Быстрый поиск

Контрольная работа: Контроль и ревизия

4) Дт сч. 41.2 «Товары в розничной торговле»

Кт сч. 50 «Касса» - «красное сторно» - 300 руб. на сумму, выплаченную

незаконно шоферу автомашины, завозившему товар.

Вывод: в ходе проверки установлены факты свидетельствующие об отсутствии в 2008 году контроля со стороны главного бухгалтера Предприятия Н.И. Званцевой за соблюдением кассовой дисциплины:

· ведение кассовых операций в проверяемом периоде осуществлялось с нарушением требований Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденного Решением Совета Директоров Центрального банка России от 22.09.1993 № 40. В нарушение п.5 и п. 6 не сдавалась в банк денежная наличность, имеющаяся в кассе сверх установленного лимита, в нарушение п.11 производилась выдача денег в подотчет при отсутствии расходного кассового ордера;

Руководителю учреждения рекомендуется проводить внутрифирменную ревизию кассовых операций, не реже одного раза в квартал; контролировать инспектора отдела кадров, для устранения попыток выдачи заработной платы без наличия трудовых договоров. Главному бухгалтеру ужесточить контроль над должностными обязанностями кассира.

Библиографический список

1. Налоговый кодекс Российской Федерации.

2. Закон «О Счетной палате РФ»: федер. закон от 14 января 1995 г. № 4-ФЗ // система «Гарант», 2008г.

3. Закон «О Центральном банке РФ (Банке России)»: федер. закон от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ // система «Гарант», 2008.

4. Закон «Об аудиторской деятельности»: федер. закон от 7 августа 2001 г. № 119-ФЗ // система «Гарант», 2008г

5. Приказ Министерства финансов РФ от 14 апреля 2000 г. № 42н // система «Гарант», 2008г.

6. Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденный Решением Совета Директоров Центрального банка России от 22.09.1993 № 40 // система Гарант

7. Альборов Р. А. Аудит в организациях промышленности, торговли и АПК // Р.А. Альборов. М.: Издательство ДИС, 2008. – 464с.

8. Белов Н.Г. Контроль и ревизия. Учебник. - 4-е изд., перераб. и доп // Н. Г. Белов. - М: Финансы и статистика, 2007. - 592с.

9. Бровкина Н.Д. Контроль и ревизия // Н.Д. Бровкина. – М.: ИНФРА-М, 2007.- 346с.

10. Данилевский, Ю.А. Аудит: Учеб. пособие // Ю.А Данилевский, С.М. Шапигузов, Н.А. Ремезов. М.: ИДФБК – Пресс, 2007. - 544с.

11. Румянцев А. В. Финансовый контроль: курс лекций // А. В. Румянцев. – М.: Дело и Сервис, 2006. – 250с.

12. Степашин С. В. Государственный финансовый контроль: учебник для вузов // С. В. Степашин, Н. С. Столяров, С. О. Шохин. – СПб.: Питер, 2007. - 560с.

13. Сотников Л. В. Внутрифирменный контроль и аудит: учебник // Л. В. Сотников. – М.: Финстатинформ, 2006. – 417с.

14. Терехов А. А. Контроль и аудит: Основные методические приемы и технология //А. А Терехов. М.: Финансы и статистика, 2007. – 308с.

15. Шохин С. О. Бюджетно-финансовый контроль и аудит // С. О. Шохин, Л. И. Воронина. М.: Финансы и статистика, 2007. – 350с.

Приложения

А Промежуточный акт ревизии товарно-материальных ценностей от 01.07.2008г.

Б Первичный отчет кассира за 15.05.2008г.

В Ведомость результатов проверки кассовых операций за 15.05.2008г.

Г Акт инвентаризации наличных денежных средств за 15.05.2008г.

Д Корректировочный отчет кассира за 15.05.2008г.

Приложение А

ООО «Авенсис»

(организация, предприятие)

Промежуточный акт ревизии

от «01» июля 2008г.

товарно-материальных ценностей находящихся в продовольственном магазине

РАСПИСКА

К началу проведения инвентаризации все ценности, принятые на мое ответственное хранение, оприходованы, а все выбывшие списаны в расход.

Зав. секцией А.В.Кручинская ______________

(должность) (Ф.И.О.) (подпись)

На основании приказа № 7 от «30» июня 2008г. проведена инвентаризация ценностей, находящихся на ответственном хранении заведующей секции А.В. Кручинской

за период с 01 апреля 2008 г. по 30 июня 2008 г.

Ревизией установлено следующее:

1. Остатки товаров на начало ревизуемого периода: 250400 руб.

2. Поступило товаров за ревизуемый период: 2538000 руб.

3. Выбыло товаров за ревизуемый период: 2532140 руб.

4. Остаток товаров на конец отчетного периода по данным бухгалтерского учета составил 256260 руб.

5. Фактический остаток товаров по инвентаризационной ведомости 256000 руб.

6. Результат инвентаризации: недостача 260 руб.

7. Согласно акту инвентаризации ценностей, составленному бухгалтерией, сумма недостачи в секции не превышала норм естественной убыли товаров и составила в ее пределах: 260 руб.

При проверке документов за межинвентаризационный период было выявлено завышение (занижение) суммы начисленной естественной убыли товаров на: 70 руб., то есть норма естественной убыли товаров составила: 190 руб..

При проверке документов за межинвентаризационный период ревизией установлено:заведующей секцией не были оприходованы поступившие от оптовой организации товары по двум счетам-фактурам (№ 654-004 от 15 апреля 2008г. и № 045-05 от 23 мая 2008г.) на общую сумму 605 руб.

Остаток по данным бухгалтерского учета должен составлять: 256865 руб., то есть недостача (излишек) составила: 865 руб.

Скорректированная сумма естественной убыли составила: 675 руб.

Таким образом, недостача, подлежащая возмещению материально ответственным лицом, составила: 675 руб.

Выводы: в результате проведения ревизии товарных операций за период с 01 апреля 2008г. по 30 июня 2008г. была выявлена недостача товаров на сумму 865 руб., в том числе недостача сверх норм естественной убыли на сумму 675 руб.

Рекомендации:

1. Оприходовать поступившие от оптовой организации товары по двум счетам-фактурам (№ 654-004 от 15 апреля 2008г. и 045-05 от 23 мая 2008г.):

Дт сч.41/2 «Товары в розничной торговле

Кт сч.60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» – 605 руб.

2. Проводить ежеквартальные выверки расчетов между магазином и поставщиками.

3. Недостачу сверх норм естественной убыли взыскать с материально-ответственного лица:

Дт сч.94 «Недостачи и потери от порчи ценностей»

Кт сч.41/2 «Товары в розничной торговле» - 675руб.

Дт сч.73/2 «Расчеты по возмещению материального ущерба»

Кт сч.94 «Недостачи и потери от порчи ценностей» - 675

Окончание приложения А

РАСПИСКА

Подтверждаю, что все перечисленные в акте материальные ценности находятся на моем ответственном хранении и претензий к комиссии не имею.

Зав. секцией А.В.Кручинская __________ 01 июля 2008г.

(должность) (Ф.И.О.) (подпись) (число)

Председатель комиссии:

Ревизор КРУ: ____________ Б.В. Крайнева

(подпись) (расшифровка подписи)

Члены комиссии:

Старший бухгалтер ____________ Т.Ю. Чиркина

(подпись) (расшифровка подписи)

Заведующий секцией ____________ А.В.Кручинская

(подпись) (расшифровка подписи)

Касса за «15 » мая 2008 г. Лист

Приложение Б

ПОЛЕ ДЛЯ ПОДШИВКИ	Номер доку- мента	От кого получено или кому выдано	Номер корреспондирующего счета, субсчета	Приход, руб. коп.	Расход, руб. коп.	Линия отреза	Номер документа		От кого получено или кому выдано		Номер корреспондирующего счета, субсчета		Приход, руб. коп.	Расход, руб. коп.
	1	2	3	4	5		1		2		3		4	5
	Остаток на начало дня			3220-00	Х
	112	Выручка от 14.05.2008	90/1	3060-60
		А.В. Соломиной	71		200-00
	131	Т.И. Цветковой	70		455-77
	132	М.В. Павловой	70		465-23
	133	Е.Ф. Федоровой	71		40-00
	134	Е.П. Кузнецову	76		615-13		Итого за день						14512-10	13701-43
		Разъед. ведомость			360-00		Итого за день						14512-10	13701-43
	135	В.К. Будникову	41/2		300-00		Остаток на конец дня						4030-67	Х
	136	В.С. Трегубову	70		50-00		Остаток на конец дня						4030-67	Х
	113	Выручка от 15.05.2008	90/1	11451-50			в том числе на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии							Х
		Платежная ведомость			11215-30									Х


							Кассир					С.П. Пахомова
										подпись		расшифровка подписи
							Записи в кассовой книге проверил и документы в количестве
								Двух						приходных и
								прописью
								Девяти						расходных
								прописью
							получил.
	Перенос			14512-10	13701-43		Бухгалтер					Н.И. Званцева
										подпись		расшифровка подписи