Курсовая работа: Концепция бухгалтерской отчетности в РФ
Стр. 270 "Прочие оборотные активы" ст. 3 - Сумма остатков на начало периода по Дебету счетов 86 "Целевое финансирование" и 94 "Недостачи и потери от порчи ценностей" ст.4 - Сумма рассчитывается так же как для ст. 3, но с остатками на конец периода. Стр. 290 "Итого по разделу II" Рассчитывается как сумма строк 210-270 Стр. 300 "Итого по балансу" Рассчитывается как сумма строк 190 и 290.
ПАССИВА БАЛАНСА
Раздел III Бухгалтерского баланса. Капитал и резервы Стр.410 "Уставный капитал" ст.3 - Остаток на начало периода по Кредиту счета 80 "Уставный капитал" ст.4 - Сумма рассчитывается так же как для ст. 3, но с остатками на конец периода. Подстрока "Собственные акции, выкупленные у акционеров" ст.3 - Остаток на начало периода по Кредиту счета 81 "Собственные акции (доли)" ст.4 - Сумма рассчитывается так же как для ст. 3, но с остатками на конец периода. Если есть остаток по Кредиту счета 86 на начало или конец отчетного периода, то меняется название подстроки «Собственные акции, выкупленные у акционеров», на «Целевое финансирование». Для этой ситуации строка рассчитывается следующим образом: ст.3 - Остаток на начало периода по Кредиту счета 86 без учета аналитики и субсчетов ст.4 - Сумма рассчитывается так же как для ст. 3, но с остатками на начало периода. Стр.420 "Добавочный капитал" ст.3 - Остаток на начало периода по Кредиту счета 83 "Добавочный капитал" ст.4 - Сумма рассчитывается так же как для ст. 3, но с остатками на конец периода. Стр.430 "Резервный капитал" ст.3 - Остаток на начало периода по Кредиту счета 82 "Резервный капитал" ст.4 - Сумма рассчитывается так же как для ст. 3, но с остатками на конец периода. Стр.431 "Резервы образованные в соответствии с законодательством" ст.3 - Остаток на начало периода по Кредиту счета 82.1 "Резервы, созданные в соответствии с законодательством" ст.4 - Сумма рассчитывается так же как для ст. 3, но с остатками на конец периода. Стр.432 "Резервы образованные в соответствии с учредительными документами" ст.3 - Остаток на начало периода по Кредиту счета 82.2 "Резервы созданные в соответствии с учредительными документами" ст.4 - Сумма рассчитывается так же как для ст. 3, но с остатками на конец периода. Стр.470 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" ст.3 - Сумма на начало периода рассчитывается по формуле:: Остаток по Кредиту по счету 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" - Остаток по Дебету по счету 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" Если получен убыток, т.е. рассчитанная сумма < 0, то сумма указывается в скобках. ст.4 - Сумма на конец периода рассчитывается по формуле: Остаток по Кредиту по счету 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" + Остаток по Кредиту по счету 99 "Прибыли и убытки" + Остаток по Кредиту по счету 91 "Прочие доходы и расходы" + Остаток по Кредиту по счету 90 "Продажи" - Остаток по Дебету по счету 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" - Остаток по Дебету по счету 99 "Прибыли и убытки" - Остаток по Дебету по счету 91 "Прочие доходы и расходы" - Остаток по Дебету по счету 90 "Продажи" Если получен убыток, т.е. рассчитанная сумма < 0, то сумма указывается в скобках. Стр. 480 "Итого по разделу III" Сумма строк 410-470 Раздел IV Бухгалтерского баланса "Долгосрочные обязательства" Стр. 510 "Займы и кредиты" ст.3 - Остаток по Кредиту на начало периода по счету 67 "Расчеты по долгосрочным кредитам и займам" ст.4 - Сумма рассчитывается так же как для ст. 3, но с остатками на конец периода. Стр. 515 "Отложенные налоговые обязательства" ст.3 - Остаток на начало периода по Кредиту счета 77 "Отложенные налоговые обязательства" ст.4 - Сумма рассчитывается так же как для ст. 3, но с остатками на конец периода. Стр. 520 "Прочие долгосрочные обязательства" Стр. 590 "Итого по разделу IV" Сумма строк 510-590
Раздел V Бухгалтерского баланса. "Краткосрочные обязательства" Стр. 610 "Займы и кредиты" ст.3 - Остаток на начало периода по Кредиту счета 66 "Расчеты по краткосрочным кредитам и займам" ст.4 - Сумма рассчитывается так же как для ст. 3, но с остатками на конец периода. Строка 620 "Кредиторская задолженность" Сумма строк 621-625 Подстрока "Поставщики и подрядчики" ст.3 - Сумма остатков на начало периода по Кредиту счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» Счет 60 определяется с учетом аналитики по организациям, без учета субсчетов ст.4 - Сумма рассчитывается так же как для ст. 3, но с остатками на конец периода. Подстрока "Задолженность перед персоналом" ст.3 - Остаток на начало периода по Кредиту счета 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда" с учетом аналитики по кадровому составу, но без учета субсчетов ст.4 - Сумма рассчитывается так же как для ст. 3, но с остатками на конец периода. Подстрока "Задолженность перед государственными внебюджетными фондами" ст.3 - Сумма рассчитывается по формуле: Остаток по Кредиту счета 69 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению" с учетом субсчетов - Остаток по Кредиту счета 69.3 "ЕСН (федеральный бюджет 14%) ст.4 - Сумма рассчитывается так же как для ст. 3, но с остатками на конец периода. Подстрока "Задолженность по налогам и сборам" ст.3 - Сумма рассчитывается по формуле: Остаток по Кредиту счета 68 "Расчеты по налогам и сборам" с учетом субсчетов + Остаток по Кредиту счета 69.3"ЕСН (федеральный бюджет 14%) ст.4 - Сумма рассчитывается так же как для ст. 3, но с остатками на конец периода. Подстрока "Прочие кредиторы" ст.3 - Сумма остатков на начало периода по Кредиту счетов 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" + 71 "Расчеты с подотчетными лицами" + 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям"+76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» При этом, счет 62, 76 определяются с учетом аналитики по организациям и сотрудникам, без учета субсчетов. Счет 71 определяется с аналитикой по кадровому составу, без учета субсчетов. ст.4 - Сумма рассчитывается так же как для ст. 3, но с остатками на конец периода. Стр. 630» Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов» ст.3 - Остаток на начало периода по Кредиту счета 75 "Расчеты с учредителями" ст.4 - Сумма рассчитывается так же как для ст. 3, но с остатками на конец периода. Стр. 640 "Доходы будущих периодов" ст.3 - Остаток на начало периода по Кредиту счета 98 "Доходы будущих периодов" ст.4 - Сумма рассчитывается так же как для ст. 3, но с остатками на конец периода. Стр. 650 "Резервы предстоящих расходов" ст.3 - Остаток на начало периода по Кредиту счета 96 "Резервы предстоящих расходов" ст.4 - Сумма рассчитывается так же как для ст. 3, но с остатками на конец периода. Стр. 660 "Прочие краткосрочные обязательства" Стр. 690 "Итого по разделу V" рассчитывается как сумма строк 610-660
Заполнение формы №1 ООО КБ «Национальный Стандарт» по состоянию на 01.10.2005 г.
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
