Дипломная работа: Анализ заработной платы районной государственной администрации
Рассчитаем коэффициент детерминации.
D = R2 *100% = 90%
Это означает, что заработная плата на 90% зависит от часовой тарифной ставки.
Полученные данные отобразим на графике.
= 1 = 2582
= 10 = 9838
грн.
26000
24000
22000
20000
18000
16000
14000
12000
1000
8000
6000
4000
2000
грн
3 6 9 12 15 18 21 24
Рис. 10. Корреляционно - регрессионная зависимость между заработной платой и часовой тарифной ставкой.
Проведенный корреляционно – регрессивный анализ по отделу бухгалтерского учета и отчетности показал, что на заработную плату более влияние оказало часовая тарифная ставка 90 %. Исходя из этого, необходимо оптимизировать влияние данного фактора за счет:
1. Увеличение интенсивности труда;
2. Увеличить продолжительность рабочей смены;
3. Увеличение коэффициента тарифной ставки;
4. Улучшение условий труда, рационализация режимов труда и отдыха;
5. Улучшение материальной, технической и кадровой подготовки.
Отдел планирования и анализа доходов
Таблица 12
Исходные данные для проведения КРА зависимости фактического отработанного времени на заработную плату
Годы | Заработная плата, тыс. грн. | Фактическое отработанное время, ч | у2 | х2 | ху |
2001 | 168,2 | 327 | 28291,24 | 106929 | 55001,4 |
2002 | 189,2 | 390 | 35796,64 | 152100 | 73788 |
2003 | 210,2 | 440 | 44184,04 | 193600 | 92488 |
2004 | 163,7 | 430 | 26797,69 | 184900 | 70391 |
2005 | 124,3 | 400 | 15450,49 | 160000 | 49720 |
2006 | 137,0 | 450 | 18769 | 202500 | 61650 |
Итого | 992,6 | 2437 | 169289,1 | 1000029 | 403038,4 |
Определим связь между этими величинами с помощью коэффициента корреляции.
R =
= = 406,16
= = 165,43
= = 41,23
= = 29,1
R = = -0,017
Наблюдается очень слабая убывающая зависимость между фактическим отработанным временем и заработной платой.
Рассчитаем уровень регрессии.
a = = - 0,012
b = - а = 165,43 (-0,012)*406,16= 170,31
y = -0,012х + 170,31
Это значит, что при увеличение фактического отработанного времени на 1 час заработная плата уменьшается на 0,012 тыс. грн.
Рассчитаем коэффициент детерминации.
D = R2 *100% = 0,029%
Это означает, что заработная плата на 0,029% зависит от фактического отработанного времени.
Полученные данные отобразим на графике.
= 150 = 168,2
= 500 = 164,3
Тыс.. грн.
260
240
220
200
180
160
140
120
100
800
60
40
20
ч
150 200 250 300 350 400 450 500
Рис. 11. Корреляционно - регрессионная зависимость между заработной платой и фактическим отработанным временем.
Таблица 13
Исходные данные для проведения КРА зависимости часовой тарифной ставки на заработную плату
Годы | Заработная плата, тыс. грн. | Часовая тарифная ставка, тыс. грн. | У2 | х2 | ху |
2001 | 168,2 | 514,5 | 28291,24 | 264710,25 | 86538,9 |
2002 | 189,2 | 485,1 | 35796,64 | 235322,01 | 91780,92 |
2003 | 210,2 | 479,1 | 44184,04 | 229536,81 | 100706,82 |
2004 | 163,7 | 380,5 | 26797,69 | 144780,25 | 62287,85 |
2005 | 124,3 | 310,8 | 15450,49 | 96596,64 | 38632,44 |
2006 | 137,0 | 304,5 | 18769 | 92720,25 | 41716,5 |
Итого | 992,6 | 2774,5 | 169289,1 | 1063666,21 | 421663,43 |
Определим связь между этими величинами с помощью коэффициента корреляции.
R =
= = 412,41
= = 165,43
= = 84,8
= = 29,1
R = = 0,831
Наблюдается очень сильная возрастающая зависимость между часовой тарифной ставкой и заработной платой.
Рассчитаем уровень регрессии.
у = ах + b
a = = 0,285
b = - а = 165,43 – 0,285*412,41 = 47,86
y = 0,285х + 47,86
Это значит, что при увеличении часовой тарифной ставки на 1 тысячу гривен заработная плата увеличивается на 0,285 тыс. грн.
Рассчитаем коэффициент детерминации.
D = R2 *100% = 69%
Это означает, что заработная плата на 69% зависит от часовой тарифной ставки.
Полученные данные отобразим на графике.
= 50 = 62,11
= 500 = 190,36
тыс. грн.
260
240
220
200
180
160
140
120
100
800
60
40
20
грн
100 200 300 400 500 600 700 800
Рис. 12. Корреляционно - регрессионная зависимость между заработной платой и часовой тарифной ставкой.
Проведенный корреляционно – регрессивный анализ по отделу планирования и анализа доходов показал, что на заработную плату более влияние оказало фактическое отработанное время – 90 %. Исходя из этого, необходимо оптимизировать влияние данного фактора за счет:
1. Улучшение условий труда;
2. Совершенствование организации и обслуживания рабочих мест;
3. Совершенствование структуры аппарата управления;
4. Увеличение годового фонда рабочего времени;
5. Использование гибких форм организации труда.
Для более полного анализа рассмотрим наши данные на основе индексного анализа.
Index (от лат. «показатель») это отношение величин, которые характеризуются изменением общего явления во времени, пространстве или в сравнении с планом.
Индексом в статистике называют сложный относительный показатель, характеризирующий среднее изменение совокупности, состоящей из несопоставимых элементов.
В индексном анализе используется определенная символика – система условных обозначений, с помощью которой строятся и записываются индексы. Каждая индексная величина имеет определенное символьное значение:
Рр – цена;
Qq – количество;
Zz – себестоимость;
Tt – затраты труда;
Yy – урожайность;
Ss – посевная площадь.
Индексы бывают индивидуальные (i) и общие ( I ). Каждый индекс идет со своим порядковым значением, в зависимости от периода, за который берутся значения данного базисного периода, обозначения которого значение «0», отличного от «1».
Индексы определяются с точностью до 0,001.
Таблица 14
Показатели | Базисный год | Условный год | Отчетный год | Отклонения | ||||||||
f0 | k0 | z0 | f0 | р1 | z усл. | f1 | k 1 | z 1 | всего | f | k | |
Бюджетный отдел | 724 | 0,7 | 506,8 | 72 | 2 | 144 | 440 | 2 | 880 | 373,2 | 736 | -362,8 |
Отдел бухгалтерского учета и отчетности | 1200 | 6,5 | 7800 | 1200 | 19,5 | 23400 | 760 | 19,5 | 14820 | 7020 | -8580 | 15600 |
Отдел планирования и анализа доходов | 327 | 514,5 | 168200 | 327 | 304,5 | 93571,5 | 450 | 304,5 | 137000 | -31,2 | 37,5 | -68,7 |
Итого | - | - | 176506,8 | - | - | 123115,5 | - | - | 152700 | -23806,8 | 29584,5 | -53391,3 |
Индексный анализ заработной платы.
Бюджетный отдел:
i z = = = 1,736 или 173,6 %
Δ z = - = - = 880-506,8 = 373,2 (грн).
Это означает, что за исследуемый период заработная плата увеличилась на 373,2 грн или 73,6%.
if = = = 6.111 или 611,1%
Δf = - = - = 880-144 = 736 (грн).
То есть за счет увеличение фактического отработанного времени на 312 часов заработная плата увеличилась на 736 грн или 511,1%.
іk = = = 0,284 или 28,4 %
Δk = - = 144 - 506,8 = -362,8 (грн)
То есть за счет снижение часовой тарифной на ставки на 1,3 грн заработная плата уменьшилась на 362,8 грн или 71,6 %
Отдел бухгалтерского учета и отчетности:
i z = = = 1,9 или 190 %
Δ z = - = - = 14820 - 7800 = 7020 (грн)
if = = = 0,633 или 63,3%
Δf = - = - = 14820 - 23400 = -8580 (грн).
іk = = = 3 или 300 %
Δk = - = 23400 - 7800 = 15600 (грн)
Это значит, что за исследуемый период заработная плата увеличилась на 7020 или на 90%. На это повлияло уменьшение фактического отработанного времени на 8580 или на 36,7% и увеличение часовой тарифной ставки на 15600 грн или на 200%.
Отдел планирования и анализа доходов:
i z = = = 0,796 или 79,6 %
Δ z = - = - = 137-168,2 = -31,2 (тыс. грн.)
if = = = 1,376 или 137,6%
Δf = - = - = 137 – 99,5 = 37,5 (тыс. грн.).
іk = = = 0,591 или 59,1 %
Δk = - = 99,5 – 168,2 = -68,7 (тыс. грн.)
Это означает, что за исследуемый период заработная плата сократилась на 34,2 тыс. грн. или 20,4%. На это повлияло увеличение фактического отработанного времени на 37,5 или 37,6 %, а также уменьшение часовой тарифной ставки на 68,7 тыс. грн. или 40,9%.
Итого:
i z = = = 0.865 или 86.5 %
Δ z = - = - = 152700 – 176506.8 = -23806.8 (грн)
if = = = 1.24 или 124%
Δf = - = - = 152700 – 123115.5 = 29584.5 (грн).
іk = = = 0,697 или 69.7 %
Δk = - = 123115.5 – 176506.8 = -53391.3 (грн.)
Это значит, что заработная плата, в общем, по трем отделам уменьшилась на 23806,8 грн.