Дипломная работа: Комплексный анализ повышения эффективности экономической деятельности предприятия (на материалах ООО "Хозпродторг", г. Смоленск)
Анализ ликвидности баланса ООО "Хозпродторг" за 2001-2002 гг. (в тыс. руб.)
| АКТИВ | Расчет |
На начало года |
На конец года |
ПАССИВ | Расчет |
На начало года |
На конец года |
Платежный излишек или Недостаток |
|||
|
на начало года |
на конец года |
||||||||||
| 2001 г о д | |||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9=3-7 | 10=4-8 | ||
| 1.Наиболее ликвидные активы(А1) |
стр.250+ стр.260 |
168,6 | 127,0 | 1.Наиболее срочные обязательства (П1) | стр.620 | 665,5 | 751,1 | -496,9 | -624,1 | ||
| 2.Быстрореализуе-мые активы(А2) | стр.240 | 196,7 | 417,9 | 2.Краткосроч-ные пассивы (П2) |
стр.610+ 670 |
- | 350,0 | +196,7 | +67,9 | ||
| 3.Медленнореализу-емые активы(А3) |
стр.210+ 220+230 +270 |
1316,7 | 1769,5 | 3.Долгосрочные пассивы(П3) | стр.590+630+640+650 +660 | - | - | +1316,7 | +1769,5 | ||
| 4.Труднореализуе-мые активы(А4) | стр.190 | 1479,9 | 1334,2 | 4.Постоянные пассивы(П4) | стр.490 | 2496,4 | 2547,5 | -1016,5 | -1213,3 | ||
| БАЛАНС | стр.300 | 3161,9 | 3648,6 | БАЛАНС | стр.700 | 3161,9 | 3648,6 | - | - | ||
| 2002 г о д | |||||||||||
| 1.Наиболее ликвидные активы(А1) |
стр.250+ стр.260 |
127,0 | 181,6 | 1.Наиболее срочные обязательства(П1) | стр.620 | 751,1 | 727,6 | -624,1 | -546 | ||
| 2.Быстрореализу-емые активы(А2) | стр.240 | 417,9 | 209,4 | 2.Краткосроч-ные пассивы(П2) | стр.610+670 | 350,0 | 350,0 | +67,9 | -140,6 | ||
| 3.Медленнореализу-емые активы(А3) |
стр.210+ 220+230 +270 |
1769,5 | 1908,4 |
3.Долгосрочные пассивы(П3) |
стр.590+630+640+650 +660 | - | - | 1769,5 | 1908,4 | ||
| 4.Труднореализуе-мые активы(А4) | стр.190 | 1334,2 | 1343,0 | 4.Постоянные пассивы(П4) | стр.490 | 2547,5 | 2564,8 | -1213,3 | -1221,8 | ||
| БАЛАНС | Стр300 | 3648,6 | 3642,4 | БАЛАНС | стр.700 | 3648,6 | 3642,4 | ||||
Приложение 6.
Коэффициенты, характеризующие платежеспособность ООО "Хозпродторг"
| Наименование показателя | Способ расчета | Норма | Пояснения |
На начало 2001г |
На конец 2001г |
Откло-нения |
На начало 2002г |
На конец 2002г |
Откло-нения |
| 1. Общий показатель ликвидности |
A1+0,5А2+0,3А3 L1=--------------------- П1+0,5П2+0,3П3 |
³1 | Осуществляется оценка изменения финансовой ситуации в организации | 0,99 | 0,94 | -0,5 | 0,94 | 0,91 | -0,3 |
| 2. Коэффициент абсолютной ликвидности |
А1 L2=--------- П1+П2 |
³0,2-0,7 | Отражает, какую часть краткосрочной задолженности предприятие может реально погасить в ближайшее время за счет денежных средств | 0,25 | 0,12 | -0,13 | 0,12 | 0,17 | 0,05 |
| 3. Коэффициент быстрой ликвидности |
А1+А2 L3=--------------------- П1+П2 |
0,7-0,8 - допуск. ³1,5 - желател. |
Показывает, какая часть краткосрочных обязательств организации может быть немедленно погашена за счет средств на различных счетах, в ценных бумагах, а также поступлений по расчетам | 0,55 | 0,49 | -0,06 | 0,49 | 0,36 | -0,13 |
| 4. Коэффициент текущей ликвидности |
А1+А2+А3 L4=---------------------- П1+П2 |
Необх. 1, оптимал. ³2 | Показывает, какую часть текущих обязательств по кредитам и расчетам можно погасить, мобилизовав все оборотные средства | 2,53 | 2,1 | 0,43 | 2,10 | 2,13 | 0,03 |
| 5. Коэффициент маневренности функционирующего капитала |
А3 L5=--------------------------(А1+А2+А3)-(П1+П2) |
Уменьшение показателя в динамике - положительный факт | Показывает, какая часть функционирующего капитала обездвижена в производственных запасах и срочной дебиторской задолженности | 0,12 | 0,07 | -0,05 | 0,07 | 0,08 | 0,01 |
| 6. Доля оборотных средств в активах |
А1+А2+А3 L6=---------------------- Б |
Зависит от отраслевой принадлежности организации | 0,53 | 0,63 | +0,10 | 0,63 | 0,063 | - | |
| 7. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами |
П4-А4 L6=--------------------- А1+А2+А3 |
³0,1 | Характеризует наличие у предприятия собственных оборотных средств, необходимых для его финансовой устойчивости | 0,58 | 0,52 | -0,06 | 0,52 | 0,53 | 0,01 |
| 8. Коэффициент восстановления платежеспособности |
L4кг+6/12x(L4кг-L4нг) L7=--------------------- L4норма(=2) |
³1 | Характеризует возможность предприятия восстановить свою платежеспособность через 6 месяцев. Он рассчитывается в случае, если хотя бы один из коэффициентов L4 или L7 принимает значение меньше критического | ||||||
| 9. Коэффициент утраты платежеспособности |
L4кг+3/12x(L4кг-L4нг) L7=--------------------- L4норма(=2) |
³1 | Рассчитывается в случае, если оба коэффициента L4 и L7 принимают значение меньше критического |
Приложение 7.
Показатели рыночной устойчивости ООО "Хозпродторг"
| Наименование показателя | Способ расчета | Норма | Пояснения |
На начало 2000 |
На конец 2000 | Откло-нения |
На начало 2001 |
На конец 2001 | Откло-нения |
| 1. Коэффициент капитализации |
Стр.590+690 К1= ----------------- Стр.490 |
£1 | Указывает, сколько заемных средств организация привлекла на 1 руб. вложенных в активы собственных средств | 0,27 | 0,43 | 0,16 | 0,43 | 0,42 | -0,1 |
| 2. Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования |
Стр.490-190 К2= ---------------------- Стр.290 |
³0,6-0 | Показывает, какая часть оборотных активов финансируется за счет собственных источников | 0,60 | 0,52 | -0,08 | 0,52 | 0,53 | 0,01 |
| 3. Коэффициент финансовой независимости |
Стр.490 К3= ---------------------- Стр.699 |
³0,5 | Показывает удельный вес собственных средств в общей сумме средств предприятия | 0,79 | 0,70 | -0,09 | 0,70 | 0,70 | - |
| 4. Коэффициент финансирования |
Стр.490 К4= ---------------------- Стр.590+690 |
³1 | Показывает удельный вес собственных средств в общей сумме источников финансирования | 3,75 | 2,31 | -1,44 | 2,31 | 2,38 | 0,07 |
| 5. Коэффициент финансовой устойчивости |
Стр.590+690 К5= ---------------------- Стр.399+390 |
³0,75 | Показывает, какая часть актива финансируется за счет устойчивых источников | 0,21 | 0,30 | 0,09 | 0,30 | 0,30 | - |
| 6. Коэффициент обеспеченности запасов собственным капиталом |
Стр.490+190 К6= ---------------------- Стр.210+220 |
³0,5 | 3,02 | 2,19 | -0,83 | 2,19 | 2,05 | -0,14 |
Приложение 8.
Обобщающая оценка финансовой устойчивости ООО "Хозпродторг".
| 2001 год | 2002 год | |||||||
| начало | конец | начало | конец | |||||
| Показатель | уровень показателя | балл | уровень показателя | балл | уровень показателя | балл | уровень показателя | балл |
| Коэффициент абсолютной ликвидности | 0,25 | 20 | 0,12 | 8 | 0,12 | 8 | 0,17 | 12 |
| Коэффициент быстрой ликвидности | 0,55 | 6 | 0,49 | 6 | 0,49 | 6 | 0,36 | 6 |
| Коэффициент текущей ликвидности | 2,53 | 16.5 | 2,10 | 16.5 | 2,10 | 16.5 | 2,13 | 16,5 |
| Коэффициент финансовой независимости | 0,79 | 17 | 0,70 | 17 | 0,70 | 17 | 0,70 | 17 |
| Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами | 0,58 | 15 | 0,52 | 15 | 0,52 | 15 | 0,53 | 15 |
| Коэффициент обеспеченности запасов собственным капиталом | 3,02 | 15 | 2,19 | 15 | 2,19 | 15 | 2,05 | 15 |
| Итого | 89,5 | 77,5 | 77,5 | 81,5 | ||||
