Дипломная работа: Анализ финансового состояния предприятия на примере ТЭЦ-1 Генеральная Бурятия
Для определения финансовой устойчивости составим и рассмотрим таблицу 2.2.7.
Таблица 2.2.7. Расчет показателей для определения финансовой устойчивости
| Показатели | Код строки баланса | Значения, тыс. руб. |
|
||
| 2003 год | 2004 год | 2005 год | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | |
| 1.Источники собственных средств (капитал и резервы) | 490 | 262820 | 940972 | 3762 | |
| 2.Внеоборотные активы | 190 | 325360 | 1052927 | 848228 | |
| 3. Наличие собственных оборотных средств | -62540 | -111955 | -844466 | ||
| 4.Долгосрочные заемные средства | 590 | 1964 | 1537 | - | |
| 5. Наличие собственных и долгосрочных заемных оборотных средств | -60576 | -110418 | -844466 | ||
| 6.Краткосрочные заемные средства | 690 | 206982 | 270472 | 1008664 | |
| 7.Общая величина источников формирования запасов | 146406 | 160054 | 164198 | ||
| 8. Запасы и НДС | 210+220 | 137743 | 154794 | 144718 | |
| 9. Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств | -200283 | -266749 | - 989184 | ||
| 10. Излишек (+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных оборотных ср-в (стр. 5- стр. 8) | -198319 | -265212 | -989184 | ||
| 11. Излишек (+) или недостаток (-) общей величины источников формирования запасов (собственные, долгосрочные и краткосрочные заемные источники) | 8663 | 5260 | 19480 | ||
| 12. Тип финансовой ситуации | Неустойчивое | Неустойчивое | Неустойчивое | ||
Расчет показателей финансовой устойчивости по абсолютным показателям показал, что у Улан-Удэнская ТЭЦ-1 неустойчивая финансовая ситуация. Связано это, прежде всего, с тем, что внеоборотные активы предприятия не подкреплены источниками собственных средств (то есть имеется недостаток собственных оборотных средств). Также с тем, что предприятие не использует долгосрочные заемные средства, которые являются источниками внешнего финансирования и могут быть использованы для пополнения собственных оборотных средств Улан-Удэнская ТЭЦ-1.
В 2005 году у наиболее ликвидные активов для покрытия срочных обязательств платежный недостаток составил на начало 39362 тыс. руб., на конец периода - 23969 тыс. руб. Вследствие отсутствия у предприятия краткосрочных обязательств, имеется избыток быстро реализуемых активов в основном за счет наличия дебиторской задолженности, что ставит предприятие в зависимость от платежеспособности клиентов.
При этом для «Медленно реализуемых активов» для погашения долгосрочных обязательств обнаруживается излишек платежных средств 153257 тыс. руб. начало и 144718 тыс. руб. - на конец, что объясняется недостатком величины долгосрочных займов или переизбытком запасов.
Что касается трудно реализуемых активов, то их количество не вполне достаточно для покрытия постоянных пассивов, недостаток составил 119122 тыс. руб. на начало и 140203 тыс. руб. на конец периода.
Результаты расчетов для анализа ликвидности баланса приведены в табл. 2.2.8.
Таблица 2.2.8. Результаты расчетов для анализа ликвидности баланса за 2005 год
| Показатели актива баланса | Код строки баланса | Значение, тыс. руб. | Показатели пассива баланса | Код строки баланса. | Значение, тыс. руб. | ||
| на начало 2005г. | на конец 2005г. | на начало 2005 г. | на конец 2005г. | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| Текущая ликвидность | |||||||
| 1. Наиболее ликвидные активы (НЛА) | 250+260 | 33 | 26 | 1. Наиболее срочные обязательства (НСО) | 620+670 | 39395 | 23995 |
| 2. Быстро реализуемые активы (БРА) | 240+270 | 5227 | 19454 | 2. Краткосрочные пассивы (КСП) | 610 | - | - |
| Итого | 5260 | 19480 | 39395 | 23995 | |||
| Перспективная ликвидность | |||||||
| 3. Медленно реализуемые активы (МРА) | 140+210+217+220+230 | 154794 | 144718 | 3. Долгосрочные пассивы (ДСП) | 590 | 1537 | - |
| 4. Трудно реализуемые активы (ТРА) | 190-140 | 1052927 | 848228 | 4. Постоянные пассивы (ПСП) | 490+640+ 660-217 | 1172049 | 988431 |
| Итого | 1207721 | 992946 | 1173586 | 988431 | |||
| Всего | 1212981 | 1012426 | 1212981 | 1012426 | |||
Таблица 2.2.9. Результаты расчета относительных коэффициентов ликвидности предприятия
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13
