Дипломная работа: Вдосконалення системи управління оборотним капіталом
31. Планування діяльності підприємства. Нав.-метод. посібник / За ред. Москалика В.Є.. – К.: КНЕУ, 2002. – 252 с.
32. Прокопенко І.Ф., Ганін В.І., Петрусів З.Ф. Курс економічного аналізу: Підручник. – К. – Х.: Атака-Легас, 2007. – 384 с.
33. Ткаченко С.О. Фактор масштабу як складовий елемент фінансового управління оборотним капіталом суб’єкта підприємництва // Вісник Харк. нац. ун-ту ім. В.Н. Каразіна. - 2006. - № 608. -С. 104-107.
34. Ткаченко С.О. Кредиторська заборгованість як фактор фінансування оборотного капіталу // Вісник Харк. нац. ун-ту ім. В.Н. Каразіна. - 2007. - №630. - С. 87-89.
35. Фінанси підприємств: Навчальний посібник: курс лекцій / За ред. Г.Г.Кірейцева. – К.: ЦУЛ, 2002. – 268 с.
36. Фінанси підприємств. Підручник / За ред. А. М. Поддєрьогіна. - К.: КНЕУ, 2002. – 571 с.
37. Шнипко О. Нагромадження основного капіталу як фактор конкурентоспроможності економіки // Економіка України (укр.).- 2008.- № 7.- C.23-36
38. Економіка підприємства: Підручник.- Суми: Університетська книга, 2008.- 648 c.- ISBN 966-680-156-6
39. Зелль Аксель Корпоративное планирование. Долгосрочная и среднесрочная перспектива: Наукове видання: нем.- Бремен: , 2006.- 140 c.
40. Экономическая теория (политэкономия). Учебник / Под ред. Видяпина В., Журавлевой Г. - М.: ПРОМО-Медиа, 2008, с. 290 -315.
41. Приходченко Т.А. Микроэкономика: Учебно-методическое пособие для самостоятельного изучения дисциплин. - К.: Изд-во Европейского унив-та, 2008, с.19-41.
42. Економічна теорія. Посібник для вищої школи / Воробйов Е., Гриценко А., Соболєв В. - Харків-Київ, 2007, с.290-306.
43. Основи економічної теорії. Підручник / Мамалуй О., Грищенко О., Дарнопих Т. та інш - К.: Юрінком інтер, 2007, с. 115-І26.
44. Дорогунцов С., Чижова В.І. Методологічні проблеми відтворення основного капіталу в трансформаційний період // Економіка України (укр.).- 2006.- № 12.- C.29-35
45. Аржевитин С.М. Акционерные общества в Украине // Акционер. - 2008. - № 1. - С.10.
46. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: Учебник. - 3-е изд., перераб. М.: Финансы и статистика, 2008. - 288 с.: ил.
47. Ганієв А. Капітал акціонерного товариства: принципи формування, оптимізація структури // Ринок цінних паперів України. - 2006. - № 7 - 8. - С.41 - 45.
48. Гончарова Н. Особливості правового становища відкритих акціонерних товариств, створених у процесі приватизації: [Правове становище відкритих акціонерних товариств] // Право України. - 2007. - № 2. - С.49 - 54.
49. Узунов В.М. „Фінансові аспекти розвитку підприємства в Україні” // Фінанси України. №8. - 2008р. – С.57.
50. Устинова К. Корпоративне управління в Україні в сучасних умовах // Економічний вісник. - №8. – 2008.
Додаток А
Основні показники фінансово – господарської діяльності ВАТ “Полтавський ТРЗ” за 2006 – 2008 роки
| Показники | 2006 рік | 2007 рік | 2008 рік | Відхилення (+,-) 2007 року від 2006 року | Відхилення (+,-) 2008 року від 2007 року | Відхилення (+,-) 2008 року від 2006 року | |||
| абсолютне, тис.грн. | відносне, % | абсолютне, тис.грн. | відносне, % | абсолютне, тис.грн. | відносне, % | ||||
| А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| 1. Майно та капітал | |||||||||
| 1.1.Середньорічна вартість майна, тис.грн. | 58345,05 | 59535,70 | 82076,10 | 1190,65 | 102,04 | 22540,40 | 137,86 | 23731,05 | 140,67 |
| 1.2.Середньорічна вартість основних засобів, тис.грн. | 29346,20 | 20770,80 | 26779,60 | -8575,40 | 70,78 | 5708,80 | 127,48 | -2866,60 | 90,23 |
| 1.3. Середньорічна вартість оборотних активів, тис. грн. | 26413,80 | 36219,20 | 32088,75 | 9805,40 | 137,12 | -4130,45 | 43,82 | 5674,95 | 107,20 |
| 1.4. Середньорічна вартість статутного капіталу, тис.грн. | 324,00 | 324,00 | 324,00 | 00,00 | 00,00 | 00,00 | 00,00 | 00,00 | 00,00 |
| 1.5.Середньорічна вартість власного капіталу, тис.грн. | 42884,45 | 43539,50 | 37029,15 | 654,05 | 101,52 | -6510,35 | 60,99 | -5859,3 | 82,98 |
Продовження додатку А
| А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| 2.Економічні показники | |||||||||
| 2.1.Валовий дохід від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) тис.грн. | 56074,20 | 86933,20 | 83242,40 | 30859,00 | 155,03 | 46309,20 | 153,27 | 77168,20 | 237,62 |
| 2.2. Чистий доход (виручка) від реалізації продукц (товарів, робіт, послуг), тис.грн. | 50020,10 | 77366,90 | 70255,30 | 27346,80 | 154,67 | -7111,6 | 85,44 | 20235,20 | 240,41 |
| 2.3. Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг), тис.грн. | 39937,80 | 55735,60 | 93899,10 | 15797,80 | 139,56 | 38163,50 | 168,47 | 53961,30 | 235,11 |
| 2.5. Прибуток (збиток) від операційної діяльності, тис.грн. | 4039,50 | 12056,30 | 10981,70 | 8016,80 | 298,46 | -1074,60 | 91,09 | 6942,20 | 271,86 |
| 2.6. Чистий прибуток (збиток), тис.грн. | 1990,60 | 8785,70 | 5785,40 | 6795,10 | 441,36 | -3000,3 | 65,85 | 3794,80 | 290,64 |
| 3. Трудові ресурси | |||||||||
| 3.1. Середньоспискова чисельність робітників, осіб | 1856 | 1886 | 1450 | 30 | 101,62 | 14 | 100,74 | 44 | 102,37 |
Продовження додатку А
| А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| 3.2. Фонд оплати праці, тис.грн. | 12167,00 | 16142,40 | 9910,60 | 3975,40 | 132,67 | 8768,20 | 154,32 | 12743,60 | 204,74 |
| 3.3. Середньомісячна заробітна плата, грн. | 546,29 | 713,26 | 683,48 | 166,97 | 130,56 | 79,31 | 53,18 | 546,28 | 199,99 |
| 3.4. Продуктивність праці, тис.грн./осіб | 26,95 | 41,02 | 48,45 | 14,07 | 152,21 | 22,27 | 155,78 | 36,34 | 234,84 |
| 4. Фінансові показники | |||||||||
| 4.1. Коефіцієнт фінансової незалежності | 0,744 | 0,724 | 0,671 | 0,020 | 97,31 | -0,053 | 92,68 | -0,073 | 90,19 |
| 4.2. Коефіцієнт маневрування власного капіталу | 0,462 | 0,466 | 0,412 | 0,004 | 100,87 | 0,016 | 103,43 | 0,02 | 104,33 |
| 4.3. Коефіцієнт забезпеченості оборотних активів власними оборотними коштами | 0,573 | 0,550 | 0,496 | -0,023 | 95,99 | -0,054 | 90,18 | -0,077 | 86,56 |
| 4.4. Рентабельність виручки, % | 3,55 | 10.11 | 4,34 | 6,56 | х | -5,77 | х | 0,79 | х |
Додаток Б
Аналіз складу та структури оборотного капіталу ВАТ “Полтавський ТРЗ” за 2006 – 2008 роки
| Оборотний капітал | 2006 рік | 2007 рік | 2008 рік | Відхилення (+,-) 2007 року від 2006 року | Відхилення (+,-) 2008 року від 2007 року | |||||
| сума, тис.грн. | питома вага, % | сума, тис.грн. | питома вага, % | сума, тис.грн. | питома вага, % | сума, тис.грн. | питома вага, % | сума, тис.грн. | питома вага, % | |
| 1. Грошові кошти та короткострокові фінансові вкладення | ||||||||||
| Короткострокові фінансові вкладення (р.220) | - | - | - | - | 122,4 | 0,21 | - | - | 122,4 | 0,21 |
| Грошові кошти та їх еквіваленти в національній валюті (р.230) | 162,5 | 0,600 | 131,5 | 0,29 | 293,6 | 4,60 | -31,0 | -0,32 | 2562,1 | 4,31 |
|
Грошові кошти та їх еквіваленти в іноземній валюті (р.240) |
2,0 | 0,01 | 507,6 | 1,11 | 184,3 | 2,02 | 505,6 | 1,10 | 676,7 | 0,91 |
| РАЗОМ | 164,5 | 0,61 | 639,1 | 1,4 | 600,3 | 6,83 | 474,6 | 0,79 | 3361,2 | 5,43 |
| 2. Розрахунки з дебіторами та інші оборотні активи | ||||||||||
| Векселі одержані (р.150) | 1177,0 | 4,4 | 117,5 | 0,26 | 1126,2 | 1,92 | -1059,5 | -4,14 | 1008,7 | 1,66 |
| за товари, роботи та послуги (р.160) | 10881,5 | 40,68 | 15016,2 | 32,86 | 14947,7 | 25,55 | 4134,7 | -7,82 | -68,5 | -7,31 |
| з бюджетом (р.170) | - | - | 279,9 | 0,61 | 325,7 | 0,56 | 279,0 | 0,61 | 45,8 | -0,05 |
| за виданими авансами (р.180) | - | - | 12594,7 | 27,56 | 13878,2 | 23,72 | 12594,7 | 27,56 | 1283,5 | -3,84 |
Продовження додатку В
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
| із внутрішніх розрахунків (р.200) | 504,0 | 1,88 | 1006,4 | 2,2 | 1189,4 | 2,03 | 502,4 | 0,32 | 183,0 | -0,17 |
| Інша поточна дебіторська заборгованість (р.210) | 1201,7 | 4,49 | 477,6 | 1,05 | 67,3 | 0,12 | -724,1 | -3,44 | -410,3 | -0,93 |
| Інші оборотні активи (р.250) | 840,0 | 3,14 | 344,2 | 0,75 | 932,3 | 1,59 | -495,8 | -2,39 | 588,1 | 0,84 |
| РАЗОМ | 14604,2 | 54,59 | 29836,5 | 65,29 | 32466,8 | 55,49 | 15232,3 | 10,7 | 2630,3 | -9,80 |
| 3. Запаси | ||||||||||
| Виробничі запаси (р.100) | 5148,9 | 19,25 | 6907,1 | 15,11 | 5150,7 | 8,80 | 1758,2 | -4,14 | -1756,4 | -6,3 |
| Незавершене виробництво (р.120) | 4013,3 | 15,00 | 3799,3 | 8,31 | 5620,6 | 9,61 | -214,0 | -6,69 | 1821,3 | -1,30 |
| Готова продукція (р.130) | 2799,9 | 10,47 | 4478,7 | 9,8 | 11227,6 | 19,20 | 1478,8 | -0,67 | 6748,9 | 9,4 |
| Товари (р.140) | 18,4 | 0,07 | 28,5 | 0,06 | 22,3 | 0,04 | 10,1 | -0,01 | -6,2 | -0,02 |
| РАЗОМ | 11980,5 | 44,79 | 15213,6 | 33,28 | 22021,2 | 37,65 | 3233,1 | -11,51 | 6807,6 | 4,37 |
| Витрати майбутніх періодів (р.270) | 2,9 | 0,01 | 12,5 | 0,03 | 19,5 | 0,03 | 9,6 | 0,02 | 7,00 | -0,4 |
| РАЗОМ ОБОРОТНИХ КОШТІВ | 26752,10 | 100,00 | 45701,70 | 100,00 | 38507,80 | 100,00 | 18949,60 | х | 12806,10 | х |
Додаток Г
Оборотність оборотних коштів ВАТ Полтавський ТРЗ” за 2006 – 2008 роки
| Показники | 2006рік | 2007 рік | 2008 рік | Відхилення (+,-) 2007 року від 2006 року | Відхилення (+,-) 2008 року від 2007 року | ||
| абсолютне, тис.грн. | відносне, % | абсолютне, тис.грн. | відносне, % | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1. Середні залишки оборотних коштів, всього, тис.грн. | 26413,8 | 36219,2 | 32088,75 | 9805,4 | 37,12 | -4130,45 | 43,82 |
| 1.1. Грошових коштів,тис. грн. | 163,7 | 401,8 | 319,7 | 238,1 | 145,45 | -82,1 | 77,33 |
| 1.2. Коштів у розрахунках, тис.грн. | 12378,6 | 22220,35 | 11151,65 | 9841,75 | 79,51 | -11068,7 | 40,19 |
| 1.3 Матеріальних цінностей, тис.грн. | 13871,5 | 13597,05 | 18617,4 | -274,45 | -1,98 | 5020,35 | 36,92 |
| 2. Виручка від реалізації (продукції, робіт, послуг) без ПДВ, тис.грн. | 50020,1 | 77366,9 | 70255,3 | 27346,8 | 54,67 | -7111,6 | 55,43 |
| 2.1 Одноденна виручка, тис.грн. | 138,94 | 214,91 | 334,04 | 75,97 | 54,67 | 119,13 | 55,43 |
| 3.Оборотність оборотних коштів, дні | 190,11 | 168,53 | 155,94 | -21,58 | -11,35 | -12,59 | -7,47 |
Продовження додатку Г
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 3.1. Грошових коштів, дні | 1,18 | 1,87 | 6,94 | 0,69 | 58,47 | 5,07 | 271,12 |
| 3.2. Коштів у розрахунках, дні | 89,09 | 103,39 | 93,26 | 14,3 | 16,05 | -10,13 | 9,8 |
| 3.3. Матеріальних цінностей, дні | 99,84 | 63,27 | 55,73 | -36,57 | -36,63 | -7,54 | -11,92 |
| 4.Число оборотів оборотних коштів, раз | 1,89 | 2,14 | 2,31 | 0,25 | 13,23 | 0,17 | 7,94 |
| 4.1. Грошових коштів, раз | 305,56 | 192,48 | 51,84 | -113,08 | -37,01 | -140,64 | -73,07 |
| 4.2. Коштів у розрахунках, раз | 4,04 | 3,48 | 3,86 | -0,56 | -13,86 | 0,38 | 10,92 |
| 4.3. Матеріальних цінностей, раз | 3,61 | 5,69 | 6,46 | 2,08 | 57,62 | 0,77 | 13,53 |
| 5. Коефіцієнт завантаження оборотних коштів | 0,528 | 0,468 | 0,433 | -0,06 | -11,36 | -0,035 | -7,48 |
| 6. Вивельнення (-), залучення (+) оборотних коштів у звязку зі зміною їх оборотності, тис.грн. | х | -4637,76 | -4205,56 | х | х | 432,20 | х |
Продовження додатку Г
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 6.1. Грошових коштів, тис.грн. |
Х |
148,29 | 1693,58 | х | х | 1545,29 | х |
| 6.2. Коштів у розрахунках, тис.грн. | Х | 3073,21 | -3383,83 | х | х | -6457,04 | х |
| 6.3. Матеріальних цінностей, тис.грн. | х | -7859,26 | -2518,66 | х | х | 5340,6 | х |
