Контрольная работа: Учет затрат, бюджетирование и контроль в отраслях производственной сферы
Таблица 5.1. Бюджет прямых затрат на оплату труда
| Показатели | 1 квартал 2008 | ||
| январь | февраль | март | |
| Планируемый объем производства, ед. | |||
| А | 200 | 201 | 300 |
| Б | 100 | 100 | 100 |
| Прямые затраты труда на ед., ч/ед. | |||
| А | 0,5 | 0,5 | 0,5 |
| Б | 1 | 1 | 1 |
| Итого - прямые затраты труда, ч | 200 | 200,5 | 250 |
| А | 100 | 100,5 | 150 |
| Б | 100 | 100 | 100 |
| Почасовая тарифная ставка, тыс.руб/ч | 3 | 3 | 3 |
| Прямые затраты на оплату труда тыс.руб. | |||
| А | 300 | 301,5 | 450 |
| Б | 300 | 300 | 300 |
| Сумма прямых затрат на оплату труда - итого, тыс.руб. | 600 | 601,5 | 750 |
Таблица 5.2. График погашения задолженности по оплате труда
| Показатели | 1 квартал 2008 | Итого | ||
| январь | февраль | март | ||
| Остаток кредиторской задолженности по оплате труда на начало периода | 480 | 480 | 481,2 | |
| Остаток кредиторской задолженности по оплате труда на конец периода | 480 | 481,2 | 600 | |
| Выплаты по заработной платы по месяцам по месяцам | ||||
| задолженность на начало года | 480 | 480 | ||
| январь | 120 | 480 | 600 | |
| февраль | 120,3 | 481,2 | 601,5 | |
| март | 150 | 150 | ||
|
Всего выплаты |
600 |
600,3 |
631,2 |
1831,5 |
6. Бюджет общепроизводственных расходов
Таблица 6.1. Бюджет общепроизводственных расходов.
| Статьи затрат | Ставка на ед. | 1 квартал 2008 | ||
| январь | февраль | март | ||
| Объем производства, ед. | ||||
| А | 200 | 201 | 300 | |
| Б | 100 | 100 | 100 | |
| Переменные расходы | ||||
|
Продукт А |
||||
| Техническое обслуживание - переменная часть | 0,1 | 20 | 20,1 | 30 |
| Энергия - переменная часть | 0,1 | 20 | 20,1 | 30 |
|
Итого переменные расходы по продукту А |
0,2 |
40 |
40,2 |
60 |
|
Продукт Б |
||||
| Техническое обслуживание - переменная часть | 0,1 | 10 | 10 | 10 |
| Энергия - переменная часть | 0,3 | 30 | 30 | 30 |
|
Итого переменные расходы по продукту Б |
0,4 |
40 |
40 |
40 |
|
Итого переменные ОПР |
0,6 |
80 |
80,2 |
100 |
| Постоянные расходы | ||||
| Вспомогательные материалы | х | |||
| Непрямые трудозатраты | х | 60 | 60 | 60 |
| Затраты на оплату отпусков | х | 50 | 50 | 50 |
|
Амортизация |
х | 50 | 50 | 50 |
| Налоги на имущество | х | |||
| Страхование имущества | х | 10 | 10 | 10 |
| Энергия-постоянная часть | х | 30 | 30 | 30 |
| Техническое обслуживание - постоянная часть | х | |||
|
Итого постоянные ОПР расходы |
х |
200 |
200 |
200 |
|
Сумма общепроизводственных расходов- итого, тыс. руб. |
|
280 |
280,2 |
300 |
|
Минус Амортизация |
50 | 50 | 50 | |
|
Платежи за ОПР, тыс.руб. |
|
230 |
230,2 |
250 |
7. Бюджет маркетинговых и административных расходов
Таблица 7.1. Бюджет маркетинговых и административных расходов
| Статьи затрат | Ставка на ед. | 1 квартал 2008 | ||
| январь | февраль | март | ||
| Выручка от реализации, тыс.руб. |
2000 |
2000 |
2600 |
|
| А | 1200 | 1200 | 1800 | |
| Б | 800 | 800 | 800 | |
| Переменные расходы | ||||
| Комиссионные | ||||
| А | 0,02 | 24 | 24 | 36 |
| Б | 0,02 | 16 | 16 | 16 |
| Итого Комиссионные | 40 | 40 | 52 | |
| Постоянные расходы | ||||
| Реклама | 50 | 50 | 50 | |
| Заработная плата в отделе продаж | ||||
| Командировочные | 30 | 30 | 30 | |
| Вспомогательные материалы | ||||
| Заработная плата управляющих | 80 | 80 | 80 | |
| Прочие | 30 | 30 | 30 | |
|
Сумма маркетинговых и административных расходов - итого, тыс.руб. |
|
230 |
230 |
242 |
