Дипломная работа: Анализ реализации продукции и финансовых результатов ОАО "Планета"
- ввод в действие новых мощностей и оборудования;
- обеспечение равномерной загрузки производственных подразделений;
- повышение серийности производства;
- количество рабочих дней в каждом квартале;
- сезонность и сменность работы;
- сезонность реализации продукции;
- снятие с производства устаревших, нерентабельных изделий, не находящих потребителей (29, с.77).
Патров В.В. раскрывает решение проблемы повышения надёжности, стабильности и доходности производства. По его мнению, решение этой проблемы диктует необходимость создания действенного структурного подразделения предприятия по реализации продукции. Данное подразделение может быть представлено товаропроизводящей сетью, в состав которой входят магазины оптовой и розничной торговли, сеть фирменных магазинов и товарных баз. Патров В.В. рассматривает реализацию продукции как процесс, состоящий из определенных периодов. Первый период фактически сводится к заключению договоров на поставку продукции. Второй включает составление плана реализации продукции и остатков незавершенной продукции на складе отдела сбыта предприятия. В третьем периоде реализации происходит отгрузка продукции потребителям. Важное значение этот период имеет при оценке выполнения обязательств по реализации продукции с учетом соблюдения предприятием условий подписанных договоров-поставок. Процесс реализации заканчивается четвертым периодом, который характеризуется поступлением денег на расчетный счет предприятия-поставщика (19, с. 26).
2 Экономическая характеристика ОАО «Планета»
ОАО “Планета” (в прошлом завод имени Ленинского Комсомола) было основано в 1958 году как государственное предприятие. Организация предприятия была вызвана растущими потребностями российской оборонной электронной техники. Разработанные и освоенные на предприятии электронные компоненты работали в системах спутниковой связи, системах наведения и раннего оповещения, а также в составе космической аппаратуры, например той, что участвовала в съемках кометы Галлея, планеты Венеры и обратной стороны Луны. В 70-х и 80-х годах на предприятии было развернуто массовое производство полупроводниковых компонентов для телевизионной промышленности, промышленности, выпускающей аудио- и видеомагнитофоны, радиоприемники и другую бытовую аппаратуру. В рамках плановой экономики завод был обеспечен заказами на многие годы вперед. Однако на самом предприятии не было сформировано внутренних источников саморазвития. Направления развития определялись внешними источниками, а именно Министерством Электронной промышленности.
ОАО “Планета” было учреждено решением КУГИ Новгородской области путем преобразования ГП ПО Планета”.
ОАО “Планета” имеет более 10000 м2 производственных площадей с необходимым оборудованием и численностью персонала 211 человек и в настоящее время является специализированным предприятием по производству полупроводниковых изделий электронной техники. Сфера применения этих изделий от специальной аппаратуры, телевизионной техники, автомобилей до детских игрушек, световой рекламы, информационных систем.
Система качества с 1994 г. сертифицирована на соответствие Международным стандартам ИСО-9000, имеет лицензию Российского Агенства по Системам Управления на разработку и производство специальной техники.
ОАО “Планета” является единственным предприятием России, выпускающем основную массу электронных компонентов в корпусах для поверхностного монтажа - будущее радиоэлектроники России.
Основной вид деятельности: производство электронных компонентов и информационных систем.
Среди конкурентов в России известны такие фирмы как «Мега-Милас» г. Санкт-Петербург. Они предлагают «бегущие» строки довольно широкой номенклатуры. НИИГП «Плазма» г. Рязань рекламирует изделие «экран на суперярких светодиодах». Программное обеспечение такого экрана позволяет осуществлять отображение информации от видеомагнитофона, СД-плеера и др. Ассоциация «Часовая группа» г. Москва производит уличные часы-термометр различных размеров. Среди фирм, продающих импортное табло на светоизлучающих диодах, известна фирма «Зенон» г. Москва, которая предлагает очень широкую номенклатуру изделий производства Тайваня.
Основные показатели деятельности ОАО «Планета» представлены в таблице 1.
Таблица 1 - Основные показатели деятельности ОАО «Планета»
Показатель | 2001 г. | 2002 г. | 2003 г. | Отклонение | |
02 / 01 | 03 / 01 | ||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
Выручка (нетто) от продажи продукции, тыс. руб. | 46083 | 42008 | 54095 | -4075 | 8012 |
Себестоимость проданной продукции, тыс. руб. | 41538 | 39201 | 57565 | -2337 | 16027 |
Чистая прибыль (убыток), тыс. руб. | -11936 | -10554 | -36735 | 1382 | -24799 |
Численность работников, чел | 242 | 223 | 211 | -19 | -31 |
Основные производственные фонды, тыс. руб. | 58652 | 63962 | 40859 | 5310 | -17793 |
Фондоотдача | 1, 85 | 1, 39 | 0, 96 | -0,46 | -0,89 |
Рентабельность всего капитала, % | -19,7 | -21,9 | -59,1 | -2, 2 | -39,4 |
По данным, приведенным в таблице, можно сделать вывод о том, что в целом деятельность предприятия является крайне неэффективной, убыточной. Превышение себестоимости проданной продукции над выручкой от её продажи говорит о том, что предприятие имеет слишком высокие затраты (как постоянные, так и переменные), что не позволяет ОАО «Планета» получать прибыль от реализации продукции. Увеличение цен на продукцию приведет предприятие не к увеличению выручки от реализации, а лишь к потере части своих покупателей. Чистый убыток деятельности предприятия в 2003 году превышает этот показатель 2001 года на 24799 тыс. руб., т.е. убыток возрос приблизительно в три раза. На предприятии наблюдается ежегодное снижение численности работников, что связано с автоматизацией части выполняемых операций.
В 2003 году на предприятии при росте валовой продукции происходит снижение стоимости ОПФ, следовательно наблюдается устойчивая тенденция к росту фондоёмкости, а значит снижению фондоотдачи, т.е. на один рубль фондов производится всё меньше продукции. Наблюдается устойчивое снижение эффективности ОПФ.
Общая рентабельность финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Планета» снизилась на 39,4 %, что было вызвано повышением себестоимости продукции, т.к. величина чистого убытка при этом практически не изменилась.
3 Анализ реализации продукции
3.1 Анализ динамики и выполнения плана реализации продукции
ОАО «Планета» занимается производством следующих видов продукции: интегральные микросхемы (ИМС); светоизлучающие диоды (СИД); полупроводниковые приборы (ППП).
Для того, чтобы провести анализ реализации продукции ОАО «Планета», необходимо рассмотреть структуру, объем и динамику производства продукции. Используем для этого таблицу 2.
Таблица 2 - Динамика производства продукции ОАО «Планета»
Вид продукции | 2001г | 2002 г. | 2003 г. | ∆2002/2001 | ∆2003/2001 | ||
+, - | % | +, - | % | ||||
ИМС, тыс. шт. | 24696 | 17596 | 16447 | -7100 | 71,3 | -8249 | 66,6 |
ППП, тыс. шт. | 13315 | 10029 | 6387 | -3286 | 75,3 | -6928 | 47,9 |
СИД, тыс. шт. | 5760 | 9822 | 10566 | +4062 | 170,5 | +4806 | 184, 0 |
В общем объеме производимой продукции ОАО «Планета» наибольший удельный вес занимают ИМС. С 2001 г. по 2003 г. на предприятии произошло значительное снижение производства ИМС и ППП и увеличился выпуск СИД, что связано с повышением спроса и возможностью большего объема реализации этой продукции.
В основном, ОАО «Планета» занимается массовыми выпусками продукции невысокого качества по ценам, которые доступны её потребителям. Чтобы повысить свою конкурентоспособность на мировом рынке, предприятию необходимо повышать удельный вес продукции высшего качества в общем объеме выпускаемой продукции, её удельный вес составляет всего лишь 23 %.
ОАО «Планета» имеет высокий удельный вес экспортируемой продукции в общем объеме реализации продукции (48 %), т.к. основные её потребители находятся за пределами РФ
Таблица 3 - Основные потребители ОАО «Планета»
Фирма | Объемы поставок, тыс. $ | Удельный вес, % | ||
2002 г. | 2003 г. | 2002 г. | 2003 г. | |
Semtech, Турция | 136 | 540 | 23,7 | 31, 0 |
Nelosa, Швейцария | 57 | 100 | 9,9 | 5,7 |
Lic Fung, Гонконг | 79 | - | 13,7 | - |
Trillion Chip, Тайвань | 37 | - | 6,4 | - |
Esarena, Индия | 16 | 200 | 2,8 | 11,5 |
RF Elektronik, Турция | - | 250 | - | 14,4 |
Inter, Турция | - | 200 | - | 11,5 |
Рубеж, Саратов | 40 | 80 | 6,9 | 4,6 |
Авар, Псков | 70 | 120 | 12,2 | 6,9 |
Полидекс, Москва | 140 | 150 | 24,4 | 8,7 |
Основным потребителем ОАО «Планета» является фирма «Semtech», Турция. Удельный вес поставок этой фирме в 2002 году составил 23,7 %, а в 2003 году – целых 31 %. В 2003 году большой объем продукции был поставлен фирме «Elektronik» (14,4 %), «Esarena» (11,5 %), «Inter» (11,5 %). Среди российских потребителей постоянные деловые отношения у ОАО «Планета» сложились с московским предприятием «Полидекс», саратовской фирмой «Рубеж», псковским предприятием «Авар». Важное значение имеют оценка степени выполнения плана и динамики реализации продукции, т.к. темпы роста объема реализации продукции непосредственно влияют на величину прибыли предприятия. Анализ начнём с изучения динамики реализации продукции, расчета базисных и цепных темпов роста (таблица 4).
Таблица 4 - Динамика реализации продукции ОАО «Планета»
Год | Объем реализации, тыс. руб. | Темпы роста, % | |
базисные | цепные | ||
2001 | 46083 | 100,0 | 100,0 |
2002 | 42008 | 91,2 | 91,2 |
2003 | 54095 | 117,4 | 128,8 |
За три года объем реализации на ОАО «Планета» увеличился на 17,4 %. Значительно возрос объем реализации в 2003 г. по сравнению с 2001 г. Темп роста составил 128,8 %, темп прироста реализации продукции составил 8,38 %.
Повышение объема реализации в 2003 году связано с тем, что произошло значительное увеличение объема производства продукции. Но в связи с тем, что ОАО «Планета» не заключило предварительных договоров на продажу произведенной продукции, предприятию пришлось снизить цены на продукцию и поэтому выручка от реализации продукции в 2003 году не превысила себестоимость этой продукции.
Большую наглядность динамики реализации продукции обеспечивает применение графического метода
По графику отчетливо видно небольшое снижение объема реализации в 2002 году и его значительное повышение в 2003 году.
Далее нужно проанализировать и дать оценку выполнению плана по реализации продукции за отчетный период (таблица 5)
Таблица 5 - Анализ выполнения плана по реализации продукции ОАО «Планета» за 2003 год
Изделие |
План, тыс. руб. |
Факт, тыс. руб. |
Отклонение от плана | |
+, - | % | |||
ИМС | 35896 | 26615 | -9281 | -25,9 |
ППП | 12000 | 10332 | -1668 | -13,9 |
СИД | 19350 | 17148 | -2202 | -11,4 |
Итого | 67246 | 54095 | -13151 | -19,6 |