Курсовая работа: Анализ и оценка эффективности производства
Таблица 4 - Отклонения по статьям затрат в 2007 г.:
| Наименование затрат | ед. изм. | План | Факт | Отклонение |
| Сырье и основные материалы | тыс. руб. | 166771 | 158040 | -8731 |
| Транспортно-заготовительные расходы | тыс. руб. | 16518 | 8995 | -7523 |
| Зарплата производственных рабочих | тыс. руб. | 23016 | 23143 | 127 |
| ЕСН | тыс. руб. | 6655 | 6851 | 196 |
| Общепроизводственные расходы | тыс. руб. | 80367 | 74220 | -6147 |
| Общехозяйственные расходы | тыс. руб. | 35970 | 36925 | 955 |
| Брак | тыс. руб. | 276 | 276 | |
| Прочие | тыс. руб. | 6469 | 23593 | 17124 |
| Производственная себестоимость | тыс. руб. | 335766 | 332043 | -3723 |
| Расходы на продажу | тыс. руб. | 2308 | 3272 | 964 |
| Полная себестоимость | тыс. руб. | 338074 | 335315 | -2759 |
Таблица 5 - Отклонения по статьям затрат в 2008 г.:
| Наименование затрат | ед. изм. | План | Факт | Отклонение от плана |
| Сырье и основные материалы | тыс. руб. | 204917 | 204780 | -137 |
| Транспортно-заготовительные расходы | тыс. руб. | 13595 | 9676 | -3919 |
| Зарплата производственных рабочих | тыс. руб. | 33272 | 31950 | -1322 |
| ЕСН | тыс. руб. | 9846 | 9258 | -588 |
| Общепроизводственные расходы | тыс. руб. | 95424 | 106452 | 11028 |
| Общехозяйственные расходы | тыс. руб. | 43887 | 45415 | 1528 |
| Брак | тыс. руб. | 5 | 5 | |
| Прочие | тыс. руб. | 21124 | 26626 | 5502 |
| Производственная себестоимость | тыс. руб. | 422070 | 435746 | 13676 |
| Расходы на продажу | тыс. руб. | 3607 | 3857 | 250 |
| Полная себестоимость | тыс. руб. | 425677 | 439604 | 13927 |
Как видно из таблиц, затраты на производство продукции только в 2008 г. стали превышать запланированные, что говорит об ухудшении финансовой работы на предприятии, снижении эффективности финансово-хозяйственной деятельности. Рентабельность товарной продукции составила в 2006 г. 19,5%, в 2007 г. – 19,6%, в 2008 г. – 10,8%. На снижение уровня рентабельности повлиял непрогнозируемый рост инфляции в 2008 г., вызвавший рост цен на материалы, комплектующие, услуги.
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9
