Курсовая работа: Організація збутової діяльності на підприємстві
Таблиця 2.2. Наявність, рух та структура основних фондів Відкритого акціонерного товариства “Василівський сирзавод".
Структура ОФ Роки |
Наявність на початок року |
Поступило за рік |
Вибуло за рік |
Наявність на кінець року |
||||
Фактично тис грн | питома вага | Фактичн тис грн | питома вага | Фактичн тис грн | питома вага | Фактично тис грн | питома вага | |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
Виробничі основні фонди | ||||||||
2002 | 858,7 | 95,7 | 162,2 | 87,1 | 45,0 | 86,2 | 975,9 | 94,6 |
2006 | 975,9 | 94,6 | 227,1 | 95,6 | 82,4 | 67,5 | 1120,6 | 97,7 |
Невиробничі основні фонди | ||||||||
2002 | 38,3 | 4,3 | 24,1 | 12,9 | 7,2 | 13,8 | 55,3 | 5,4 |
2006 | 55,3 | 5,4 | 10,5 | 4,4 | 39,6 | 32,5 | 26,2 | 2,3 |
Всього основних фондів | ||||||||
2002 | 897,0 | 100 | 186,3 | 100 | 52,2 | 100 | 1031,2 | 100 |
2006 | 1031,2 | 100 | 237,6 | 100 | 122 | 100 | 1146,8 | 100 |
Аналізуючи дан таблиці, бачимо, що в структурі як виробничих так і невиробничих основних фондів сталися зміни. Але якщо доля виробничих фондів збільшилася на 2% (97,7 - 95,7), то доля невиробничих зменшилась на 2% (2,3 - 4,3).
Таблиця 2.3. Динаміку руху основних засобів ВАТ “Василівський сирзавод”
Основні фонди | 2006 р | 2007 р | 2008 р |
Відхилення 2008 від 2006 рр. +; - |
|||
Фактично тис грн |
питома вага |
Фактично тис грн |
питома вага |
Фактично тис грн |
питома вага |
Фактично тис грн |
|
Виробничі | 858,7 | 95,7 | 975,9 | 94,6 | 1120,6 | 97,7 |
+261,9 12,1 |
Невиробничі | 38,3 | 4,3 | 55,3 | 5,4 | 26,2 | 2,3 | |
Всього | 897,0 | 100 | 1031,2 | 100 | 1146,8 | 100 |
Розрахуємо показники руху та технічного стану основних фондів, методику розрахунків яких наведемо в таблиці 2.4
Таблиця 2.4. Аналіз руху та технічного стану основних фондів ВАТ “Василівський сирзавод”
№ п/п | Показник | Алгоритм розрахунку | Значення |
1 | Коефіцієнт оновлення |
Вартість фондів що надійшли / Вартість фондів на кінець року |
0, 191 |
2 | Коефіцієнт вибуття |
Вартість фондів що вибули / Вартість фондів на початок року |
0, 190 |
3 | Коефіцієнт приросту |
Вартість приросту / Вартість фондів на початок року |
0,0008 |
4 | Коефіцієнт зносу |
Сума зносу основних фондів / Первісну вартість |
0,474 |
5 | Коефіцієнт гідності |
Залишкова вартість фондів / Первісну вартість фондів |
0,526 |
Наступним етапом аналізу вважається забезпеченість підприємства виробничими фондами. Узагальнюючими показниками являються рівень технічної озброєності та фондоозброєність.
Фондоозброєність розраховується відношенням середньорічної вартості основних фондів до середньоспискової чисельност працівників.
Таблиця 2.1.4. Фондоозброєність ВАТ “Василівський сирзавод”
Показники | 2006 р | 2007 р | 2008 р |
Відхилення 2008 від 2006 рр. +/- |
Вартість основних виробничих фондів, тис грн | 858,7 | 975,9 | 1120,6 | +261,9 |
Чисельність виробничого персоналу, чол | 139 | 141 | 141 | +2 |
Фондоозброєність | 6,7 | 6,92 | 7,94 | +1,77 |
На підприємстві, яке аналізується фондоозброєність праці у 2008 році склала 7,94 тис грн., що на 1,77 тис грн. більше, ніж у 2006 році.
З метою проведення більш детального аналізу ефективності використання основних фондів розрахуємо вплив окремих факторів на зміну фондовіддачі.
Таблиця 2.5. Фондовіддача ВАТ “Василівський сирзавод”
Показники | 2006 р | 2007 р | 2008 р |
Відхилення 2008 від 2006 рр. +/- |
Обсяг виробництва. тис грн | 7935,1 | 9661,3 | 15706,4 | +7771,3 |
Вартість основних фондів, тис грн | 858,7 | 975,9 | 1120,6 | +261,9 |
Фондовіддача | 9,24 | 9,9 | 14,02 | +4,78 |
Фондовіддача у 2008 році порівняно з 2006 роком збільшилась на 4,78 грн, на що вплинуло збільшення обсягів виробництва на 7771,3 тис грн. та збільшення вартості основних фондів на 261,9 тис грн.
Обсяги виробництва товарів і послуг, кінцеві результати діяльності підприємств будь-якої сфери, їх технічний рівень, умови праці, стан соціального розвитку колективів значною мірою залежать від того, яка частина їх власних і залучених фінансових ресурсів вкладена в основні засоби.
Таблиця 2.6. Стан матеріально-технічної бази ВАТ “Василівський сирзавод”
Показник | 2006 р | 2007 р | 2008 р |
Темп зростання 2008 проти 2006 рр. ,% |
Власний капітал, тис грн | 485,0 | 1287,6 | 715,3 | 147,5 |
Загальна сума власного і позикового капіталу | 1639,6 | 1986,8 | 2098,7 | 128,0 |
Основні виробничі засоби за залишковою вартістю, тис грн | 438,9 | 515,1 | 652,7 | 148,7 |
Інші основні засоби | 38,3 | 39,6 | - | |
Питома вага активної частини основних засобів,% | 92,0 | 92,9 | 100 | +8,0 |
Знос основних виробничих засобів | 419,8 | 476,5 | 494,1 | 117,7 |
Як видно з таблиц власний капітал зріс на 47,5%, але якщо порівнювати з попереднім роком, то бачимо значне його зменшення - більше, ніж на 100 відсотків.
2.2 Аналіз обсягів збуту та витрат на реалізацію продукції для різних клієнтів ринків
Загальна оцінка реалізації продукції проводиться щомісячно і наростаючим підсумком з початку року, методом співставлення фактичних показників з плановими в оптових цінах, прийнятими у плані.
Для визначення впливу факторів на основі бізнес-плану і облікової інформації складаємо таблиця 2.7
Таблиця 2.7. Розрахунок впливу факторів на реалізацію продукції, тис. грн.
№ п/п |
Показники | План | Звіт |
Відхилення від плану |
Вплив на реалізацію |
1. | Випуск товарної продукції | 8307 | 8360 | + 53 | + 53 |
2. | Залишки нереалізованої продукції на початок року | 410 | 452 | + 42 | + 42 |
3. | Залишки нереалізованої продукції на кінець року | 387 | 856 | + 469 | 469 |
4. | Зміна залишків нереалізованої продукції за рік | 23 | + 404 | + 427 | 427 |
5. | Реалізація продукції | 8330 | 7956 | - 374 | - 374 |
Таким чином, невиконання плану з реалізації продукції сталося за рахунок перевищення фактичних залишків нереалізованої товарної продукції над плановими на кінець року на 427 тис. грн. Зростання випуску товарної продукції на 53 тис. грн. збільшило реалізацію на 53 тис. грн. На зміну залишків нереалізованої продукції впливають такі фактори: своєчасність укладання договорів на збут продукції, вироблено зверх плану; забезпеченість підприємства транспортними засобами і тарою для відвантаження готової продукції; ритмічність випуску та відвантаження готово продукції; своєчасність оформлення платіжно-розрахункових документів та подання х до банку; комплектність, якість, асортимент продукції та додержання договірних зобов’язань; зміна цін; платоспроможність покупців та інші причини.
Методика аналізу якості продукції, що має сортність, ілюструється даними таблиці 2.8
Дані таблиці 2.8 показують, що планова середньозважена ціна одиниці продукції становила 9,6 тис. грн., а фактична - 9,41 тис. грн.
Таблиця 2.8. Аналіз якості продукції цеху
№ пп |
Сортність |
Ціна одиниці продукції тис. грн за т. |
Перевідний коефіцієнт | План | Звіт |
Виробництво продукції в перерахунку на вищий сорт, % |
|||||
Кількість, т. | Питома вага, % |
Сума, тис. грн. |
Кількість, т. | Питома вага, % |
Сума, тис. грн. |
план | звіт | ||||
1 | Вищий | 10 | 1,0 | 170 | 85 | 1700 | 180 | 75,0 | 1800 | 85 | 75,0 |
2 | І | 8 | 0,8 | 20 | 10 | 160 | 50 | 20,8 | 400 | 8 | 16,64 |
3 | ІІ | 6 | 0,6 | 10 | 5 | 60 | 10 | 4,2 | 60 | 3 | 2,52 |
Всього | - | - | 200 | 100 | 1920 | 240 | 100 | 2260 | 96 | 94,16 |
10170 + 820 + 610 1920