Дипломная работа: Анализ прибыли как одной из основных функций управления
Анализ формирования фондов должен показать, насколько и за счет каких факторов изменилась их величина. Основными факторами, определяющими размер отчислений в фонды накопления и потребления, могут быть изменения суммы нераспределенной чистой прибыли (ЧП) и коэффициента отчислений прибыли в соответствующие фонды (Ki). Сумма отчислений прибыли в фонды предприятия равняется их произведению:
Фi =ЧП * Котч i
Для расчета их влияния можно использовать один из приемов детерминированного факторного анализа .
Таблица № 2.8
Расчет влияния факторов первого уровня на размер отчислений в фонды предприятия
| Фонд |
Сумма распределяемой прибыли, тыс. руб. |
Доля отчислений, % |
Сумма отчислений, тыс. руб. |
Отклонение от плана | |||||
| План | Факт | План | Факт | План | Факт | Общее | В том числе засчет | ||
| ЧП | К отч | ||||||||
| Накопления | 11800 | 12650 | 40 | 42 | 4720 | 5313 | +593 | +340 | +253 |
| Потребления | 11800 | 12650 | 30 | 28 | 3540 | 3542 | +2 | +255 | -253 |
| Резервный | 11800 | 12650 | 10 | 10 | 1180 | 1265 | +85 | +85 | - |
| Дивиденды | 11800 | 12650 | 20 | 20 | 2360 | 2530 | + 170 | +170 | - |
Затем надо рассчитать влияние факторов изменения чистой прибыли на размер отчислений в фонды предприятия. Для этого прирост чистой прибыли за счет каждого фактора умножаем на плановый коэффициент отчислений в соответствующий фонд:
∆Фi =∆ЧП xi * К отч
Таблица № 2.9
Расчет влияния факторов второго уровня на сумму отчислений в фонды предприятия
| Фактор | Изменение суммы, тыс. руб. | ||||
|
Нераспре деленной прибыли |
Отчислений в фонды | ||||
| накопления | потребления | резервный | дивиденды | ||
| 1. Изменение общей суммы балансовой | +956,7 | +382,7 | +287,0 | +95,7 | +191,3 |
| прибыли | |||||
| 1 . 1 .Прибыль от реализации продукции | +890,4 | +356,2 | +267,1 | +89,0 | + 178,1 |
| 1.1.1 Объем реализации продукции | -100,8 | -40,3 | -30,2 | -10,1 | -20,2 |
| 1.1. 2. Структура реализованной | |||||
| продукции | +341,9 | +136,8 | + 102,5 | +34,2 | +68,4 |
| 1 . 1 .3. Средние цены реализации | +2127,1 | +850,8 | +638,1 | +212,7 | +425,4 |
| 1 . 1 .4. Себестоимость продукции | -1477,8 | -591,1 | -443,3 | -147,8 | -295,6 |
| В том числе за счет роста: | |||||
| Цен на ресурсы | -1350,9 | -540,4 | -405,1 | -270,2 | -540,2 |
| Ресурсоемкости | -126,9 | -52,0 | -39,0 | -13,0 | -25,9 |
| 1.2. Сальдо операционных доходов и | |||||
| расходов | +95,7 | +38,3 | +28,7 | +9,6 | +19,1 |
| 1.3. Сальдо внереализационных | |||||
| финансовых результатов | -29,3 | -11,7 | -8,8 | -2,9 | -5,9 |
| 1 .3. 1 .Штрафы и пени полученные | +51,0 | +20,4 | + 15,3 | +5,1 | + 10,2 |
| 1.3. 2. Штрафы и пени выплаченные | -67,6 | -27,0 | -20,3 | -6,8 | -13,5 |
| 1.3.3. Убытки от списания дебиторской | |||||
| задолженности | -12,7 | -5Д | -3,8 | -1,3 | -2,5 |
| 2. Налоги из прибыли | +10,0 | +4,0 | +3,0 | +1,0 | +2,0 |
| В том числе: | |||||
| Налог на имущество | +18,0 | +7,2 | +5,4 | + 1,8 | +3,6 |
| Налог на прибыль | -6,0 | -2,4 | -1,8 | -0,6 | -1,2 |
| Прочие налоги и сборы | -2,0 | -0,8 | -0,6 | -0,2 | -0,4 |
| 3. Экономические санкции по платежам | |||||
| в бюджет | -116,7 | -46,7 | -35,0 | -11,7 | -23,3 |
| ИТОГО: | +850 | +340,0 | +255,0 | +85,0 | + 170,0 |
Данные таблицы показывают причины увеличения суммы отчислений в фонды предприятия и дивидендные выплаты, что позволяет сделать определенные выводы и разработать мероприятия, направленные на увеличение суммы прибыли,а соответственно и фондов предприятия. В данном примере прирост отчислений в фонды предприятия вызван изменением структуры реализованной продукции, повышением отпускных цен, доходами по внереализованным операциям. Отрицательное влияние оказали такие факторы, как повышение себестоимости продукции, в том числе за счет роста ресурсоемкости продукции, экономические санкции за сокрытие прибыли, занижение налогов и несвоевременное внесение их в бюджет, а также сверхплановые отчисления прибыли в благотворительные фонды.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12
