Быстрый поиск

Курсовая работа: Анализ финансово-хозяйственной деятельности ОАО "Промлес"

Таблица 2.7

Динамика эффективности оптовой продажи ОАО «ПРОМЛЕС» за 2003-2004 гг. (тыс. руб.)

№ п/п		Показатели		2003г.		2004г.		Динамика		Отклонение (+;
1		Оборот оптовой торговли		592162,00		765907,00		129,34		173745,00
2		Прибыль от реализации		35528,85		52064,53		146,54		16535,68
3		Совокупные ресурсы в том числе:		198769,33		209904,96		105,60		11135,63
3.1		Среднегодовая стоимость основных фондов		5310,00		5423,00		102,13		113,00
3.2		Среднегодовая сумма оборотных средств		193459,33		204481,96		105,70		11022,63
3.3		Расходы на оплату труда		30898,89		32393,15		104,84		1494,26
4		Среднесписочная численность работников		46		48		104,35		2
5		Издержки обращения		112947,12		124354,89		110,10		11407,77
6		Эффективность использования ресурсов и текущих затрат
6.1		Ресурсоотдача (Зо) на 1000 руб. Совокупных ресурсов		0,34		0,27		81,65		-0,06
6.2		Фондоотдача (Фо) на 1000 руб. Совокупных		37,43		38,71		103,40		1,27
		ресурсов
6.3		Коэффициент оборачиваемости(раз		3,06		3,75		122,37		0,68
6.4		Уровень оплаты труда в % к обороту		5,22		4,23		81,05		-0,99
66.5	Уровень издержек обращения, в % к обороту		19,07		16,24		85,12		-2,84
6.6.	Уровень прибыли, в % к обороту		6,00		6,80		113,30		0,80
6.7	В среднем на одного работника:
	- оборот		12873,09		15956,40		123,95		3083,31
	- прибыль		772,37		1084,68		140,44		312,31

Следует отметить изменение и роль показателей рентабельности: уровня издержек обращения и уровня прибыли, в % к обороту. Уровень издержек обращения в % к обороту в 2004 году уменьшился на 14,88%, это свидетельствует об уменьшении издержек обращения в обороте, то есть доход фирмы ОАО «ПРОМЛЕС» вырос по сравнению с предыдущим годом. При этом происходит увеличение уровня прибыли на 13,30%; что, в свою очередь, свидетельствует о возрастании доли накоплений в доходах.

Ресурсоотдача = Оборот оптовой торговли / совокупные ресурсы Влияние факторов:

1) ∆ Совокупные ресурсы = (209904,96-198769,33) *0,34 = 3786,11 тыс. руб.

2) ∆ Ресурсоотдачи - (0,27- 0,34) *209904,96 = -14693,35 тыс. руб. Совокупное влияние факторов = 3786,11 - 14693,35 = + 173745тыс. руб.

Рассчитав влияние факторов, видно, что оборот оптовой торговли ОАО «ПРОМЛЕС» увеличился на 173745,00 тыс. рублей. На изменение оптовой торговли повлияло изменение совокупных ресурсов ( + 11135,63 тыс. руб.) и ресурсоотдачи (- 0,06).

Главным фактором является ресурсоотдача. она к 2004 году снижается и это является отрицательным моментом, так как означает, что ресурсы данного предприятия используются недостаточно эффективно.

Так же к 2004 году увеличилась фондоотдача на 1,27 п.п., и это говорит о том, что основные фонды ОАО «ПРОМЛЕС» используются достаточно рационально.

2.8. Анализ состояния и развития материально технической базы ОАО «ПРОМЛЕС»

В таблице 2.8 представлены ресурсы, которыми располагало ОАО «ПРОМЛЕС» за период с 2003 года по 2004 годы, а так же показатели эффективности их использования, На 2003 год сумма совокупных ресурсов составляла - 198769,33 тыс. рублей. В течение 2004 года наблюдались достаточно высокие темпы роста и на конец периода сумма ресурсов составляла 209904,96тыс. рублей.

Таблица 2.8

Анализ эффективности использования ресурсов ОАО «ПРОМЛЕС» (тыс. руб.)

Показатели	2003		2004		Динамика (%)		Отклонение +,-
Совокупные ресурсы в том числе:	198769,33		209904,96		105,60		11135,63
Среднегодовая стоимость основных фондов	5310,00		5423,00		102,13		113,00
Среднегодовая стоимость оборотных средств	193459,33		204481,96		105,70		11022,63
Расходы на оплату труда	22724,64		30898,89		135,97		8174,25
Среднесписочная численность работников ССЧ (чел)	46,00		48,00		104,35		2,00
Оборот оптовой торговли	592162,00		765907,00		129,34		173745,00
Прибыль	20767,03		35528,85		171,08		14761,82
Ресурсоотдача на 1000 руб. совокупных ресурсов	0,34	0,27		81,65		-0,06
Фондоотдача (Фо) на л 1000руб.совокупных ресурсов	37,43	38,71		103,40		1,27
Коэффициент оборачиваемости (раз)	1,25	1,28
Ресурсообеспеченность на 1000 руб. совокупных ресурсов	4321,07	4373,02		101,20		51,95
Уровень расходов на оплату труда, % к обороту	7,18	7,15		99,55		-0,03
Ресурсорентабельность, %	17,87	24,80		138,77		6,93
Фондорентабельность, %	669,09	960,07		143,49		290,98
Рентабельность оборотных средств, %	18,37	25,46		138,64		7,10
Рентабельность оплаты труда, %	114,98	160,73		139,78		45,74
Фондовооруженность	115,43	112,98		97,87		-2,46

Оборот оптовой торговли ОАО «ПРОМЛЕС» в 2003 году равен 592162,00тыс. рублей, в 2004 году произошло его увеличение до 765907,00 тыс. рублей, что в динамике составило 129,34%,

В результате увеличения объема оборота ресурсоотдача несколько понизилась за счет увеличения объема совокупных ресурсов ее динамика в 2004 году по сравнению с 2003 годом составила 81,65 %.

Рассчитаем влияние на изменение ресурсоотдачи за 2004 год некоторых показателей эффективности. Для этого используем следующую формулу:

Фо - фондоотдача на 100 руб. основных фондов

Ко - коэффициент оборачиваемости

Уот - уровень расходов на оплату труда

1. Влияние изменения фондоотдачи:

2.Влияние изменения коэффициента оборачиваемости:

3. Влияние изменения уровня расходов на оплату труда:

Совокупное влияние: +0,001096+0,0283+0,000389 = +0,0298%

Из расчетов видно, что все три фактора оказали на изменение ресурсоотдачи положительное влияние. В 2004 году произошло увеличение ресурсорентабельности на 6,93 пункта.

Следует рассмотреть, как повлияло на это изменение уменьшение рентабельности продаж и других факторов.

Ресурсорентабельность рассчитывается по следующей формуле: