средств. В планируемом году при ускорении оборачиваемости оборотных средств снижается потребность в них, создаётся резерв для увеличения выпуска продукции.

Коэффициент загрузки, характеризующий сумму оборотных средств, авансируемых на 1 руб. выручки от реализации продукции, уменьшился на 6 % и составил 0,264.

Оценив факторы, влияющие на изменение потребности в средствах, мы увидим, что общее изменение объема оборотных средств (см. формулу(27)), имеет отрицательное значение, что означает дополнительное вовлечение средств в оборот. А вычислив изменение размера средств, обусловленное изменением скорости их оборота (28), мы увидим, полученная величина имеет положительное значение, что означает высвобождение средств из оборота, то есть экономию.

Часть V. Исчисление себестоимости производства продукции

Затраты, образующие себестоимость производства продукции, группируются по следующим элементам:

*           материальные затраты (МЗ);

*           затраты на оплату труда (ЗОТ);

*           отчисления на социальные нужды (ОСН);

*           амортизация основных фондов (АОФ);

*           прочие затраты (ПЗ).

Поэтому расчет себестоимости производства продукции в планируемом году, проведем в следующей последовательности:

1.       Определим материальные затраты путем умножения объема производства в планируемом году на удельный вес (долю) материальных затрат в объеме производства в году, предшествующем планируемому (отчетном).

2.       Определим среднемесячная зарплата одного работника в отчетном году  путем деления суммы выплат всем работникам в отчетном году  на численность работников в этом году  и число месяцев в году (12):

 , (30)

3.       Определяется среднемесячная зарплата одного работника в планируемом году :

, (31)

где: - коэффициент изменения среднемесячной зарплаты одного работника в планируемом году.

4.       Определяются в планируемом году

 , (32)

5.       Определяются по формуле:

 , (33)

где: - суммарный (26,2 %) норматив обязательных отчислений в:

·        Пенсионный фонд Российской Федерации

·        Фонд социального страхования Российской Федерации

·        Фонды обязательного медицинского страхования работников .

6.       Определяются ПЗ путем умножения объема производства в планируемом году на удельный вес (долю) ПЗ в объеме производства отчетного года.

7.       Затраты на производство по элементу “Амортизация основных фондов” определяем исходя из среднегодовой стоимости основных фондов  в планируемом году, на которые начисляется амортизация, и средней нормы амортизационных отчислений. Среднюю норму амортизационных отчислений равна 12,5 %. Расчет суммы амортизационных отчислений на реновацию в планируемом году выполняется при помощи таблицы 3:

Таблица 3.

№	Наименование показателей	Сумма, млн.руб
1.	Стоимость основных производственных фондов (ОПФ) на начало планируемого года	36700 млн
	·    Из них в консервации	570 млн
2.	Планируемое выбытие ОПФ	1140 млн
3.	Поступление ОПФ в течение планируемого года	3330 млн
4.	Стоимость ОПФ на конец планируемого года (стр.1 -стр.1.1. - стр.2 + стр.3)	38320 млн
5.	Среднегодовая стоимость ОПФ в планируемом году (стр.1 - стр.1.1 + стр.4) / 2	37225 млн
6.	Средняя норма амортизационных отчислений по предприятию	12,5 %
7.	Амортизационные отчисления на реновацию ОФ в планируемом году (стр.5 * 12,5) / 100	4653,125 млн.

Далее определяем себестоимость производства продукции отчетном году в следующей последовательности:

1.       Определяем МЗ путем умножения объема производства в отчетном году, на долю МЗ в объеме отчетного года.

2.       ЗОТ равно сумме выплат по ФОТ, произведенным всем работникам в отчетном году (ФОТот).

3.      
Определяем ОСН:

4.       Определяем затраты по элементу “Амортизация ОФ” :

 , (35)

где:  - средняя норма амортизационных отчислений по фирме для отчетного года равна 12,0 %.

5. Определяются ПЗ путем умножения объема производства отчетного года на долю ПЗ в объеме производства продукции отчетного года.

Результаты расчетов по предыдущим формулам сводим в таблицу 4.

Таблица 4.

Себестоимость произведенной продукции

Показатели	Отчетный год		Планируемый год		Изменение структуры затрат
	млн. руб	% к итогу	млн. руб	% к итогу
Себестоимость , всего	84455,46	100	92031,424	100
в том числе:
·    Материальные затраты	46626	55,2	51428,478	55,8	0,6%
·    Затраты на оплату труда	16830	19,9	17825,22	19,3	-0,6%
·    Отчисления на социальные нужды	4409,46	5,2	4670,207	5,1	-0,1%
·    Амортизация основных фондов	4392	5,2	4653,125	5,1	-0,1%
·    Прочие затраты	12198	14,4	13454,394	14,6	0,2%

Согласно полученным данным сведенным в таблицу 4 мы увидим, что себестоимость в планируемом году увеличится с 84455,46 млн в отчетном году до 92031,424млн. Это произошло за счет увеличения:

Страницы: 1, 2, 3, 4