Контрольная работа: Інструменти міжнародних розрахунків
При розрахунках у формі інкасо відповідальність банків обмежується переданням оформленням документів проти оплати чи акцептування векселя.
На відміну від документарного акредитива, де банки несуть зобов’язання здійснити платіж, при розрахунках у формі інкасо вони не зобов’язані платити самі, якщо покупець не виконує чи не в змозі виконати свої зобов’язання щодо оплати.
Коли доцільно використовувати документарне інкасо
Оскільки при виконанні зобов’язань з інкасо при відвантаженні чи наданні послуг оплата постачальнику не гарантується, доцільно використовувати документарне інкасо тільки в тих випадках, коли:
· продавець (експортер) і покупець (імпортер) довіряють один одному;
· бажання платити і кредитоспроможність покупця не викликають сумніву;
· політична, економічна і правова атмосфера в країні імпортера стабільною;
· міжнародні платіжні операції країни імпортера не обмежуються.
Переваги документарного інкасо
· простота і низька вартість послуг;
· передавання безпосередньо покупцю документів і в деяких випадках товару після попередньої домовленості проти оплати належної суми чи акцептування векселя.
Однак, якщо покупець відмовляється прийняти документи, пошуки нового покупця можуть призвести до значних втрат при отриманні суми, яка належить продавцю.
Як працює документарне інкасо
1. Досягнення домовленості про умови документарного інкасо. Домовленість фіксується у зовнішньоекономічному контракті.
2. Видача інкасового доручення та представлення документів. Після укладання контракту і настання строку відвантаження продавець передає перевізнику товар для транспортування. Перевізник представляє транспортні документи продавцю. Експортер складає увесь необхідний пакет документів, серед яких: транспортні документи, рахунок-фактура, страховий сертифікат, свідчення про походження товару, сертифікати, специфікації, пакувальні листи тощо, та надає їх разом з інкасовим дорученням своєму банку для відправлення покупцю.
3. Пересилання інкасового доручення банком продавця (банк-ремітент) інкасуючому банку. Банк продавця (банк-ремітент) приймає на інкасо документи разом з нкасовим дорученням клієнта, перевіряє інструкції та відправляє документи й нструкції в інкасуючий банк. При цьому банки обмежуються тільки перевіркою відповідності наданих документів за зовнішніми ознаками, переліченими в нкасовому дорученні.
4. Подання документів платнику. Інкасуючий банк інформує покупця про отримання документів та умови їх передачі. Покупець здійснює платіж або акцептує тратту, як це вказано в умовах платежу. Покупець надає документи перевізнику, який передає товар в обмін на документи. Інкасуючий банк переказує обумовлену суму банку-ремітенту, як вказано в умовах платежу. Банк-ремітент кредитує рахунок продавця.
Характеристика нкасо [1]
Інкасо — банківська операція, завдяки якій банк за дорученням клієнта отримує платіж від імпортера за відвантажені на його адресу товари та послуги, зараховуючи ці кошти на рахунок експортера в банку.
В інкасовій формі розрахунків беруть участь:
1) доручитель – клієнт, який доручає інкасову операцію своєму банку;
2) банк-ремітент, якому доручитель доручає операцію з інкасування;
3) інкасуючий банк, який отримує валютні кошти;
4) банк, який представляє документи імпортеру-платнику;
5) імпортер-платник.
Схема розрахунків по документарному інкасо
1. Експортер заключає контракт з імпортером про продажу товарів на умовах розрахунків по документарному інкасо і відправляє йому товар (1а).
2. Експортер відправляє своєму банку інкасове доручення та комерційні документи.
3. Банк експортера пересилає інкасове доручення і комерційн документи банку, який представляє (чи банку імпортера).
4. Банк, який представляє, надає ці документи імпортеру.
5. Імпортер оплачує документи банку, який інкасує (чи своєму банку)
6. Банк, який інкасує, переказує платіж банку-ремітенту (чи банку експортера).
7. Банк-ремітент зараховує переказну суму на рахунок експортера.
Переваги:
· для імпортера — немає необхідності завчасно відволікати кошти з свого обігу;
· для експортер — зберігає юридичне право розпорядження товаром до оплати імпортером.
Недоліки для експортера:
· ризик, пов’язаний з відмовою від платежу;
· значний проміжок часу між надходженням валюти по інкасо відвантаженням товару.
Додаткові умови для запобігання недоліків інкасо:
1) імпортер оплачує проти телеграми банку експортера про прийом чи відсилку на інкасо товарних документів (телеграфне інкасо);
2) за дорученням імпортера банк видає на користь експортера платіжну гарантію, при цьому приймає на себе зобов’язання перед експортером оплатити суму інкасо за умовами неплатежу імпортером. Аваль (гарантія платежу) вексельне поручительство;
3) експортер використовує банківський кредит для покриття мобілізованих ресурсів.
Задачі
Задача 1
| Вихідні дані | Варіант 12 |
| За умови домовленост підприємство-експортер надає іноземному покупцеві розстрочку платежу, … % | 30 |
| вартості контракту на … роки | 2 |
| з розрахунку … % річних | 8 |
| з розрахунку … % за півріччя | 4 |
| Сума контракту складає … дол | 800 |
| Сума кредиту, дол | 240 |
Проценти з суми заборгованості до дати наступного платежу
| Сума на 1 період | 60 | |
| Період | Залишкова сума заборгованості, дол | Сума процентів за період, дол |
| 1-ше півріччя | 240 | 9,6 |
| 2-ге півріччя | 180 | 7,2 |
| 3-тє півріччя | 120 | 4,8 |
| 4-те півріччя | 60 | 2,4 |
| Сума | 24 | |
Проценти від дати видачі до дати оплати чергової трати
| Період | База нарахування процентів, дол | Сума процентів за період, дол |
| 1-ше півріччя | 60 | 2,4 |
| 2-ге півріччя | 60 | 4,8 |
| 3-тє півріччя | 60 | 7,2 |
| 4-те півріччя | 60 | 9,6 |
| Сума | 240 | 24 |
Проценти підрахуванням загальної суми процентів і поділенням її на рівні частини за числом тратт
| Сума процентів за весь період д кредиту, дол | Сума процентів за півріччя, дол |
| 38,4 | 9,6 |
Умови платежів: Покупець отримує кредит у сумі 240 дол під 8% річних на 4 роки, проценти нараховуються від дати видачі до дати оплати чергової трати. Експортеру найвигідніше отримувати проценти обчислені від дати видачі до дати оплати чергової трати.
Задача 2
| Вихідні дані | Варіант |
| Німецька фірма планує експортувати кухонний мікропроцесор до США на умовах ФОБ Гамбург. У результаті вивчення американського товарного ринку було отримано наступні дані: | 12 |
| 1. Роздрібна ціна продажу аналогічного товару споживачеві на внутрішньому ринку США … дол. | 300 |
| Включаючи податок з продажу … % від роздрібної ціни | 7,34 |
| 2. Націнка експортера … % від обсягу продаж | 50 |
| 3. Націнка імпортера … % від обсягу продаж | 20 |
| 4. Націнка оптовика … % від обсягу продаж імпортера | 30 |
| 5. Націнка роздрібного торговця … % обсягу продаж оптовика | 80 |
| 6. Митний збір - 3% ціни ФОБ | 3 |
| 7. Вартість отримання вантажу з митниц складування по прибуттю - 3 % СІФ | 3 |
| 8. Вартість накладних витрат (фрахт, транзит, страхування) - 15% ФОБ | 15 |
| Крефіціент зняття податку з продажу із роздрібної ціни на внутрішньому ринку | 1,07 |
| Роздрібна ціна на внутрішньому ринку США без податку з продажу, дол | 279,49 |
| Коефіціент зняття націнки роздрібного торговця | 1,80 |
| Ціна без націнки роздрібного торговця, дол | 155,27 |
| Коефіціент зняття націнки оптовика | 1,30 |
| Ціна без націнки оптовика, дол | 119,44 |
| Коефіціент зняття націнки імпортера | 1,20 |
| Ціна без націнки імпортера, дол | 99,53 |
| Коефіціент зняття вартості отримання вантажу з митниці і складування по прибуттю | 1,03 |
| Ціна СІФ + вартість отримання вантажу з митниці і складування по прибуттю, дол | 96,63 |
| Коефіціент зняття вартості накладних витрат (фрахту, транзиту, страхування) | 1,15 |
| Ціна ФОБ + митний збір, дол | 84,03 |
| Коефіціент зняття митного збору | 1,03 |
| Ціна ФОБ, дол | 81,58 |
Ціна загальна вартість товару: продавець продає, а покупець купує 10000 кухонних мікропроцесорів за ціною ФОБ 81,58 дол за одиницю. Загальна вартість контракту 815800 доларів США.
Задача 3
| Вихідні дані | Варіант № 12 |
| На територію України на умовах давальницької ввозиться сировина. | |
| Ціна одиниці сировини - … дол США за одиницю | 0,8 |
| Кількість сировини - … одиниць | 3500 |
| Загальна вартість сировини, дол США | 2800 |
| Загальна кількість готової продукції - дол США | 34 |
| Ціна одиниці готової продукції - … дол США | 100 |
| Загальна вартість готової продукції, дол США | 3400 |
| Частка давальницької сировини у вартост готової продукції, % (повинна бути більшою чи дорівнювати 20% згідно із Законом України "Про операції із давальницькою сировиною") | 82,35294 |
| Курс НБУ на момент предявлення векселя до оплати … грн/дол США | 7,7 |
| Умова поставки | СІФ |
| Ставка мита на сировину, % | 10 |
| Ставка мита на готову продукцію, % | 30 |
| ПДВ, % | 20 |
| Пеня за невчасне вивезення готово продукції, %/день | 0,3 |
| Готова продукція вивозиться протагом 90 календарних днів з моменту ввезення: | |
| Митна вартість давальницької сировини, грн | 21560 |
| Мито на давальницьку сировину, грн | 2156 |
| Митна вартість давальницької сировини, грн + Мито на давальницьку сировину, грн | 23716 |
| ПДВ, грн | 4743,2 |
| Митний збір на ввезення сировини, грн | відмінено |
| Митний збір за вивезення готово продукції, грн | відмінено |
| Сума веселя, грн = Мито + ПДВ | 6899,2 |
| Сума векселя, дол США = Сума векселя, грн / Курс, грн/дол США | 896 |
| Сума платежів, грн | вексель погашається (анулюється), тобто не оплачується, так як готову продукцію вивезено напротязі 90 днів і частка давальницької сировини у готовій продукції не менше 20% |
| Готова продукція вивозиться протагом 120 календарних днів з моменту ввезення: | |
| За статтею 2 закону України "Про операції з давальницькою сировиною у зовнішньоекономічних відносинах" від 15.09.1995 р.: | |
| Митна вартість давальницької сировини, грн | 21560 |
| Мито на давальницьку сировину, грн | 2156 |
| Митна вартість давальницької сировини, грн + Мито на давальницьку сировину, грн | 23716 |
| ПДВ, грн | 4743,2 |
| Митний збір на ввезення сировини, грн | відмінено |
| Митний збір за вивезення готово продукції, грн | відмінено |
| Сума веселя, грн = Мито + ПДВ | 6899,2 |
| Сума векселя, дол США = Сума векселя, грн / Курс, грн/дол США | 896 |
| Пеня, грн | 306 |
| Сума вескселя + Пеня, грн | 7205,2 |
| Сума платежів, грн | вексель і пеня оплачуються |
| 50% готової продукції реалізується в Україні: | |
| За статтею 3 закону України "Про операції з давальницькою сировиною у зовнішньоекономічних відносинах" від 15.09.1995 р.: | |
| 50% вартості готової продукції, дол | 1700 |
| Митна вартість 50% готової продукції, грн | 13090 |
| Мито на 50% готової продукції, грн | 3927 |
| Митна вартість 50% готової продукції, грн + Мито на 50% готової продукції, грн | 17017 |
| ПДВ на 50% готової продукції, грн | 3403,4 |
| Митний збір на ввезення 50% вартост готової продукції, грн | відмінено |
| Сума платежів за 50% вартості готово продукції | 7330,4 |
Задача 4
| Вихідні дані | Із надбавкою зовнішньо-торговельно фірми | Без надбавки зовнішньо-торговельно фірми |
| Кількість електроприборів у замовленн на поставку, штук | 80 | 80 |
| Торгова надбавка, на яку розрахову мпортер на основі пропозиції цін на умовах СІФ, % | 6 | 6 |
| Тривалість транспортування, днів | 24 | 24 |
| Ціна 80 одиниць приборів зі складу у Дортмунді з упакуванням та транспортуванням, євро | 200000 | 200000 |
| Знижка за кількість зі сторони виробника, % | 5 | 5 |
| Знижка "сконто" при оплат напротязі 10 днів, % | 2 | 2 |
| Торгова надбавка зовнішньоторговельно фірми, % | 16 | 0 |
| Вартість послуг банку, % | 1,5 | 1,5 |
| Витрати повязані з транспонртуванням товару у Сідней: | ||
| Експедиторські витрати від Дортмунда до Сіднея, євро | 18660 | 18660 |
| Навантажувально- розвантажувальн витрати, євро | 2150 | 2150 |
| Оформлення митної документації, євро | 870 | 870 |
| Величина страхової премії, євро | 3100 | 3100 |
| Розрахуємо показники | ||
| Знижка виробника за кількість, євро | 10000 | 10000 |
| Знижка виробника "сконто", вро | 4000 | 4000 |
| Цільова ціна, євро | 186000 | 186000 |
| Торгова надбавка зовнішньоторговельно фірми, євро | 11160 | 0 |
| Продажна ціна експортера зі складу EXW, вро | 197160 | 186000 |
| Ціна СІФ, євро | 221940 | 210780 |
| Банківські послуги, євро | 3329,10 | 3161,70 |
| Ціна закупівельна імпортера у Сіднеї 80 одиниць приборів, євро | 225269,10 | 213941,70 |
| Ціна закупівельна імпортера у Сідне одиниці прибору, євро | 2815,86 | 2674,27 |
| Ціна продажу імпортера у Сіднеї 80 одиниць приборів, євро | 238785,25 | 226778,20 |
| Ціна продажу імпортера у Сіднеї одиниц прибору, євро | 2984,82 | 2834,73 |
| Величина, на яку може скоротитися ціна при здійсненні прямого експорту, євро | 150,09 | |
1) Ціна продажу імпортера у Сіднеї одиниці прибору = 2984,82 євро.
2) При здійсненні прямого експорту ціна може скоротитися на 150,09 євро.
Задача 5
| Вихідні дані | Варіант 12 |
| Пропонується партія товару за ціною - дол за одиницю продукції | 20 |
| Кількість продукції … одиниць | 1000 |
| Строк відвантаження - … місяці після підписання контракту | 2 |
| З урахуванням відстані перевезення товари можуть бути отримані покупцем через … місяці після відвантження | 1 |
| Середньомісячна банківська депозитна ставка - …, % | 3 |
| Середньомісячна банківська депозитна ставка, коефіціент | 0,03 |
| Вартість партії товару, дол США | 20000 |
| Частка авансу, % | 20 |
| Частка готівкового платежу, % | 30 |
| Частка платежу (по факту отримання товару), % | 30 |
| Частка кредитного платежу через 2 місяц після отримання товару, % | 10 |
| Частка кредитного платежу через 3 місяц після отримання товару, % | 10 |
| Розмір авансу, дол США | 4000 |
| Розмір готівкого платежу, дол США | 6000 |
| Розмір платежу (по факту отримання товару), дол США | 6000 |
| Розмір кредитного платежу через 2 місяц після отримання товару, дол США | 2000 |
| Розмір кредитного платежу через 3 місяц після отримання товару, дол США | 2000 |
| Проценту по депозиту на розмір авансового платежу, дол США | 240 |
| Проценту по депозиту на розмір готівкового платежу, дол США | 360 |
| Проценту по депозиту на розмір кредитного платежу через 2 місяці після отримання товару, дол США | 120 |
| Проценту по депозиту на розмір кредитного платежу через 3 місяці після отримання товару, дол США | 180 |
| Контрактна вартість 1 | 19700 |
| Проценти по депозиту на суму вартост партії товару, дол США | 3000 |
| Контрактна вартість 2 | 22700 |
Задача 6
Пропозиція 1.
Надбавка до пропонованої ціни 1 (40% через 3 місяці) = 350000 * 0,4 * 3 *0,07 = 29400 (євро)
Надбавка до пропонованої ціни 1 (40% через 6 місяці) = 350000 * 0,4 * 6 *0,085 = 71400 (євро)
Ціна пропозиції із урахуванням обох надбавок = 350000 + 29400 + 71400 = 450800 (євро)
СІФ Гамбург = 450800 + 9000 + 100 = 460800 (євро)
Пропозиція 2.
Ціна пропозиції = 200000 / 1,2450 = 160643 (євро)
ФОБ Нью-Йорк = 160643 + 1000/2 + 160643*75/360*0,07 = 163485,71 (євро)
Для мпортера найвигіднішою пропозицією є ФОБ Нью-Йорк.
Задача 7
З умови видно, що комітент відшкодовує комісіонеру всі витрати на доставку товару.
Курс долара США = 7 грн/ 1 дол США.
Прибуток комісіонера = 25*8000*0,18 - 11000 = 25000 (грн)
Прибуток комітента = 25*8000 – 2000 – 0,05*27000*7-0,002*27000*7-0,18*25*8000 = 152172 (грн)
Список використаної літератури
1) http://www.vuzlib.net/me_kneu/7-2.htm
2) http://www.eximb.com/ukr/corporate/documentary/inkasso/
3) http://ebk.net.ua/Book/Bank/B014/414031.htm
4) http://buklib.net/component/option,com_jbook/task,view/Itemid,99999999/catid,101/id,1570/
[1] http://www.vuzlib.net/me_kneu/7-2.htm
