Таблица 4. Расчет транспортно-заготовительных расходов, относящихся к материалам, израсходованным в производстве ООО «Ромашка»
Показатели | Стоимость материалов по учетным ценам, руб. | Стоимость транспортно-заготовительных расходов, руб. | % ТЗР | Фактическая себестоимость материалов, руб. |
1. Остаток на начало месяца | 1 000 000,00 | 426 000,00 | 1 426 000,00 | |
2. Приход за месяц | 510 350,00 | 5 299,00 | 515 649,00 | |
3. Итого приход с остатком | 1 510 350,00 | 431 299,00 | 28,56 | 1 941 649,00 |
4. Расход за месяц, в том числе на: | 1 268 050,00 | 362 154,00 | 1 630 204,00 | |
«альфа» | 843 200,00 | 240 818,00 | 1 083 512,00 | |
«омега» | 421 500,00 | 120 380,00 | 541 627,00 | |
Управленческие нужды | 2 200,00 | 628,00 | 2827,00 | |
По недостаче | 1 150,00 | 328,00 | 1 478,00 | |
Остаток на конец месяца | 242 300,00 | 69 145,00 | 311 445,00 |
Таблица 5. Журнал-ордер №10
1. Издержки производства
В дебет счетов | С кредита счетов | Всего | ||||||||||
10 | 10ТЗР | 02 | 25 | 26 | 60 | 76 | 71 | 51 | 70 | 69 | ||
20 «Основное производство» | ||||||||||||
Изделие «альфа» | 843200 | 240818 | - | 45365,18 | 47715,89 | - | - | - | - | 20200 | 5252 | 1202551,07 |
Изделие «омега» | 421500 | 120380 | - | 21348,32 | 22454,53 | - | - | - | - | 9500 | 2470 | 597652,85 |
Итого по счету 20 |
1264700 |
361198 |
- |
66713,50 |
70170,42 |
- |
- |
- |
- |
29700 |
7722 |
1800203,92 |
25 «Общепроизводственные расходы» | 32000 | - | 9421,50 | - | - | 13700 | - | - | - | 9200 | 2392 | 66713,50 |
26 «Общехозяйственные расходы» | 14200 | 628 | 3617,50 | - | - | 6100 | 3060 | 5694,92 | 330 | 29000 | 7540 | 70170,42 |
Таблица 6. Расчет распределения общепроизводственных и общехозяйственных расходов, р.
В дебет счета 20 по видам продукции | База распределения | Общехозяйственные расходы | Общепроизводственные расходы | ||||
З/плата основных рабочих, руб. | % распределения | Сумма расходов, руб. | % распределения | Сумма расходов, руб. | |||
«альфа» | 20 200 | 68 | 47 715,89 | 68 | 45 365,18 | ||
«омега» | 9 500 | 32 | 22 454,53 | 32 | 21 348,32 | ||
Итого | 29 700 | 100 | 70 170,42 | 100 | 66 713,50 | ||
Таблица 7. Расчет производственной фактической себестоимости выпущенной готовой продукции и ее отклонения от плановой стоимости ООО «Ромашка»
Показатели | Продукция «альфа» | Продукция «омега» | Итого |
1. Затраты в НЗП на начало месяца | 90 000,00 | 38 622,00 | 128 622,00 |
2. Затраты на производство за месяц | 1 202 551,07 | 597 652,85 | 1 800 203,92 |
3. Затраты в НЗП на конец месяца | 89 600,00 | 50 000,00 | 139 600,00 |
4. Производственная фактическая себестоимость продукции | 1 202 951,07 | 586 274,85 | 1 789 225,92 |
5. Плановая себестоимость продукции | 2 000 000,00 | 900 000,00 | 2 900 000,00 |
6. Отклонение фактической себестоимости готовой продукции от плановой | – 797 048,93 | – 313 725,15 | – 1 110 774,08 |
Таблица 8. Распределение отклонения фактической себестоимости продукции от ее стоимости по учетным ценам между отгруженной продукцией и остатками ее на складе, руб.
№ | Наименование | Стоимость по учетным ценам | Фактическая себестоимость | Отклонение |
1 |
Остаток готовой продукции на складе на начало месяца: «альфа» «омега» |
500 000 300 000 |
400 000 227 690 |
– 100 000 – 72 310 |
2 |
Поступило готовой продукции из производства за месяц: «альфа» «омега» |
2 000 000 900 000 |
1 202 951,07 586 274,85 |
– 797 048,93 – 313 725,15 |
3 | Итого (1+2) |
2 500 000 1 200 000 |
1 602 951,07 813 964,85 |
– 897 048,93 -386 035,15 |
4 |
Процент отклонения фактической себестоимости готовой продукции от учетной: «альфа» «омега» |
-35,88 -32,17 |
||
5 |
Отгружено продукции за месяц (операция 47) «альфа» «омега» |
2 035 860 964 140 |
1 305 393,43 653 976,16 |
– 805 997 – 310 163,84 |
6 |
Остаток готовой продукции на конец месяца: «альфа» «омега» |
464 140 235 860 |
297 557,64 159 988,69 |
– 166 582,36 – 75 871,31 |