Курсовая работа: Бизнес план ОАО "Крымжелезобетон"

Потребность в, оборотных средствах и персонале и зарплате отражена в таблице 6.5. и 6.6

Таблица 6.5 –Потребность в оборотных средствах

Вид и наименование ресурса		Цемент	ПВГ	Вода	Электроэнергия
2007 год	Количество, натур ед	823680, кг	499,2, кг	374400, л	499200,КВ
	Цена ед. ресурса	1,25	8,5	0,15	0,3
	Стоимость, грн	1029600	4243,2	56160	149760
2008 год	Количество, натур ед	1609080 кг	975,2, кг	731400, л	975200,КВ
	Цена ед. ресурса	1,25	8,5	0,15	0,3
	Стоимость, грн	2011350	8289,2	109710	149760
Поставщики		стройиндустрия	Укрполимер	Горводоканал	Крымэнерго

Таблица 6.5 Потребность в персонале и средствах на оплату труда в мес.

№ п/п	Должность	Количество человек	Заработная плата 1 работника, грн.	Всего заработная плата, грн.
Управленческий персонал
1	Директор (менеджер)	1	3000,00	3000,00
2	Бухгалтер-экономист	1	1200,00	1200,00
Производственный персонал
3	Мастер	1	900,00	900,00
4	Рабочий	5	625,00	3125,00
5	Грузчик	2	400,00	800,00
Итого:		10		9025
Начисления от ФОТ (37,6%):				3249
Итого ФОТ с начислениями:				12274

Составим смету затрат на производство полистирол бетона на 1 м3 ( см таблицу 6.6)

Таблица 6.6 Смета затрат на производство

№	Наименование статей затрат	на 1м3	На 480 м3
1	Сырье и материалы, в т.ч.	160,1	76848
	1.1 цемент	158,4	76032
	1.2 ПВГ	1,7	816
2	Топливо и энергия на технологические цели	60,02	28811,16
	2.1 вода	0,02	11,16
	2.2 электроэнергия	60	28800
3	Итого материальные затраты	220,12	105659,2
4	Основная з\пл производственного персонала	10,05	4825
5	Отчисления на социальные мероприятия	3,62	1737
6	Расходы вследствие брака 1% от материальных затрат	2,20	1056,592
7	Общепроизводственные расходы, в т.ч.	22,53	6547,61
	7.1 оплата труда управленческого персонала, в т.ч.	8,75	4200
	7.1.1 директор	6,25	3000
	7.1.2 бухгалтер	2,5	1200
	7.2 отчисления с ФОТ управленческого персонала	3,29	1512
	7.3 амортизация оборудования	0,14	65,61024
	7.4 износ МБП	0,15	70
	7.5 транспортно заготовительные расходы	1,46	700
8	Итого производственная себестоимость	258,53	119825,4
9	Административные расходы, в т.ч.	0,57	275,8333
	9.1 канцелярские расходы	0,04	20
	9.2 амортизация компьютера	0,30	145,8333
	9.3 расходы на связь	0,08	40
	9.4 коммунальные платежи	0,15	70
10	Прочие расходы, в т.ч.	0,62	298
	10.2 реклама	0,62	298
11	Итого полная себестоимость	259,72	120399,2
12	плановые накопления(30%)	77,92	36119,76
13	ндс	15,58	7223,952
14	оптовая	353,22	43343,71

Таким образом, отпускная цена на полистиролбетон на 1 м3 353,22 грн, а затраты на производство продукции на 1 м3 259,72 грн.

Раздел №7 Организационный план

Организационная структура управления предприятием отображена на рисунке №7.1

Рисунок 7.1 Организационная структура

Из рисунка видно, что структура линейная. Для данного типа производства она наиболее рациональна.

Режим работы предприятия:

Продолжительность рабочего дня 8 часов

Предприятие работает в 1 смену

Предприятие работает 6 дней в неделю

Продолжительность рабочей недели составляет 48 часов

Количество рабочих дней в месяц 24

Количество рабочих дней в год 288

Следует отметить, что на предприятии занято 10 чел, в том числе производственный персонал 8 чел и управленческий персонал 2 чел

Согласно учредительным документам к:

К функциям директора (менеджера) относятся:

1. Анализ и планирование текущей деятельности предприятия;

2. Планирование и управление запасами предприятия;

3. Контроль качества используемых материалов;

4. Управление кадровым составом предприятия;

5. Поиск и работа с клиентами, заключение с ними договоров.

К функциям бухгалтера экономиста относятся:

1. Ведение бухгалтерского и налогового учета в соответствии с национальными стандартами и нормативными актами, действующими в Украине;

2. Предоставление налоговой, финансовой и статистической отчетности в сроки и органы, установленные действующим законодательством;

3. Предоставление ежегодного отчета в органы налоговой администрации.

К обязанностям мастера относят:

1. Контроль над соблюдением техники безопасности и требований к охране труда на предприятии;

2. Контроль над состоянием оборудования, обеспечение своевременного ремонта и профилактических работ;

3. Контроль над ходом производственного процесса;

4. Предоставление указаний к работе рабочих и грузчика.

Раздел № 8 Финансовый план

Изменение и формирование прибыли предприятия отражена в таблице 8.1

Таблица 8.1 – отчет о прибылях и убытках ОАО «Крымжелезобетон»

показатель	июль	август	сентябрь	октябрь	ноябрь	декабрь
объем продаж, м3	336	384	480	480	480	336
Выручка от реализации, грн.	118681,9	135636,5	169545,6	169545,6	169545,6	118681,9
себестоимость реализованной продукции	92646,72	103318,1	124660,8	124660,8	124660,8	92646,72
в тч
материальные затраты	73960,32	84526,08	105657,6	105657,6	105657,6	73960,32
основная з\пл производственных рабочих	4824	4824	4824	4824	4824	4824
отчисления на соц мероприятия	1737,6	1737,6	1737,6	1737,6	1737,6	1737,6
расходы вследствие брака	739,2	844,8	1056	1056	1056	739,2
общепроизводственные расходы	10814,4	10814,4	10814,4	10814,4	10814,4	10814,4
административные расходы	273,6	273,6	273,6	273,6	273,6	273,6
прочие расходы	297,6	297,6	297,6	297,6	297,6	297,6
НДС, грн	5234,88	5982,72	7478,4	7478,4	7478,4	5234,88
прибыль до налогообложения, грн	20800,32	26335,68	37406,4	37406,4	37406,4	20800,32
Налог на прибыль, грн	5200,08	6583,92	9351,6	9351,6	9351,6	5200,08
Чистая прибыль, грн.	15600,24	19751,76	28054,8	28054,8	28054,8	15600,24
Рентабельность продаж, %	13,14	14,56	16,55	16,55	16,55	13,14
Рентабельность производства,%	16,84	19,12	22,50	22,50	22,50	16,84

На основе полученных данных составим прогнозный баланс (См таблицу 8.3)

Таблица 8.2 Прогнозный баланс на 01.01.2008

АКТИВЫ	01.01.2008 год, грн.
Необоротные активы
Начальная стоимость	75583
Накопленная амортизация	1098,24
Остаточная стоимость	74484,76
Оборотные активы
Денежные средства	-
Дебиторская задолженность	-
Товарно-материальные ценности	125406
Активы, всего	199890,76
ПАССИВЫ
Собственный капитал
Дополнительно вложенный капитал	199890,76
Нераспределенная прибыль	-
Резервы	-
Долгосрочные задолженности
Целевое финансирование	-
Долгосрочный банковский кредит	-
Краткосрочные задолженности
Кредиторская задолженность за товары и услуги	-
Наличные обязательства	-
Банковская ссуда	-
Задолженности по налогу на прибыль	-
Пассивы, всего	199890,76

Анализ безубыточности проводится с целью прогнозирования запаса финансовой прочности. Расчет точки безубыточности аналитически производится по формуле:

,

где FC – условно-постоянные затраты;

 - коэффициент валовой маржи

Разделим затраты предприятия на условно-переменные и условно-постоянные затраты

Таблица 8.4 – Разделение затрат предприятия на условно-переменные и условно-постоянные затраты.

№ п./п.	Статьи затрат	Условно-постоянные	Переменные
1	Сырье и материалы		76848
2	Топливо и энергия		28809,6
3	ФЗП производственных рабочих		4824
4	Отчисления на социальные мероприятия		1737,6
5	ФЗП прочих категорий работающих	4200
6	Отчисления на социальные мероприятия	1579,2
7	Амортизация компьютера	748,8
8	Амортизация оборудования		349,44
9	Арендная плата	2700
10	Прочие расходы	297,6
11	Итого	9525,6	112568,6

Валовые затраты составили 122094,2 грн., из них, условно–постоянные составили 9525,6 грн., а условно–переменные – 112568,6 грн.

Валовая маржа (ВМ)=Выручка от реализации (ВР)–Переменные затраты (VC)

Валовая маржа = 169545,60 – 112568,6 = 56977грн.

Коэффициент валовой маржи (KВМ) = ВМ/ВР

KВМ = 56977,00 / 169545,60 = 0,3360 или 33,60%

Порог рентабельности (Qбез) = 9525,6 / 0,3360 = 28350 грн.

Запас финансовой прочности (ЗФП) = ВР – Qбез

ЗФП = 169545,60 – 28350 = 141195,6 грн.

ЗФП (%) = 141195,6 / 169545,60 * 100% = 83,27%

Отобразим на рисунке точку безубыточности см рисунок 8.1

Рисунок 8.1 График безубыточности

Выручка, издержки, грн.

Объем продаж, м3

Объем продаж, м3

Объем продаж

Валовые (совокупные) издержки (122094,2грн.)

Постоянные издержки (9525,6 грн.)

Переменные издержки (112568,6грн.)

Раздел № 9 Оценка эффективности проекта

Эффективность проекта рассчитывается для определения привлекательности проекта для потенциальных инвесторов. Для оценки коммерческой эффективности существуют различные методы. В этой работе рассмотрен лишь показатель чистой текущей стоимости, а также рассчитаем срок окупаемости проекта.

Метод чистой текущей стоимости основан на сопоставлении величины первоначальных вложений (IC =200248.6 грн.) с общей суммой дисконтированного чистого денежного потока, генерируемого им в течение прогнозируемого срока. Т.к. приток денежных средств распределен во времени, он дисконтируется с помощью коэффициента r = 20%. Зная, что вложения будут генерировать в течение 1 года, денежные потоки в размере P1 = 296670,7 общая дисконтированных денежных потоков (PV) и величина чистой текущей стоимости (NPV) соответственно рассчитываются по формулам:

IC = стоимость оборудования + затраты на производство в месяц=75583+ 124665.6= 200248.6 грн.

 грн

 грн

Т.к. NPV>0, то проект принимать следует

Расчет срока окупаемости (PP):

T t

Таким образом срок окупаемости проекта составит 8 месяцев

Раздел № 10 Потенциальные риски

Составим перечень рисков, которым подвержено ОАО «Крымжелезобетон» на стадии функционирования.( см таблицу 10.1)

Простые риски	Отрицательное влияние на прибыль
финансово-экономические риски
Неустойчивость спроса	Падение спроса с ростом цен
Появление альтернативного продукта	Снижение спроса
Снижение цен конкурентами	Снижение цен
Увеличение производства у конкурентов	Падение продаж или снижение цен
Рост налогов	Уменьшение чистой прибыли
Платежеспособность потребителей	Падение продаж
Зависимость от поставщиков, отсутствие альтернатив	Снижение прибыли из-за роста цен
Недостаток оборотных средств	Увеличение кредитов
Социальные риски
Угроза забастовки	Штрафы за нарушение договоров
Отношение местных властей	Дополнительные затраты на выполнение их требований
Увеличение социальной инфраструктуры	Рост непроизводительных затрат
Технические риски
Изношенность оборудования	Увеличение проектов и затрат на ремонт
1.          Нестабильность качества сырья	Уменьшение объема производства и материалов из-за переналадки оборудования, снижения качества продукта
2.          Отсутствие резервов мощностей	Невозможность покрытия пикового спроса, потери производства при авариях.

Для снижения степени риска применяются различные приемы: диверсификация, страхование, распределение риска.

К конкретным мерам снижения производственных рисков можно отнести действенный контроль за ходом производственного процесса и усиление влияния на поставщиков путем диверсификации и дублирования поставщиков и прочие меры.

Мерами снижения коммерческих рисков могут быть:

·            систематическое изучение конъюнктуры рынка;

·            соответствующая ценовая политика;

·            формирование общественного мнения и фирменного стиля;

·            реклама и т.д.

Финансовые риски могут быть снижены благодаря созданию системы эффективного финансового менеджмента на предприятии

Мерой по снижению рисков, связанных с форс-мажорными обстоятельствами, служит работа предприятия с достаточным запасом финансовой прочности.

Список используемой литературы

1.         Бережная И.В., Михуринская Е.А. Экономика предприятия: Учебное пособие. Симферополь: «Крымская академия природоохранного и курортного строительства», 2002.- с.

2.         Бринк И.Ю., Савельева Н.А. Бизнес план предприятия. Теория и практика / Серия «Учебники. Учебные пособия».Ростов н/Д: Феникс, 2002 -384 с.

3.         Курс лекций по дисциплине «Организация производства» для студентов специальности «Экономика предприятия», «Учёт и аудит» дневной формы обучения /Состав. Бережная И.В., Михуринская Е.А. Симферополь: КАПКС, 2003.

4.         Рогатенюк Э.В., Пожарицкая И.М. Ценообразование: Учебное пособие. – Симферополь: «Крымская академия природоохранного и курортного строительства». 2002. – 232 с.

5.         Рогатенюк Е.В., Пожарицкая И.М. Финансы предприятий: Учебное пособие. – Симферополь: «Крымская академия природоохранного и курортного строительства», 2002. – 271 с.

6.         Матевосьян Е.Н. Опорный конспект лекций по дисциплине «Планирование деятельности предприятий».