Контрольная работа: Составление бухгалтерского баланса малого предприятия
Расчет НДФЛ:
1) (9660-3х600)х0,13=1022 руб.
2) (6900-600)х0,13=819руб.
Для первых двух сотрудников в марте налоговый вычет в размере 400 руб. не применяется, т.к. зарплата превышает сумму 20000 рублей.
3) (6555-400)х0,13=800 руб.
4) (5175-400)х0,13=621 руб.
5) (4657-400-2х600)х0,13=397 руб.
6) 2081х0,13=271 руб.
4) Ведомость о начисленных средствах ЕСН и взносов по социальному страхованию и обеспечению
Таблица 5
| № | Содержание операции | Январь (руб.) | Февраль (руб.) | Март (руб.) | |
| 1 | Начислена заработная плата (всего) | 34060 | 30460 | 35028 | |
| 2 |
Начислены средства в ФСС: - ПФ (20%) - ФСС (2,9%) - ФОМС (3,1%) - ФСС от несчастных случаев (0,2%) |
6812 988 1056 68 |
6092 883 944 61 |
7005 1016 1086 70 |
|
| 3 |
Перечислены средства - ПФ (20%) - ФСС (2,9%) - ФОМС (3,1) - ФСС от несчастных случаев (0,2%) |
6812 988 1056 68 |
6092 883 944 61 |
7005 1016 1086 70 |
Январь месяц:
ПФ: 34060х0,2=6812руб.
ФСС: 34060х0,029=988 руб.
ФОМС: 34060х0,031=1056 руб.
ФСС от несчастных случаев: 34060х0,002=68 руб.
Февраль месяц:
ПФ: 30460х0,2=6092руб.
ФСС: 30460х0,029=883 руб.
ФОМС: 30460х0,031=944 руб.
ФСС от несчастных случаев: 30460х0,002=61 руб.
Март месяц:
ПФ: 35028х0,2=7005руб.
ФСС: 35028х0,029=1016 руб.
ФОМС: 35028х0,031=1086 руб.
ФСС от несчастных случаев: 35028х0,002=70 руб.
2. Журнал регистрации хозяйственных операций МП «Интел» за март месяцТаблица 6
| Дата | Документ | Содержание хозяйственной операции | Сумма, руб | Д | К | |||||
| 2.03. |
Счет-фактура; ТТН; приходный ордер; карточка учета материалов. Счет-фактура; ТТН; |
1.Оприходованы материалы, поступившие от поставщиков 2.Учтены транспортно- заготовительные расходы по доставке материалов, выполненные сторонней организацией. |
42375 7625 16950 3050 |
10 19/3 10/ТЗР 19/3 |
60 60 60 60 |
|||||
| 3.03. | Корешок денежного чека; приходный кассовый ордер | 3.Получены денежные средства с расчетного счета в кассу | 70000 | 50 | 51 | |||||
| 3.03. |
Расходный кассовый ордер |
4.Выданы денежные средства на командировочные расходы Петрову С.К. | 15000 | 71 | 50 | |||||
| 3.03. | Платежное поручение | 5.Перечислен в бюджет налог на доходы физических лиц за февраль | 3232 | 68 | 51 | |||||
| 3.03. | Платежное поручение |
6. Перечислены взносы на социальное страхование (ФСС и ФСС от несчастных случаев на производстве) за февраль 7.Перечислены авансовые платежи в ПФ за февраль 8.Перечислены авансовые платежи в ФОМС |
944 6092 944 |
69/1 69/2 69/3 |
51 51 51 |
|||||
| 4.03. | Расчетно-платежная ведомость | 9.Выдана наличными начисленная заработная плата за февраль | 27228 | 70 | 50 | |||||
| 5.03. | Расходный кассовый ордер | 10.Выдано в подотчет Орловой Н.Н. на административно- хозяйственные нужды | 4000 | 71 | 50 | |||||
| 5.03. | Расходный кассовый ордер, квитанции учреждения банка на сдачу денежных средств инкассатору банка; |
11.Выдан сверхлимитный остаток денежных средств кассы для сдачи в банк 12.Сдан сверхлимитный остаток денежных средств кассы |
26472 26472 |
57 51 |
50 57 |
|||||
| 5.03. | Аванс. отчет и подтверждающие расчетно-платежные документы (прих.ордер) | 13.Принят авансовый отчёт Орловой Н.. Материалы оприходованы на склад. | 3500 | 10 | 71 | |||||
| 13.03 |
Платежное поручение, выписка банка. |
14. Получены средства от покупателей в погашение дебиторской задолженности и зачислены на расчётный счёт 15. Перечислен аванс поставщикам |
4000 10000 |
51 60 |
62 51 |
|||||
| 16.03 |
Акт о приеме-передаче объекта основных средств, счет-фактура. Платежное поручение; выписка банка; Счет-фактура; накладная. |
16. Приобретено оборудование от поставщиков 17. Отражен НДС по приобретенному оборудованию 18. Перечислены средства в погашение задолженности поставщикам 19. Учтены затраты по доставке оборудования, выполненные сторонней организацией 20. Отражен НДС по затратам на поставку оборудования |
76275 13725 13000 19492 3508 |
08/4 19/1 60 08/4 19/1 |
60 60 51 60 60 |
|||||
| 17.03 | Лимитно-заборная карта или требование-накладная | 21. Материалы отпущены в производство по учётной цене | 5200 | 20 | 10 | |||||
| 19.03 | Авансовый отчет и подтверждающие расчетно-платежные документы | 22. Принят авансовый отчет Петрова С.К. | 12300 | 20 | 71 | |||||
| 19.03 | Приходный кассовый ордер, авансовый отчет | 23. Внесены Петровым С.К. неиспользованные подотчетные суммы в кассу предприятия | 2700 | 50 | 71 | |||||
| 23.03 | Выписка банка; платежное поручение | 24. Получен аванс от покупателей и зачислен на расчетный счет | 30000 | 51 | 62 | |||||
| 25.03 | Выписка банка; расчетно-платежный документ. | 25.Погашен краткосрочный банковский кредит | 16000 | 66 | 51 | |||||
| 26.03 | Справка бухгалтерии |
26.Начислена амортизация основных средств А 27. Начислена амортизация основных средств В |
2083 1000 |
20 20 |
02 02 |
|||||
| 27.03 | расчетная ведомость, табель учета рабочего времени и расчета оплаты труда | 28. Начислена заработная плата работникам предприятия за март | 35028 | 20 | 70 | |||||
| 27.03 |
Авансовый отчет; лицевой счет; распоряжение или приказ; расчетно-платежная ведомость. Инвентаризационная опись основных средств; приказ или распоряжение; лицевой счет; расчетно-платежная ведомость |
29. Произведены удержания из начисленной заработной платы подотчетного лица Орловой Н. суммы невозвращенных авансов 30.Начислена сумма в возмещение материального ущерба 31. Удержана из з/платы сумма в возмещение материального ущерба |
500 2000 2000 |
70 73/2 70 |
71 91/1 73/2 |
|||||
| 27.03 | Налоговая карточка по учету доходов и НДФЛ; лицевой счет, расчетно-платежная ведомость | 32. Удержан налог на доходы с физических лиц – работников предприятия за март. | 3930 | 70 | 68 | |||||
| 28.03 | Индивидуальные карточки учета; сводные карточки учета; бухгалтерская справка | 33. Начислены взносы в ФСС | 1016 | 70 | 69/1 | |||||
| 34. Начислены взносы в ПФ | 7005 | 70 | 69/2 | |||||||
| 35. Начислены взносы в ФОМС | 1086 | 70 | 69/3 | |||||||
| 28.03 | 36.Начислены средства по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев | 70 | 70 | 69/1 | ||||||
| 28.03 | Расчет; бухгалтерская справка | 37. Списаны ТЗР на отпущенные в производство материалы. | 1799 | 20 |
10/ ТЗР |
|||||
| 28.03 | Акт о приемке выполненных работ (оказанных услуг); счет-фактура; счета, выставленные покупателям и заказчикам. |
38. Выполнены услуги и предъявлены счета покупателям (выручка от выполненных услуг) 39. Отражена сумма НДС |
250000 38125 |
62 90/3 |
90/1 68 |
|||||
| 28.03 |
Журнал-ордер № 10; бухгалтерская справка. Бухгалтерская справка. Журнал-ордер № 10; журнал-ордер № 15; бухгалтерская справка. Ведомость учета прочих доходов и расходов |
40. Списана себестоимость выполненных услуг 41. Закрытие счета 90/2 42. Закрытие счета 90/3 43.Выявлен финансовый результат (прибыль от реализации товаров и услуг) 44. Отражена прибыль по прочим доходам за март |
57410 57410 38125 154465 2000 |
90/2 90/1 90/1 90/1 91/1 |
20 90/2 90/3 99 99 |
|||||
