Доклад: Показатели эффективности работы книжного магазина "Новобук"
Амортизация на все основные фонды, находящиеся на балансе организации, независимо от того, находятся они в эксплуатации или запасе, начисляется ежемесячно в размере 1/12 части годовой нормы. Амортизация по машинам, оборудованию и транспортным средствам начисляется в течение нормативного срока службы, а по всем остальным основным фондам амортизационные отчисления делаются в течении фактического срока службы.
Таблица 6. Амортизация основных фондов.
| № п.п | Показатели | Стоимость, руб. | Норма амортиз. отчислений в год, % | Всего амортиз. отчисл. в год, руб. | Всего амортиз. отчисл. за квартал, руб. |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1 | - стол | 2 543 | 10 | 254 | 64 |
| 2 | - стул | 2 543 | 10 | 254 | 64 |
| 3 | - диван | 16 950 | 10 | 1 695 | 424 |
| 4 | - стеллажи | 50 848 | 10 | 5 084 | 1 271 |
| 5 | - столик журнальный | 3 390 | 10 | 339 | 85 |
| 6 | - столик журнальный | 1 695 | 10 | 170 | 43 |
| 7 | - ведро | 424 | 50 | 212 | 53 |
| 8 | - швабра | 890 | 50 | 445 | 111 |
| 9 | - компьютер | 25 424 | 25 | 6 356 | 1 589 |
| 10 | - кассовый аппарат | 12 712 | 25 | 3 178 | 795 |
| 11 | - телефон | 1 695 | 25 | 424 | 106 |
| Итого: | 4 605 | ||||
Агод = Фn* Нa / 100%
Агод за квартал= Агод /4
Амортизационные отчисления составят 4 605 рублей в квартал.
Раздел 5. Инвестиционный план
Фирма ООО «Новобук»
Адрес: Ярославль, ул. Труфанова, 28
тел. (4852) 56-53-16
факс (095) 294-0123
Инвестиции – это долгосрочные вложения капитала с целью получения прибыли.
Инвестиции являются основой для обеспечения расширенного воспроизводства на предприятии, повышения качества продукции, ускорения НТП, создание новых рабочих мест.
Инвестиции являются неотъемлемой составной частью современной экономики. От кредитов инвестиции отличаются степенью риска для инвестора (кредитора) — кредит и проценты необходимо возвращать в оговоренные сроки независимо от прибыльности проекта, инвестиции возвращаются и приносят доход только в прибыльных проектах. Если проект убыточен — инвестиции могут быть утрачены.
Инвестиционная деятельность — вложение инвестиций и осуществление практических действий в целях получения прибыли и (или) достижения иного полезного эффекта.
Существуют разные классификации инвестиций.
По объекту инвестирования выделяют:
· Реальные инвестиции (прямая покупка реального капитала в различных формах):
1. в форме материальных активов (основных фондов, земли), оплата строительства или реконструкции.
2. Капитальный ремонт основных фондов.
3. Вложения в нематериальные активы: патенты, лицензии, права пользования, авторские права, товарные знаки, ноу-хау, человеческий капитал (воспитание, образование, наука) и т. д.
· Финансовые инвестиции (косвенная покупка капитала через финансовые активы):
1. ценные бумаги, в том числе через ПИФы
2. предоставленные кредиты
3. лизинг (для лизингодателя)
· Спекулятивные инвестиции (покупка активов исключительно ради возможного изменения цены):
1. валюты
2. драгоценные металлы (в виде обезличенных металлических счетов)
3. ценные бумаги (акции, облигации, сертификаты институтов совместного инвестирования и т.п.)
По основным целям инвестирования:
· Прямые инвестиции - вложение денежных средств (инвестиции) с целью участия в управлении предприятием, в которое вкладываются деньги, и получения дохода от участия в его деятельности.
· Портфельные инвестиции - инвестиции в ценные бумаги, формируемые в виде портфеля ценных бумаг.
По срокам вложения:
· краткосрочные (до одного года)
· среднесрочные (1-3 года)
· долгосрочные (свыше 3-5 лет)
По форме собственности на инвестиционные ресурсы:
· частные
· государственные
· иностранные
· смешанные
В данной курсовой работе будут использоваться инвестиции:
- по объекту инвестирования: реальные инвестиции;
- по основным целям инвестирования: прямые инвестиции;
- по срокам вложения: среднесрочные;
- по форме собственности: частные.
Таблица 7. Потребность в капитале
| № п/п | Потребность в капитале | руб. | Источник средств | руб. |
| 1 | Основные фонды | 138 550 | Собственные средства: | |
| 2 | Оборотные средства | 12 180 | - уставной капитал | 460 000 |
| 3 | Аренда | 86 439 | - имущество | - |
| 4 | Товар | 210 000 | Заемный капитал: | |
| 5 | Касса | 2 831 | - кредит банка | - |
| 6 | Счет в банке | 10 000 | - ссуда | - |
| Итого: | 460 000 | 460 000 | ||
Определяя потребность в основном, оборотном капитале и аренде указываются цены, включая НДС, а по статье «сырье и материалы» - производственный запас.
Счёт в банке (стартовый капитал) – это количество денежных средств, необходимых для регистрации предприятия, получения лицензии, открытия расчетного счета, изготовления печати и штампов.
Касса – это количество денежных средств на непредвиденные расходы.
Собственные средства – это средства учредителей:
- в виде денежных средств;
- в виде имущества (оборудование, здание, материалы), которое должно быть оценено.
Заемные средства – средства, временно используемые и предоставляемые под гарантию платежеспособности или имущественную ответственность.
Раздел 6. План по труду
Фирма ООО «Новобук»
Адрес: Ярославль, ул. Труфанова, 28
тел. (4852) 56-53-16
факс (095) 294-0123
Из всех ресурсов предприятия особое место принадлежит трудовым ресурсам. Они соединяют материальные и финансовые факторы производства и на уровне предприятия выступают в качестве персонала.
Таблица 8. Основные характеристики работников организации
| № п.п | Должность | Функциональные обязанности | Образование | Стаж работы в должности | Условия найма на работу |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1. | Директор | Оперативное управление персоналом, принятие организационных решений | Высшее | 3 года | Постоянная, без испытательного срока, трудовой договор, должностной оклад |
| 2. | Бухгалтер | Ведение бухгалтерского учета | Среднее специальное | Без стажа | Постоянная, испытательный срок 3 месяца, трудовой договор, должностной оклад |
| 3. | Продавец | Продает товар | Среднее | Без стажа | Постоянная, испытательный срок 1 месяц, трудовой договор, повременно премиальная форма оплаты труда |
| 4. | Продавец | Продает товар | Среднее специальное | 2 года | Постоянная, испытательный срок 1 месяц, трудовой договор, повременно – премиальная форма оплаты труда |
| 5. | Консультант | Помощь покупателям в выборе товара | Среднее специальное | 1 год | Постоянная, испытательный срок 1 месяц, трудовой договор, повременно – премиальная форма оплаты труда |
| 6. | Консультант | Помощь покупателям в выборе товара | Среднее | 1,5 года | Постоянная, испытательный срок 1 месяц, трудовой договор, повременно – премиальная форма оплаты труда |
| 7. | Уборщица | Уборка помещений | Среднее обр. | Не обязателен | Совместительная, без испытательного срока, трудовой договор, повременно – премиальная форма оплаты труда |
| 8. | Охранник | Охрана магазина | Среднее специальное | Без стажа | Постоянная, без испытательного срока, трудовой договор, повременно – премиальная форма оплаты труда |
| 9. | Охранник | Охрана магазина | Среднее | Без стажа | Постоянная, испытательный срок 1 месяц, трудовой договор, повременно – премиальная форма оплаты труда |
Таблица 9. Фонд оплаты труда
| Наименование должности | Кол-во чел. | Оклад, средняя ЗП на 1 работника, руб. | Оклад, средняя ЗП всего, руб. | Премия | Дополнительная зарплата | Общая ЗП за месяц, руб. | ||
| % | Руб. | % | Руб. | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| Директор | 1 | 15 000 | 15 000 | 10 | 1 500 | 16 500 | ||
| Бухгалтер | 1 | 11 000 | 11 000 | 10 | 1 100 | 12 100 | ||
| Консультант | 2 | 10 000 | 20 000 | 10 | 2 000 | 10 | 2 000 | 24 000 |
| Продавец | 2 | 9 000 | 18 000 | 10 | 1 800 | 10 | 1 800 | 21 600 |
| Уборщица | 1 | 4 000 | 4 000 | 10 | 400 | 10 | 400 | 4 800 |
| Охранник | 2 | 5 000 | 10 000 | 10 | 1 000 | 10 | 1 000 | 12 000 |
| Итого за месяц | 78 000 | 7 800 | 5 200 | 91 000 | ||||
| Итого за квартал | 234 000 | 23 400 | 15 600 | 273 000 | ||||
На 9 человек работающих в фирме ООО «Новобук» за квартал выплачивается 273 000 руб.
После расчета заработной платы необходимо составить смету расходов на оплату труда работников предприятия.
Таблица 9. Смета на оплату труда
| № | Наименование статьи | Сумма, руб |
| 1 | 2 | 3 |
| 1. | Расходы на оплату труда (сумма окладов) | 234 000 |
| 2. | Премиальный фонд | 23 400 |
| 3. | Дополнительная заработная плата | 15 600 |
| Итого ФОТ: | 273 000 | |
| 5. | Отчисления на обязательное медицинское страхование, отчисления в пенсионный фонд - 26% | 70 980 |
| 6. | Всего: | 343 980 |
Смета составила со всеми налогами 471 744 рублей.
Так же необходимо рассчитать страховые взносы, выплачиваемые предприятием. Общая величина страховых взносов составляют 26% от фонда заработной платы в сумме на одного работающего до 415 тыс.руб. в год и распределяются по внебюджетным фондам.
Таблица 11. Отчисления на социальные нужды
| № | Наименование налога | Ставка взноса, % | Облагаемая статья, руб. |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1. | Отчисления в пенсионный фонд | 20 | 54 600 |
| 2. | Фонд социального обеспечения | 2,9 | 7 917 |
| 3. | Фонд обязательного мед. страхования (федеральный) | 1,1 | 3 003 |
| 4. | Фонд обязательного мед. Страхования (территоральный) | 2,0 | 5 460 |
| Итого: | 26 | 70 980 |
Раздел 7. Структура затрат по фактической себестоимости производства и реализации продукции
Фирма ООО «Новобук»
Адрес: Ярославль, ул. Труфанова, 28
тел. (4852) 56-53-16
факс (095) 294-0123
Хозяйственно – производственная деятельность на любом предприятии связана с потреблением сырья, материалов, топлива, энергии, выплатой заработной платы, отчисление взносов внебюджетные фонды, начислением амортизации и других затрат.
Издержки – это затраты на приобретение применяемых производственных факторов.
Себестоимость – это затраты, выраженные в денежной форме, на производство строительно-монтажных работ, выпуск продукции и оказания услуг.
Таблица 12. Издержки на производство и реализацию продукции
| № п.п | Показатели | Стоимость, руб. |
| 1. | Материальные ресурсы | 544 221 |
| 2. | Расходы на оплату труда | 273 000 |
| 3. | Отчисления во внебюджетные фонды | 70 980 |
| 4. | Амортизация | 4 605 |
| 5. |
Прочие затраты: - аренда – 86 439 руб. - реклама и маркетинговые исследования – 45 000 руб. |
131 439 |
| 6. | Всего себестоимость: | 1 024 245 |
Материальные ресурсы – это материальные затраты включают расходы на приобретение основных и вспомогательных материалов.
Расходы на оплату труда – это заработная плата работников организации.
Амортизация – отражает величину амортизационных отчислений на полное восстановление основных фондов организации (учитывается износ оборудования).
Прочие затраты – затраты на аренду помещения, оборудования, затраты на рекламу, маркетинговые исследования на приобретение лицензии, сертификацию производства работ и услуг и др.
Рассчитаем долю прочих затрат:
Доля прочих затрат = [5:(1+2+3+4)]*100%
Доля прочих затрат = 131 439/(544 221+273 000+70 980+4 605)*100 %= 15%
Раздел 8. Расчет отпускной цены продукции (услуги) и чистой прибыли
Фирма ООО «Новобук»
Адрес: Ярославль, ул. Труфанова, 28
тел. (4852) 56-53-16
факс (095) 294-0123
Цена на товар являются для предприятия фактором, определяющим его прибыль, а так же условием успешной реализации товара.
Прибыль – это одна из форм чистого дохода, выражающая в основном часть прибавочного продукта, которая включается в стоимость необходимого продукта. Это один из наиболее важных показателей финансовых результатов хозяйственной деятельности субъектов предпринимательства (организаций и предпринимателей), ради которого и осуществляется предпринимательская деятельность.
Обычно рассчитывают валовую (балансовую, общую) прибыль и чистую — остающуюся после уплаты из валовой прибыли налогов и отчислений.
Чистая прибыль — часть балансовой прибыли предприятия, остающаяся в его распоряжении после уплаты налогов, сборов, отчислений и других обязательных платежей в бюджет. Чистая прибыль используется для увеличения оборотных средств предприятия, формирования фондов и резервов, и реинвестиций в производство.
В этом разделе рассчитывается чистая прибыль, полученная в ходе работы предприятия. Для этого следует рассчитать, какую сумму составит прибыль балансовая и налогооблагаемая.
Чистая прибыль:
1. П балансовая = Доход – Себестоимость
П бал = 1 227 967 – 1 024 245 = 203 722
Доход указывается без учета НДС.
Сумма налогов:
· Налог на имущество 2% = 117 419 * 0,02 = 2 348
2. П налогооблагаемая = П балансовая – Сумма налогов
П нал = 203 722 – 2 348 = 201 374
3. П чистая = П налогооблагаемая – 20%* П налогооблагаемая
П чист = 201 374 – 20*201 374/100= 161 099
Раздел 9. Расчет налога НДС
Фирма ООО «Новобук»
Адрес: Ярославль, ул. Труфанова, 28
тел. (4852) 56-53-16
факс (095) 294-0123
Налог на добавленную стоимость (НДС) — косвенный налог, форма изъятия в бюджет части добавленной стоимости, которая создается на всех стадиях процесса производства товаров, работ и услуг и вносится в бюджет по мере реализации.
Максимальная ставка НДС в Российской Федерации после его введения составляла 28 %, затем была понижена до 20 %, а с 1 января 2004 года составляет 18 %.
Для некоторых продовольственных товаров и товаров для детей в настоящее время действует также пониженная ставка 10 %; для экспортируемых товаров — ставка 0 %. Установлен также ряд товаров, работ и услуг, операции по реализации которых не подлежат налогообложению (в частности, лицензированные образовательные услуги). Налогоплательщики, перешедшие на упрощенную систему налогообложения, не являются плательщиками налога.
Порядок расчёта налога. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, в российском законодательстве определяется как разница между суммой налога, исчисленной по установленной ставке с налоговой базы, определяемой в соответствии с положениями законодательства, и суммой налоговых вычетов (то есть суммы налога уплаченного при приобретении товаров, работ, услуг, используемых в деятельности компании, облагаемой НДС). В этом разделе определяется расчет налога на добавленную стоимость. Стоимость налога не относиться ни на прибыль, ни на себестоимость, а сразу перечисляется в бюджет.
Сначала рассчитаем НДС уплаченный, выделенный при покупке основных фондов и оборотных средств.
НДС уплаченный = НДС (ОФ) + НДС (ОбС) + НДС (Аренды)
НДС уплаченный = 21 131+ 97 959+ 3 813= 122 903
Рассчитаем НДС полученный:
НДС полученный =(Д * 18%) / 118%
НДС полученный = (1 499 000 * 18%)/118%= 221 033
Рассчитаем НДС к перечислению в бюджет:
НДС к перечислению в бюджет = НДС полученный - НДС уплаченный
НДС к перечислению в бюджет =221 033 – 122 903 = 98 130
Заключение
Фирма ООО «Новобук»
Адрес: Ярославль, ул. Труфанова, 28
тел. (4852) 56-53-16
факс (095) 294-0123
В заключении курсовой работы показывается эффективность производственной деятельности предприятия.
Рентабельность – относительный показатель, отражающий степень доходности предприятия, характеризует эффективность этой деятельности.
В рыночной экономике существует система показателей рентабельности.
1) Рентабельность продукции – процентное отношение прибыли от реализации и производства продукции к ее затратам на ее производство и реализацию.
2) рентабельность собственного капитала – процентное отношение чистой прибыли к величине собственного капитала
3) рентабельность имущества – процентное отношение чистой прибыли к среднегодовой стоимости основных фондов.
4) рентабельность продаж – процентное отношение чистой прибыли к выручке от реализации
Рассчитаем несколько видов рентабельности:
1. Рентабельность продукции
Р = Прибыль/Себестоимость*100%
Р = 203 722/1 024 245*100% = 20%
2. Рентабельность продаж
Р = Чистая прибыль/Выручка*100%
Р = 161 099/1 499 000 *100% = 11%
3. Рентабельность собственного капитала
Р = Чистая прибыль/Собственный капитал*100%
Р = 161 099/460 000*100% =
Вывод: по результатам можно сделать вывод о том, что предприятие доходное и может выдержать конкуренцию. Особенно высоки показатели рентабельности продукции и собственного капитала.
Рассчитаем срок окупаемости вложенного капитала в годах:
Ток = КВ / (П чист *4)
Ток = 460 000/(161 099*4) = 0,7
Вывод: срок окупаемости предприятия составит 8 месяцев, что для организации является оптимальным сроком.
Список литературы
1. Волков О.Н. Скляренко В.К. Экономика предприятия. Учебник М. Инфра – М. 2005.
2. Экономика организации (предприятия): учебное пособие В.Д. Грибов, В.П. Грузинов. – М.: КНОРУС, 2008.
3. Бизнес-план. Методические материалы./ Под ред. Н.А. Колесниковой, А.Д. Миронова. – М.: Финансы и статистика, 2004.
4. Уткин Э.А. Бизнес-план. Организация и планирование предпринимательской деятельности. – М.: ЭКМОС, 2006.
5. Черняк А.В., Черняк В.З., Довдиенко И.В. Бизнес-планирование. – М.: РДЛ, 2008.
