Контрольная работа: Финансовая отчетность организаций
Контрольная работа: Финансовая отчетность организаций
Контрольная работа по финансовой отчетности организаций.
Теоретическая часть:
Чистые активы и порядок их расчета.
Практическая часть.
1. По данным об остатках средств и источников их образования открыть счета бухгалтерского учета на 01.10.200_г. (Таблица 1).
2. Составить корреспонденцию счетов по хозяйственным операциям за 4 квартал, произвести необходимые расчеты по операциям (Таблица 2).
3. Составить оборотно-сальдовую ведомость за 4 квартал.
4. Заполнить форму бухгалтерского баланса
Таблица 1
Данные об остатках по счетам бухгалтерского учета на начало года и на начало квартала
Номер и наименование счета | Остатки на 01.01 | Остатки на 01.10 |
01 Основные средства | 314 000 | 364 500 |
02 Амортизация основных средств | 60 880 | 93 200 |
04 Нематериальные активы | 60 500 | 40 500 |
05 Амортизация НМА | 24 400 | 17 080 |
10 Материалы | 57 640 | 51 270 |
19 НДС по приобретенным ценностям | - | - |
43 Готовая продукция | 27 032 | 7 180 |
50 Касса | 500 | 500 |
51 Расчетный счет | 141 404 | 108 780 |
55 Специальные счета в банках | - | 32 624 |
58 Финансовые вложения (сроком менее 1 года) | 82 000 | 130 200 |
60 Расчеты с поставщиками (К) | 107 760 | 43 065 |
62 Расчеты с покупателями (Д) | - | 10 000 |
66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам | - | 60 000 |
67 Расчеты по долгосрочным кредитам и займам | 100 000 | 49 000 |
68 Расчеты по налогам и сборам 68.1 Налог на доходы физических лиц (К) |
12 360 | - |
68.2 Налог на прибыль | - | - |
68.3 НДС (К) | 42 756 | - |
68.6 Налог на имущество (Д) | 1 900 | - |
69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению 69.1 Расчеты по социальному страхованию (К) |
6 380 | - |
69.2 Расчеты по пенсионному обеспечению (К) | 31 400 | - |
69.3 Расчеты по обязательному медицинскому страхованию (К) | 4 100 | - |
70 Расчеты с персоналом по оплате труда (К) | 72 000 | - |
71 Расчеты с подотчетными лицами (Д) | 340 | - |
76.5 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (К) | 91 060 | 141 614 |
80 Уставный капитал | 110 000 | 250 000 |
83 Добавочный капитал | - | 91 595 |
84 Нераспределенная прибыль | 22 220 | - |
Таблица 2
Журнал хозяйственных операций за 4 квартал
№ п/п | Документ и содержание операции | Сумма | Дт | Кт |
1. |
20.10. Приходный кассовый ордер Получено в кассу из банка по чеку на командировочные и хозяйственные расходы |
10 820 | 50 | 51 |
2. |
20.10. Расходный кассовый ордер Выдано на командировочные расходы Иванову И.И. |
5 820 | 71 | 50 |
3. |
25.10. Требование Отпущены материалы на производство продукции |
27 120 | 20 | 10 |
4. |
31.10. Расчетная ведомость за октябрь Начислена зарплата основным производственным рабочим Произведены удержания НДФЛ из зарплаты – 13% |
57 820 7 516,6 |
20 70 |
70 68.1 |
5. |
31.10. Начислен единый социальный налог за октябрь: ПФ – 20 % ФСС – 2,9 % ФОМС – 3,1 % |
11 564 1 676,8 1 792,4 |
20 20 20 |
69.2 69.1 69.3 |
6. |
05.11. Выписка с расчетного счета Перечислено с расчетного счета: - НДФЛ - расчеты по социальному страхованию - расчеты по пенсионному обеспечению - расчеты по обязательному медицинскому страхованию |
7 516,6 1 676,8 11 564 1 792,4 |
68.1 69.1 69.2 69.3 |
51 51 51 51 |
7. |
10.11. Ведомость готовой продукции Поступила на склад готовая продукция по фактической производственной себестоимости |
61 820 | 43 | 20 |
8. |
12.11. Бухгалтерская справка Списана фактическая себестоимость реализованной продукции |
61 820 | 90.2 | 43 |
9. |
12.11. Товарная накладная, счет-фактура покупателю Отражена реализация отгруженной продукции по продажной цене в т.ч. НДС – 18 % |
151 820 23 159 |
62 90.3 |
90.1 68.3 |
10. |
15.11. Выписка с расчетного счета Поступила на расчетный счет выручка за реализованную покупателям продукцию |
151 820 | 51 | 62 |
11. |
15.11. Бухгалтерская справка Определен финансовый результат от реализации продукции |
90.9 | 99 | |
12. |
20.11. Денежный чек. Приходный кассовый ордер. Получены денежные средства с расчетного счета в кассу для выплаты зарплаты Платежная ведомость. Расходный кассовый ордер. Выдана зарплата за октябрь. |
50 303,4 50 303,4 |
50 70 |
51 50 |
13. |
10.12. Расходный кассовый ордер Выдано под отчет Петрову Н.А. на приобретение канцтоваров |
500 | 71 | 50 |
14. |
11.12. Приходный ордер со склада Поступили материалы от поставщика НДС 18 % |
5 633 1 014 |
10 19 |
60 60 |
15. |
12.12. Платежное поручение, бухгалтерская справка Материалы оплачены поставщику Сумма НДС по оплаченным материалам отнесена в уменьшение НДС к оплате в бюджет |
6 647 1 014 |
60 68.3 |
51 19 |
16. |
13.12. Бухгалтерская справка Начислена неустойка за нарушение поставщиком сроков поставки материалов в соответствии с договором |
2 520 | 60 | 91.1 |
17. |
13.12. Авансовый отчет Петрова Н.А. Согласно копии чека приобретены канцтовары |
2 237 | 10 | 71 |
18. |
13.12. Приходный кассовый ордер Принят от Петрова Н.А. остаток неизрасходованной суммы подотчета |
83 | 50 | 71 |
19. |
14.12. Бухгалтерская справка На сумму кредиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности |
3 820 | 60 | 91.1 |
20. |
14.12. Мемориальный ордер На сумму процентов за использование банком денежных средств, находящихся на расчетном счете организации |
2 170 | 51 | 91.1 |
21. |
14.12. Мемориальный ордер На сумму расходов по оплате услуг банка по расчетно-кассовому обслуживанию |
2 090 | 91.2 | 51 |
22. |
14.12. Акт инвентаризационной комиссии По результатам инвентаризации выявлены: Излишки материалов на складе Недостача топлива на складе |
9 820 2 820 |
10 94 |
91.1 10 |
23. | 14.12. Недостача топлива списана на внереализационные расходы | 2 820 | 91.2 | 94 |
24. |
31.12. Бухгалтерская справка Списание сальдо субсчетов, открытых к счету 90 «Продажи» Субсчет 90.1 Субсчет 90.2 Субсчет 90.3 |
90.1 90.9 90.9 |
90.9 90.2 90.3 |
|
25. | 31.12. Начислен налог на имущество | 2 270 | 91.2 | 68.6 |
26. |
31.12. Бухгалтерская справка Списание сальдо субсчетов, открытых к счету 91 «Прочие доходы и расходы» Субсчет 91.1 Субсчет 91.2 |
91.1 91.9 |
91.9 91.2 |
|
27. |
31.12. Бухгалтерская справка Сальдо прочих доходов и расходов списано на финансовый результат |
91.9 | 99 | |
28. | Начислен налог на прибыль 24 % | 99 | 68.2 | |
29. | 31.12. Реформация баланса: списание сальдо по счету 99 «Прибыли и убытки» на счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» | 99 | 84 |
Схемы счетов
Схемы счетов
01 02 04
Сн = 364 500 Сн = 93 200 Сн = 40 500
05 10 19