Реферат: Факторный анализ прибыли, планирование прибыли
Наименование показателя |
Код стр. |
За отчетный период |
За аналогичный период преды-дущего года |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) |
010 |
2540210 | 245411 |
| в том числе от продажи: |
011 |
||
| товаров |
012 |
||
| продукции |
013 |
||
| Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
020 |
2246770 | 218221 |
| в том числе проданных: |
021 |
||
| товаров |
022 |
||
| продукции |
023 |
||
| Валовая прибыль |
029 |
293440 | 27190 |
| Коммерческие расходы |
030 |
27634 | |
| Управленческие расходы |
040 |
||
| Прибыль (убыток) от продаж (строки (10-020-030-040)) |
050 |
265806 | 27190 |
|
II. Операционные доходы и расходы Проценты к получению |
060 |
||
| Проценты к уплате |
070 |
||
| Доходы от участия в других организациях |
080 |
||
| Прочие операционные доходы |
090 |
35373 | 9645 |
| Прочие операционные расходы |
100 |
28488 | 8372 |
|
III. Внереализационные доходы и расходы Внереализационные доходы |
120 |
4187 | 32 |
| Внереализационные расходы |
130 |
109530 | 22890 |
|
Прибыль (убыток) до налогообдажения (строки 050+060+070+080+090-100+120-130) |
140 |
167348 | 5605 |
| Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи |
150 |
44034 | 3739 |
| Прибыль (убыток) от обычной деятельности |
160 |
123314 | 1866 |
|
IV. Чрезвычайные доходы и расходы Чрезвычайные доходы |
170 |
||
| Чрезвычайные расходы |
180 |
||
| Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода) (строки (160+170-180) |
190 |
123314 | 1866 |
Рисунок 2
Модель хозяйственного механизма предприятия, основанная на формировании прибыли
|
Оборот – выручка от реализации (без НДС, акцизов и др.) строка 010 2540210 |
(—) |
Себестоимость реализации товаров, продукции, работ, услуг строка 020 2246770 |
||||||
|
|
|||||||
|
Валовый доход от реализации продукции (оборота) строки 010-020 2540210-2246770=293440 |
(—) |
Расходы периода строки 030+040 27634+0=27634 |
|||||
|
||||||||
|
||||||||
|
Результат от финансовых и прочих операций строки 060-070+080+090-100 35373-28488=6885 |
(+) |
Прибыль от реализации продукции строка 050 265806 |
|
|||||
|
||||||||
|
||||||||
|
Результат от прочих внереализационных доходов и расходов строки 120-130 4187-109530=-105343 |
(+) |
Прибыль от финансово-хозяйственной деятельности строки 050+060-070+080+090-100+120-130 265806+35373-28488+4187-109530=167348 |
|
|||||
|
||||||||
|
||||||||
|
Налог на прибыль строка 150 44034 |
(—) |
Прибыль отчетного периода (балан. прибыль) строка 140 167348 |
|
|||||
|
||||||||
|
||||||||
|
Отвлеченные средства строка 160 0 |
Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия строки 140-150 167348-44034=123314 |
|
||||||
|
||||||||
|
Нераспределенная прибыль отчетного периода строки 140-150-160 167348-44034=123314 |
|
|||||||
Анализ и оценка уровня и динамики показателей прибыли
Для анализа и оценки уровня и динамики показателей прибыли составляется таблица (табл. 2), в которой используются данные бухгалтерской отчетности ЗАО «РС» из формы №2.
Общий финансовый результат отчетного периода отражается в отчетности в развернутом виде и представляет собой алгебраическую сумму прибыли (убытка) от реализации продукции (работ, услуг), реализации основных средств, нематериальных активов и иного имущества и результата от финансовой и прочей деятельности; прочих внереализационных операций.
Из данных табл. 2 следует, что прибыль по отношению к предшествующему периоду выросла на 6068%, что привело также к соответствующему увеличению прибыли, остающейся в распоряжении организации.
Таблица 2
Динамика показателей прибыли
|
Показатели |
Отчетный |
Аналогичный |
Отчетный в % |
|
период |
период |
к предшест- |
|
|
прошлого года |
вующему периоду |
||
| 1. Выручка (нетто) от реализации товаров, продукции, услуг | 2540210 | 245411 | 1035 |
| 2. Себестоимость (производственная) реализации товаров, продукции, работ, услуг | 2246770 | 218221 | 1030 |
| 3. Валовый доход | 293440 | 27190 | 1079 |
| 4. Расходы периода (коммерческие и управленческие) | 27634 | ||
| 5. Прибыль (убыток) от реализации | 265806 | 27190 | 978 |
| 6. Сальдо операционных результатов | 6885 | 1273 | 541 |
| 7. Прибыль (убыток) от финансово-хозяйственной деятельности | 258921 | 25917 | 999 |
| 8. Сальдо внереализационных результатов | -105343 | -22858 | 461 |
| 9. Прибыль (убыток) отчетного периода | 167348 | 5605 | 2986 |
| 10. Прибыль остающаяся в распоряжении организации | 123314 | 1866 | 6608 |
| 11. Нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода | 123314 | 1866 | 6608 |
В динамике финансовых результатов можно отметить следующие положительные изменения.
Прибыль от реализации растет быстрее, чем нетто-выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг. Это свидетельствует об относительном снижении затрат.
Вместе с тем динамика финансовых результатов включает и негативные изменения. Опережающими темпами растут внереализационные расходы периода. Все это привело к снижению прибыли отчетного периода.
Факторный анализ прибыли от реализации продукции (работ, услуг)
Прибыль отчетного периода отражается общий финансовый результат производственно-хозяйственной деятельности предприятия с учетом всех ее сторон. Важнейшая составляющая этого показателя – прибыль от реализации продукции – связана с факторами производства и реализации продукции. Поэтому основное внимание аналитика должно быть сконцентрировано на исследовании причин и факторов изменений данного показателя.
Изменение прибыли от реализации продукции формируется под воздействием следующих факторов: изменения объема реализации; изменения структуры реализации; изменение отпускных цен на реализованную продукцию; изменения цен на сырье, материалы, топливо, тарифов на энергию и перевозки; изменения уровня затрат материальных и трудовых ресурсов.
Приведем методику формализованного расчета факторных влияний на прибыль от реализации продукции:
1. Расчет общего изменения прибыли (ΔР) от реализации продукции:
