Курсовая работа: Международная валютная система
7. Составить график погашения кредита на планируемый год (таблица 19).
8. Произвести расчет сумм налога на имущество, оформив в таблицах 20 и 21.
Среднегодовая стоимость имущества определяется как частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца отчетного периода и 1-е число следующего за отчетным периодом месяца, на количество месяцев в отчетном периоде, увеличенное на единицу. Сумма платежа по налогу исчисляется по итогам каждого отчетного периода (квартала) в размере одной четвертой произведения соответствующей налоговой ставки и среднегодовой стоимости имущества, определенной за отчетный период.
9. Составить прогноз финансовых результатов на конец каждого квартала планируемого года (таблица 22).
Показатель выручки от реализации за квартал отражает суммы объёмов реализации за три соответствующих месяца.
Себестоимость продукции рассчитывается аналогично годовой смете затрат:
- в основу расчёта положена квартальная оплата труда работников предприятия;
- амортизационные отчисления и прочие расходы одинаковы для каждого квартала;
- материальные затраты – берутся рассчитанные выше данные.
Следует обратить внимание, что материальные затраты, месячный объём которых используется при прогнозе финансовых результатов, не всегда соответствует среднемесячному объёму материальных затрат 3м. Это объясняется тем, что предприятие получает сырьё, материалы и другие ресурсы в соответствии с заключёнными договорами равномерно, а объём производства колеблются в зависимости от конъюнктуры рынка. В данном прогнозе материальные затраты в различных кварталах будут не одинаковы.
Коммерческие и управленческие расходы рассчитываются как соответствующий процент от выручки от реализации продукции.
Строка «Проценты к уплате» включает проценты по кредиту за соответствующий квартал.
Строка «Прочие расходы» включает суммы налога на имущество за соответствующий квартал.
10. Составить график поступления денежных средств от покупателей с учетом запланированного времени задержки оплаты отгруженной продукции (таблица 23).
11. Составить план денежных потоков на планируемый год по кварталам (таблица 24).
При составлении плана денежных потоков необходимо учитывать:
· поступление денежных средств по оплаченным счетам происходит согласно графику поступления оплаты продукции от покупателей;
· поступление и выплата денежных средств по векселям происходит согласно запланированному графику;
· уплата налогов на прибыль и на имущество производится в течение месяца после окончания квартала;
· выплата заработной платы и отчислений на социальные нужды производится не позднее 10 числа следующего месяца;
· коммерческие и управленческие расходы, прочие платежи произво
· дятся в течение периода, по которому они начисляются;
· амортизация в план денежных потоков не включается;
· выплата процентов за кредит и погашение основного долга производятся согласно графику их начисления.
Обратите внимание, что значения в строке «Денежные средства нарастающим итогом» должны быть положительные. Отрицательное значение свидетельствует о недостатке денежных средств.
12. Сделать прогноз уровня состояния производственных запасов на конец каждого полугодия планового периода (таблицы 25).
При расчёте закупаемого объёма материальных ресурсов следует использовать среднемесячное количество ресурсов 3м, при расчёте израсходованного объёма материальных ресурсов – объем использованных ресурсов из прогноза финансовых результатов.
13. Сделать прогноз уровня состояния незавершённого производства на конец каждого полугодия планового периода (таблицы 26).
При расчете выпуска продукции по себестоимости следует использовать данные по себестоимости из прогноза финансовых результатов. Расчет однодневного выпуска продукции произвести исходя из средней продолжительности квартала 90 дней. Потребность в оборотных средствах по незавершенному производству определяется умножением однодневного выпуска продукции на норму незавершенного производства в днях.
14. Сделать прогноз уровня состояния готовой продукции на конец каждого полугодия планового периода (таблицы 27).
При расчёте себестоимости реализованной продукции следует вычислить сумму себестоимости продукции, изготовленной в течение данного полугодия по данным прогноза финансовых результатов.
Если уровень незавершенного производства сокращается, то на эту величину должен увеличится уровень готовой продукции и наоборот.
15. Составить прогноз задолженности предприятия по расчётам с бюджетом по налогу на прибыль и по налогу на имущество (таблицы 28 и 29).
16. Составить прогноз задолженности предприятия по расчётам по краткосрочному кредиту на конец полугодия планового периода (таблица 30).
17. Составить прогнозный баланс предприятия на 30 июня и 31 декабря планового года.
Форма прогнозного баланса должна соответствовать той, что представлена в исходных данных (если есть целесообразность, можно вносить дополнительные статьи баланса). При е заполнении следует использовать показатели, рассчитанные в предыдущих таблицах.
18. На основе данных прогнозного баланса:
- рассчитать изменения за год коэффициента рентабельности;
- определить изменение за год коэффициента независимости;
- проанализировать ликвидность предприятия.
Методики расчёта названных показателей и анализа кредитоспособности приводятся в указанной ниже литературе. По результатам запланированных мероприятий сделать вывод.
Решение
1. Рассчитать ежемесячный объем продаж в планируемом году на основе данных о цене и объеме производства.
| Месяц | тыс. руб. |
| Январь | 1008 |
| Февраль | 756 |
| Март | 1260 |
| Апрель | 1008 |
| Май | 1083,6 |
| Июнь | 1512 |
| Июль | 1512 |
| Август | 1260 |
| Сентябрь | 1386 |
| Октябрь | 1764 |
| Ноябрь | 2016 |
| Декабрь | 2016 |
| итого | 16581,6 |
2. Рассчитать материальные затраты.
Таблица 16
Ежеквартальные материальные затраты
| Период | Объем продаж, шт. | Основные материалы | Вспомогательные материальные затраты, тыс.руб. | Всего материальные затраты, тыс.руб. | ||
| удельная норма расхода, кг/шт. | стоимость, тыс.руб./кг | затраты, тыс.руб. | ||||
| 1 кв | 480 | 0,1 | 9 | 432 | 45 | 477 |
| 2 кв | 572 | 0,5 | 8 | 2288 | 45 | 2333 |
| 3 кв | 660 | 0,5 | 5 | 1650 | 45 | 1695 |
| 4 кв | 920 | 0,4 | 2 | 736 | 45 | 781 |
| Всего | 2632 | - | - | 5100 | 180 | 5286 |
3. Рассчитать величину годовых амортизационных отчислений при условии, что амортизация начисляется линейным методом:
,
А=(5600+8400)/10=1400.
4. Рассчитать затраты на оплату труда персонала.
ОЗ=ЧТС*Т*Q,
Таблица 17
Ежемесячные затраты на оплату труда основных рабочих, тыс.руб.
| Период | Объем производства, шт. | Всего часов на производство продукции, ч. | Затраты на оплату труда основных рабочих, тыс.руб. | Затраты на оплату труда персонала с районным коэффициентом и льготами крайнего Севера, тыс.руб. | Отчисления на соц.нужды, тыс.руб. | |||
| основных рабочих | вспомогательных рабочих | АУП | всего | |||||
| Январь | 160,00 | 1600,00 | 16,00 | 35,20 | 95,48 | 194,48 | 325,16 | 84,54 |
| Февраль | 120,00 | 1200,00 | 12,00 | 26,40 | 95,48 | 194,48 | 316,36 | 82,25 |
| Март | 200,00 | 2000,00 | 20,00 | 44,00 | 95,48 | 194,48 | 333,96 | 86,83 |
| Апрель | 160,00 | 1600,00 | 16,00 | 35,20 | 95,48 | 194,48 | 325,16 | 84,54 |
| Май | 172,00 | 1720,00 | 17,20 | 37,84 | 95,48 | 194,48 | 327,80 | 85,23 |
| Июнь | 240,00 | 2400,00 | 24,00 | 52,80 | 95,48 | 194,48 | 342,76 | 89,12 |
| Июль | 240,00 | 2400,00 | 24,00 | 52,80 | 95,48 | 194,48 | 342,76 | 89,12 |
| Август | 200,00 | 2000,00 | 20,00 | 44,00 | 95,48 | 194,48 | 333,96 | 86,83 |
| Сентябрь | 220,00 | 2200,00 | 22,00 | 48,40 | 95,48 | 194,48 | 338,36 | 87,97 |
| Октябрь | 280,00 | 2800,00 | 28,00 | 61,60 | 95,48 | 194,48 | 351,56 | 91,41 |
| Ноябрь | 320,00 | 3200,00 | 32,00 | 70,40 | 95,48 | 194,48 | 360,36 | 93,69 |
| Декабрь | 320,00 | 3200,00 | 32,00 | 70,40 | 95,48 | 194,48 | 360,36 | 93,69 |
| Всего | 2632,00 | 26320,00 | 263,20 | 579,04 | 1145,76 | 2333,76 | 4058,56 | 1055,23 |
5. Рассчитать годовую смету затрат на производство и реализацию продукции (таблица 18).
Таблица 18
Годовая смета затрат
| Статья затрат | Сумма, тыс.руб. |
| Материальные затраты | 5286,00 |
| Затраты на оплату труда | 4058,56 |
| Отчисления на социальные нужды | 1055,23 |
| Амортизация | 1400,00 |
| Прочие | 920,00 |
| Всего | 12719,79 |
6. Рассчитать среднемесячный объем материальных затрат по формуле:
