Дипломная работа: Удосконалення формування розподілу прибутку підприємства при зовнішньоекономічній діяльності

Для більш повно картини економічного становища ТОВ «Банк Ренесанс Капітал» досить актуальним оцінка не тільки активів банку, а й його зобов’язань (табл. 2.2).

Таблиця 2.2

Оцінка зобов’язань ТОВ «Банк Ренесанс Капітал» за 2006-2008 рр.

№ п/п	Показники	Роки			Відхилення (+,-) %
		2006 р.	2007 р.	2008 р.
					2006 р.	2007 р.
1	2	3	4	5	6	7
2	Кошти банків	966379	2732254	5007589	80,7	45,4
3	Кошти клієнтів	1999597	4805549	6313001	68,3	23,8
4	Боргові цінні папери, емітовані банком	100000	779105	184572	45,8	-322,1
5	Інші залучені кошти	72300	334246	83609	13,5	-299,8
6	Зобов’язання щодо поточного податку на прибуток	0	0	0	-	-
7	Відстрочені податкові зобов’язання	83	46050	111384	99,9	58,65
8	Резерви за зобов’язаннями	0	1860	1864	-	0,21
9	Інші фінансові зобов'язання	34347	52828	90150	61,9	41,4
10	Інші зобов'язання	52273	7189	12429	-320,8	42,19
11	Субординований борг	0	50424	50424	-	-
12	Зобов’язання, що пов’язані з довгостроковими активами, призначеними для продажу (чи групами вибуття)	0	0	0	-	-
13	Усього зобов'язань	3224979	8810606	11855022	72,8	25,6

Відповідно до даних таблиці 2.2 свідчать про зростання зобов’язань банку , що є негативною тенденцією і може стати причиною банкрутства при одночасному зверненні вимог кредиторів банку про виконання боргових зобов’язань.

Так, кошти наданн ншими банками ТОВ «Банк Ренесанс Капітал» на протязі 2006-2008 рр. збільшились на 80,7%, що свідчить про те, що банк досить активно отримує міжбанківськ кредити від інших банків для власного розвитку та отримання прибутків.

На основ запозичень в клієнтів банку, що виражається в оформленні депозитів в ТОВ «Банк Ренесанс Капітал», то даний показник зріс на протязі 2006-2008 рр. - 68,3%. Що свідчить про проведення банком досить активної політики депозитних вкладів в ТОВ «Банк Ренесанс Капітал».

Зростання цінних паперів, що емітован банком на протязі 2006-2008рр. – 45,8% свідчить про заставлення активів банку для вивільнення додаткових коштів, необхідних для кредитних операцій банку.

Інші залученн кошти ТОВ «Банк Ренесанс Капітал» на протязі 2006-2008 рр. зросли на 13,5%.

Інші зобов’язання на протязі 2006-2008 рр. знизились на 320,8%, що свідчить про позитивну тенденцію зниження зобов’язань ТОВ «Банк Ренесанс Капітал».

Загалом загальна сума зобов’язань ТОВ «Банк Ренесанс Капітал» зросла на 72,8%. Зростання зобов’язань банку є негативною тенденцією і може стати причиною банкрутства у разі одночасного звернення до ТОВ «Банк Ренесанс Капітал» за виконанням боргових зобов’язань.

Що ж стосується власного капіталу ТОВ «Банк ренесанс Капітал», то показники свідчать про зростання та позитивні тенденції росту (табл. 2.3).

Таблиця 2.3

Аналіз стану власного капіталу на ТОВ «Банк Ренесанс Капітал» за 2006-2008 рр.

№ п/п	Показники	Роки			Відхилення (+,-) %
		2006 р.	2007 р.	2008 р.
					2006 р.	2007 р.
1	2	3	4	5	6	7
1	Статутний капітал	350000	970500	970524	63,9	0,002
2	Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)	0	62036	31452	100,0	-97,2
3	Резервні та інші фонди банку	22698	108911	338717	93,3	67,8
4	Чисті активи, що належать акціонерам (учасникам) банку	0	0	0	-	-
5	Частка меншості	0	0	0	-	-
6	Усього власного капіталу та частка меншості	45232	1141447	1340693	96,6	14,86
7	Усього пасивів	3675211	9952053	13195715	72,14	24,6

Стан влсного капіталу ТОВ «Банк Ренесанс Капітал» з кожним роком зростає, про що свідчить:

-     статутний капітал на протязі 2006-2008 рр. зріс на 63,9%;

-     нерозподілений прибуток зріс на 100% у порівнянні 2006-2008 рр.;

-     зросли резервні та інші фонди банку на 93,3%;

-     усього власного капіталу та частка меншості на 96,6%.

Загалом власний капітал ТОВ «Банк Ренесанс Капітал» зріс на 72,14%, що свідчить про накопичення підприємством капіталу для термінового погашення зобов’язань, які були узят банком для збільшення активів.

Дані показники свідчать про стабільну стратегію банку та накопичення капіталу і розширення депозитних та кредитних програм. Хоча і простежуються певні недоліки в накопиченні досить великої кількості зобов’язань, які в той чи інший момент можуть стати причиною неповернення позичкових коштів і визнання ТОВ «Банк Ренесанс Капітал» банкрутом.

Згідно з вимогами нормативних актів НБУ призначенням фінансової звітності банків є створення бази даних, яка дасть змогу реально оцінити показники ліквідності, платоспроможност та дохідності банків і на цій основі визначити їх фінансовий стан - як комплексне поняття, що відображає різні напрями банківської діяльності.

Статті звіту про фінансові результати містять інформацію за такими напрямами:

- процентні доходь витрати включають доходь за кредитами чи депозитами, за цінними паперами на продажів за борговими цінними паперами та іншими процентними фінансовими інструментами або витрати, пов’язані з ними;

- комісійні доходи і витрати включають доходи від операцій, пов’язаних з веденням рахунків та касовим обслуговуванням, з іноземною валютою та банківськими металами, від інших наданих або отриманих послуг, або витрати, що стосуються зазначених операцій;

- дивідендний дохід від цінних паперів, які обліковуються в третьому класі Плану рахунків бухгалтерського обліку (цінні папери на продажів та інвестиційні цінні папери - аналітичний рахунок балансовий 6300);

- чистий торговельний дохід включає результат від торгівлі іноземною валютою та цінними паперами, враховуючи резерви під знецінення цінних паперів на продажів;

- загальноадміністративн витрати містять витрати на утримання та експлуатацію основних засобів, нематеріальних активів, амортизацію, збиток від продаж основних засобів, операційний лізинг, витрати на охорону, сплату обов’язкових платежів (крім податку на прибуток) та ін.;

- витрати на персонал містять заробітну плату, витрати на соціальне забезпечення, обов’язков нарахування премії, винагороди худе; окремою статтею відображається середня кількість працівників банку протягом долі;

- витрати на безнадійні та сумнівні борги включають відрахування до резервів на покриття ризикованих активів (за кредитами, цінними паперами, дебіторську заборгованість);

- непередбачені доходь витрати включають доходь або витрати, які виникли в зв’язку з подіями чи операціями, що відрізняються від звичайної діяльності банку і не є регулярними, включаючи прибутковий податок на них.

Для отримання більш грунтовної оцінки фінансового стану банку рекомендовано проаналізувати не тільки баланс та матеріали звітності самого банку, а й провести дослідження кон’юнктури ринку, оцінити конкурентів, здійснити аналіз фінансового стану позичальників та ін. Крім того, можливості фінансового аналізу ширші, коли сморід базуються на побудові різного вигляду економіко-статистичних та математичних моделей зв’язку, а також узагальнюючих характеристик структури та динаміки. Що стосується шкіряного розділу балансу та звіту про фінансов результати, то мають бути розраховані:

- відносні величини, як характеризують частку окремих статей в загальному обсязі групи напрямів, що аналізується;

- показники динаміки (абсолютний приріст, темпи зростання, темпи приросту);

- показники, як характеризують вплив зміни суми коштів за кожним напрямом на загальну зміну обсягу групи напрямів, що аналізуються; як зведену характеристику інтенсивност змін можна використовувати інтегральні показники структурних зрушень, зокрема квадратичний коефіцієнт абсолютних структурних зрушень та індекс відмінност [41, с. 89].

Оцінка фінансового стану банку базується на аналізі доходів і витрат з використанням таких методів фінансового аналізу:

а) горизонтальний (часовий) аналіз - порівняння шкіряного напряму доходів або витрат з попереднім періодом;

б) вертикальний (структурний) аналіз - визначення структури окремих видів, груп або напрямів доходів і витрат з визначенням впливу шкірного чинника на результат в цілому;

в) трендовий аналіз - порівняння кожної позиції доходів або витрат комерційного банку з сукупністю попередніх періодів та визначення тренду, тобто основної тенденції динаміки обраного показника; аналіз здійснюється на основі фактичних даних за минулі роки, в закордонній практиц використовується період тривалістю не менше трьох років;

г) аналіз відносних коефіцієнтів - розрахунок співвідношення між окремими позиціями активів, пасивів, доходів та витрат або напрямами різних форм звітності з метою визначення взаємозв’язків між показниками.

За даними коефіцієнтами визначаємо фінансовий стан ТОВ «Банк Ренесанс Капітал» на протяз 2006-2008 рр. (табл. 2.4).

№ п/п	Показник	2006 р.	2007 р.	2008 р.	Відхилення, %
					2006 р.	2007 р.
1	2	3	4	5	6	7
1	Генеральний коефіцієнт надійності	0,12	0,11	0,10	-20,0	-10,0
2	Коефіцієнт миттєвої ліквідності	1,13	1,12	1,11	-1,8	-0,9
3	Крос-коефіцієнт	0,87	0,88	0,89	2,24	1,12
4	Генеральний коефіцієнт ліквідності	1,16	1,14	1,14	-1,75	-
5	Коефіцієнт захищеності капіталу	0,19	0,09	0,25	24,0	64,0
1	2	3	4	5	6	7
6	Коефіцієнт фондової капіталізації	1,28	1,17	1,38	7,24	15,2

Як показують дан табл. 2.4 рівень забезпечення покриття ризикованих вкладень банку його власним капіталом, за рахунок якого погашатимуться можливі збитки у разі неповернення будь-якого активу є досить низьким і з кожним роком зменшується. Так на протяз 2006-2008 рр. він знизився на 20%.

Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8