2.2 Індивідуальне завдання №2. Перерахунок прибуткового податку і заповнення декларації про доходи фізичних осіб
2.2.1 Вихідні дані (варіант №57)
Практичне завдання:
1. Використовуючи дані про джерела і суми отриманих фізичною особою доходів (табл.2.2 для варіанта № 57), розробити програму розрахунку сум прибуткового податку (податку з доходів фізичних осіб), при цьому звернути увагу на оподаткування:
- доходів фізичних осіб, отриманих по основному місцю роботи;
- доходів, отриманих не по основному місцю роботи, у т.ч. доходів, отриманих за кордоном чи від іноземної держави;
- доходів, що виключаються із сукупного оподатковуваного доходу.
2. Розробити програму розрахунку сум прибуткового податку (податку з доходів фізичних осіб), що підлягає утриманню з доходів, отриманих по основному місцю роботи і їхнього перерахунку по підсумкам року;
3. Визначити величину коштів, що підлягають сплаті чи відшкодуванню з бюджету за підсумками перерахунку сум прибуткового податку(податку з доходів фізичних осіб), що підлягає сплаті в бюджет з усіх джерел доходів;
4. Відповісти на додаткові питання , передбачені зазначеним варіантом (потрібне чітке пояснення на підставі чого ті чи інші доходи підлягають включенню/виключенню із сукупного оподатковуваного доходу громадян);
5. Заповнити декларацію про доходи фізичної особи – платника прибуткового податку (податку з доходів фізичних осіб).
Таблиця 2.2.1
Вихідні дані для виконання індивідуального завдання № 2 Доходи за місцем основної роботи у 2007 році (варіант № 57), грн
| січень | лютий | березень | квітень | травень | червень | липень | серпень | вересень | жовтень | листопад | грудень |
| 1328 | 981 | 2962 | 4904 | 654 | 6130 | 8581 | 1594 | 1226 | 408 | 694 | 2452 |
Таблиця 2.2.2
Вихідні дані для виконання індивідуального завдання № 2 Доходи, отриман з інших джерел у 2007 році (варіант № 57), грн.
| № операції | Зміст операції | Сума операц в грн |
| 12 | В липні 2007 року громадянин продав 1 холодильник ПП „Андрійченко” за суму при вартост холодильника по документах на покупку |
1650 1500 |
| 21 |
1) В березн 2007 року громадянин склав договір оренди своєї 4-х кімнатної квартири з ноземною юр.особою терміном на 9 місяців із оплатою в місяць, дол. США 2) Розрахунок з громадянином за 6 місяців був зроблений в березні шляхом попередньо оплати. 3) Курс долару по даним НБУ на дату отримання авансу Курс долару по даним НБУ у вересні Курс долару по даним НБУ у жовтні Курс долару по даним НБУ у листопаді Курс долару на дату складення податкової декларації |
200 5,20 5,15 5,23 5,25 5,35 |
|
Додаткова нформація (варіант №2) Платник податку має посвідчення потерпілого від Чорнобильської катастрофи 4 категорії |
2.2.3 Практичні розрахунки податкових форм звітності
Таблиця розрахунку сум отриманого за основним місцем завдання доходу та утриманого з нього прибуткового податку (платник варіанту №57)
Таблиця 2.4
Таблиця розрахунку сум податку, що підлягає сплаті з доходу, отриманого не за основним місцем роботи
(платник варіанту №57)
Податкова декларація, що містить дані про доходи фізичної особи й утриманих з нього податків, отриманих як по основному місцю роботи, так і з нших джерел (платник варіанту №57)
РОЗДІЛ I
Ідентифікаційний номер: 3132205432
Повідомляю, що я
Ткаченко Сергій Сергійович
(прізвище, ім'я, по батькові)
проживаю за адресою
м. Дніпропетровськ, вул. Артема, буд. 18, кв. 142
Телефони: квартирний 460-34-09, службовий 215-46-33 одержав у 2007 році такі доходи:
1.1 Доходи, одержані мною ЗА МІСЦЕМ ОСНОВНОЇ РОБОТИ (заробітна плата, дивіденди, премії, інші грошові та натуральні виплати, винагороди, доходи від роботи за сумісництвом, за договорами цивільно-правового характеру, авторські винагороди, а також доходи від виконання разових та інших робіт):
Таблиця 2.5
| Місце основної роботи, де зберігається трудова книжка (повне найменування та код юридичної особи за ЄДРПОУ або ідентифікаційний номер фізичної особи) |
За який час одержано дохід з 01.01.2007 |
Сума нарахованого доходу (грн.) | Сума утриманого податку (грн.) |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| ТОВ "Надія" | січень - грудень | 30 339 | 4 551 |
| Код ЄДРПОУ 47582031 | |||
| Всього | * | 30 339 | 4 551 |
| 1.2. Доходи, одержані мною в інших місцях НЕ ЗА МІСЦЕМ ОСНОВНОЇ РОБОТИ (за виконання робіт за сумісництвом, за договорами цивільно-правового характеру, за виконання разових та інших робіт, дивіденди, авторські винагороди): Де одержано доходи і за що (підприємство або особа, зареєстрована як підприємець, та код юридичної особи за ЄДРПОУ або дентифікаційний номер фізичної особи) |
За який час одержано дохід |
Сума нарахованого доходу (грн.) | Сума утриманого податку (грн.) |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
|
ПП "Андрійченко" Код ЄДРПОУ 13578640 |
З 01.07.2007 по 01.07.2007 | 1650 | 247,5 |
| Всього | * | 1650 | 247,5 |
1.3 Доходи, одержані мною від ПІДПРИЄМНИЦЬКОЇ, приватно нотаріальної, адвокатської та іншої незалежної професійної діяльності та інш доходи, оподаткування яких проводять податкові органи (здавання в оренду приміщень, майна та ін.):
| Види діяльності за кодом КВЕД, за здійснення яких одержано дохід |
Сума одержаного валового доходу |
Витрати, пов'язані з одержанням доходу |
Сума чистого доходу (грн.) | Сума податку, сплаченого авансом та утриманого підприємствами (грн.) |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Здавання в оренду приміщень юридичній особі- нерезиденту |
9630 |
0 | 9630 | 1404,9 |
| Всього |
1.4 Доходи, які були мною одержані за кордоном або з ноземних держав:
| Назва країни, в якій або із якої одержано доход (місто, назва організації, яка виплатила доход) | Місяць, в якому одержано дохід | Сума одержаного доходу | Сума податку, яка сплачена (утримана за кордоном) | ||
| В інозем. валюті | В укр. грн. | В інозем. валюті | В укр. грн. | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
З метою усунення подвійного оподаткування ПОДАЮ висновок про сплату податку в ______________ (назва країни), стверджений податковим органом цієї країни.
РОЗДІЛ 2
Повідомляю, що відповідно до чинного законодавства я маю право на такі пільги по прибутковому податку:
2.1. На виключення п'яти (десяти, п'ятнадцяти) неоподатковуваних мінімумів доходів громадян за ____ місяців в сумі ________ грн.
Підстава для виключення
___________________________________________
2.2. На зменшення сукупного доходу на дітей віком до 16 років за ____ місяців в сумі _________ грн.
Відомості про дітей віком до 16 років:
| N | Прізвище, ім'я | Рік і місяць народження |
2.3. На виключення доходів, направлених мною у джерела їх одержання на придбання акцій та інвестованих на реконструкцію і розширення виробництва суб'єктів підприємницької діяльності, в загальній сумі _______ грн. Відповідні підтвердження додаються.
2.4. На виключення сум, які не перевищують чотири відсотки сукупного оподатковуваного доходу за звітний рік, направлених мною до благодійних установ та організацій грн. Документи, що стверджують ці витрати, додаються.
2.5. На виключення сум, перерахованих мною коштів на пенсійн рахунки в уповноважених холдинговою компанією "Київміськбуд" банках на загальну суму ________ грн. Документи, що стверджують ці витрати, додаються.
РОЗДІЛ 3
3.1. З урахуванням наведених вище даних вважаю, що мій доход, з якого необхідно сплатити прибутковий податок за 2007 рік, становить 41 619 гривень.
3.2. Одночасно повідомляю, що в наступному 2008 році я передбачаю одержати сукупний оподатковуваний доход 45 000 гривень.
РОЗДІЛ 4
ВІДОМОСТІ ПРО ВЛАСНІСТЬ ТА ЗЕМЕЛЬНІ ДІЛЯНКИ
| Перелік власності | Місце знаходження | Вартість за даними інвентарбюро (грн.) |
Площа виділеної земельної ділянки |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1. Жилий будинок | - | ||
| 2. Власна квартира | м. Дніпропетровськ, вул. Артема, б 18, кв. 142 | 205000,00 | |
| 3. Дачний будинок | С. Петровське | 56000,00 | |
| 4. Земельні ділянки | С. Петровське | * | 2000,00 |
5. Транспортні засоби (легкові, вантажні автомобілі, мотоцикли, моторні човни):
Марка Chevrolet Модель Aveo Потужність двигуна 1498 см2
Правильність зазначених у цій декларації відомостей
СТВЕРДЖУЮ Ткаченко С. С. 22.02.2008 р. (підпис, дата)
2.3 Індивідуальне завдання №3. Розрахунок податкових зобов’язань підприємства за підсумками господарської діяльності
2.3.1. Вихідні дані (варіант №57)
Таблиця В.1
Перелік господарських операцій, що мали місце в січні 2008 року на підприємстві ВАТ „Будівельник” (варіант № 57)
| № операції | Зміст операції | Сума в грн.. |
| 1 | Виставлено рахунок №120 від 09.01.2008 р. ТОВ „Дельта” за виконані опоряджувальн роботи. На суму рахунка виписана податкова накладна №5 від 09.01.2008 | 10692 |
| 2 | Надійшов аванс від ТОВ „Ювіс” за монтаж сантехнічного устаткування, на сум авансу виписана податкова накладна № 6 від 13.01.2008 р. | 3564 |
| 3 | На розрахунковий рахунок ВАТ Будівельник” надійшли кошти від НП Василенко за поставлений цемент (податкова накладна від 28.12.2007 р) | 4277 |
| 4 |
Виставлено рахунок № 128 від 19.01.2008 р. за реалізований токарський верстат ТОВ Імпульс”: - ціна продажу якого становить (без ПДВ) - балансова вартість токарського верстата складає |
4990 5346 |
| 5 | Отримано відповідно до товарно-транспортної накладної № 003227 від 05.01.2008 25 телевізорів „Весна” за ціною (в т.ч. ПДВ) – Від ЗАТ „Весна” у рахунок оплати за майбутній ремонт офісного приміщення. Додатється податкова накладна № 18 від 05.01.2008. | 541 |
| 6 | За рішенням арбітражного суду отримане від МП „Вікторія” штрафи за несвоєчасну оплату виконаних робіт | 3292 |
| 7 | Оприбутковано готівку в касі 14.01.2008 р. за реалізацію матеріалів, у т.ч. ПДВ | 347 |
| 8 | Доходи, отримані за границями митної території України при наявності міжнародного договору | 5059 |
| 9 |
Отримано дохід від реалізації будинку заводоуправління (у т.ч. ПДВ), Балансова вартість якого складає |
26080 19897 |
| 10 | Представлено авансовий звіт з товарним чеком на придбані товари 07.01.2008 р. (у т.ч. ПДВ) | 47472 |
| 11 | Проведена відповідно до рахунка „Укрпошта” № 11 від 12.01.2008 р оплата підписки газети Усе про бухгалтерський облік” | 513 |
| 12 | З розрахункового рахунку перерахований аванс 20.01.2008 р. ВАТ „Софіт” за 500 м мідного дроту. Отримано податкову накладну № 700 від 20.01.2008 р. | 5318 |
| 13 | Прийнятий до оплати рахунок № 45 від 25.01.2008 р. від ВАТ „АТП-98” за перевезення цементу | 469 |
| 14. |
Витрати на поточний і капітальний ремонт основних фондів 1 групи складає - , Що становить 10% від сукупної балансової вартості основних фондів 1 групи на початок року |
18843 |
| 15 | Вартість оприбуткованої науково-технічної літератури становить | 2051 |
| 16 | Витрати підприємства на утримання та експлуатацію моторних човнів і яхт, призначених для відпочинку становить | 1465 |
| 17 | Вартість лотерей для участі в азартних іграх складає | 293 |
| 18 | Отримано безповоротню фінансову допомогу від ТОВ „Оскар” | 4835 |
| 19 | Отримано суму відшкодування за понесені застраховані збитки | 4396 |
| 20 | Нараховано заробітню плату співробітникам підприємства | Розрахунок |
| 21 | Проведено обов’язкові нарахування на заробітню плату співробітникам підприємства | Розрахунок |
| 22 | Сума страхування ризику для здійснення статутної діяльності | 528 |
| 23 | Залишок матеріалів на початок звітного періоду | 105641 |
| 24 | Залишок матеріалів на кінець звітного періоду | 69744 |
| 25 | Сума нарахованої амортизації | 4762 |
