Курсовая работа: Анализ производства и реализации продукции на предприятии ЧУП "Светоприбор"
Операционные доходы ЧУП "Светоприбор" снизились на 1077 млн. руб., операционные расходы - на 1049 млн. руб. Прибыль от операционных доходов и расходов снизилась по сравнению с 8 месяцами 2007 г. на 28 млн. руб. Внереализационные доходы увеличились на 38 млн. руб., внереализационные расходы - на 411 млн. руб. Убыток от внереализационных доходов и расходов вырос по сравнению с 8 месяцами 2007 г. на 373 млн. руб.
Подводя итог в целом, следует отметить, что результатами финансовой деятельности ЧУП "Светоприбор" за 8 мес. 2007-2008 гг. является прибыль, по сравнению с 8 месяцами 2007 г. она снизилась на 708 млн. руб., темп роста составил 82,4%. Налоги и сборы, производимые из прибыли сократились на 102 млн. руб. Нераспределенная прибыль уменьшилась на 1122 млн. руб. по сравнению с аналогичным периодом прошлого года.
2.2 Анализ динамики и выполнения плана производства продукции на ЧУП "Светоприбор"
Проведем оценку выполнения плана по производству и реализации продукции ЧУП "Светоприбор" за 8 мес. 2008 г. на основании данных таблицы 3.
Таблица 3. Оценка выполнения плана по производству и реализации продукции ЧУП "Светоприбор" за 8 мес. 2008 г.
| Изделие | Объем производства, млн. руб. | Объем реализации, млн. руб. | ||||||
| план | факт | +,- | % к плану | план | факт | +,- | % к плану | |
| Выключатели | 10500 | 10400 | -100 | 99,0 | 10000 | 10200 | +200 | 102,0 |
| Розетки | 9000 | 8500 | -500 | 94,4 | 8500 | 8300 | -200 | 97,6 |
| Удлинители | 9000 | 9700 | +700 | 107,8 | 8500 | 9540 | +1040 | 112,2 |
| Другая продукция | 6500 | 7400 | +900 | 113,8 | 6000 | 6340 | +340 | 105,7 |
| Итого: | 35000 | 36000 | +1000 | 102,9 | 33000 | 34380 | +1380 | 104,2 |
Из таблицы 3 видно, что за отчетный год план по выпуску готовой продукции перевыполнен на 2,9%, а по реализации - на 4,2%. Это свидетельствует о снижении остатков нереализованной продукции.
Анализ выполнения плана производства по ассортименту продукции показывает, что за 8 мес. 2008 г. перевыполнен план по производству удлинителей (на 700 млн. руб. или на 7,8%) и по прочей продукции (на 900 млн. руб. или на 13,8%). План по производству выключателей недовыполнен на 100 млн. руб. (или на 1,0%), а план по производству розеток - на 500 млн. руб. (или на 5,6%).
Анализ выполнения плана по реализации продукции ЧУП "Светоприбор" в ассортиментном разрезе показал, что за 8 мес. 2008 г. перевыполнен план по реализации выключателей (на 200 млн. руб. или на 2,0%), удлинителей (на 1040 млн. руб. или на 12,2%) и по прочей продукции (на 340 млн. руб. или на 5,7%). План по реализации розеток недовыполнен на 200 млн. руб. или на 2,4%.
На основании данных таблицы 4 проведем анализ выпуска продукции ЧУП "Светоприбор" за 8 мес. 2008 г. за счет структуры.
Таблица 4. Анализ выпуска продукции ЧУП "Светоприбор" за 8 мес. 2008 г. за счет структуры
| Изделие | Оптовая цена за 1 шт., руб. |
Объем производства, тыс. шт. |
Произведенная продукция в ценах плана, млн. руб. | Изменение произведенной продукции за счет структуры, млн. руб. | |||
| план | факт | план | фактически при плановой структуре | факт | |||
| Выключатели | 4000 | 2625 | 2600 | 10500 | 10634 | 10400 | -234 |
| Розетки | 3500 | 2571 | 2429 | 9000 | 9115 | 8500 | -615 |
| Удлинители | 7600 | 1184 | 1276 | 9000 | 9104 | 9700 | +596 |
| Другая продукция | 5200 | 1250 | 1423 | 6500 | 6590 | 7400 | +810 |
| Итого: | - | 7630 | 7728 | 35000 | 35443 | 36000 | +557 |
Если бы план производства был равномерно перевыполнен на 101,28% (7728/7630 × 100%) по всем видам продукции и не нарушилась запланированная структура, то общий объем производства в ценах плана составил бы 35443 млн. руб. При фактической структуре он выше на 557 млн. руб. Это значит, что увеличилась доля более дорогой продукции в общем ее выпуске.
