Дипломная работа: Учет движения денежных средств
Рассмотрим схему детально.
Документы, связанные с начислением заработной платы относятся к журналу Заработная плата”.
Сначала формируется документ “Начисление заработной платы”, рис.4. Существует возможность задания расчетной ведомости как по всему предприятию, так и по конкретному подразделению. В последнем случае используется справочник “Подразделения”. В случае использования в расчете районных коэффициентов, используется константа Районный коэффициент”. Имена и фамилии лиц, которым начисляется заработная плата, берутся из справочника “Сотрудники”. После ввода всех необходимых данных формируются расчетная ведомость и расчетные листки сотрудников, с возможностью вывода на печать. При этом формируются проводки по каждому сотруднику и по начислениям, и по отчислениям с фонда оплаты труда.
| Константа “Районный коэффициент” | |||||
| Справочник “Подразделение” | Документ “Начисление зарплаты” | проводки | |||
| Справочник “Сотрудники” | Отчеты “Расчетная ведомость”, расчетные листки | ||||
Рис. 4 Формирование документа “Начисление зарплаты”, журнал Заработная плата”.
Для формирования документа “Выплата зарплаты”, рис.5, также потребуется справочник Сотрудники” и справочник “Подразделения”, в случае формирования платежной ведомости по конкретному подразделению. При этом графа “К выплате” платежной ведомости формируется по данным на субсчете 70.1 “Расчеты по оплате труда”. Результатом работы по формированию документа “Выплата зарплаты” является отчет Платежная ведомость” по форме №Т-53.
| Справочник “Подразделение” | Документ “Выплата зарплаты” | проводки | ||
| Справочник “Сотрудники” | Отчет “Платежная ведомость” | |||
Рис.5 Формирование документа “Выплата зарплаты”, журнал “Заработная плата”.
Документ “Расходный кассовый ордер”, рис.6, относится к журналу “Касса”. Его формирование имеет свои особенности. Так, документом “Расходный кассовый ордер” проводки не формируются, так как они формируются документом “Выплата зарплаты”. При этом сумма расходного кассового ордера должна совпадать с суммой в графе “Выплачено журнала “Заработная плата”. Естественно, результатом работы в данном случае является расходный кассовый ордер.
| Документ “Расходный кассовый ордер” | Журнал “Заработная плата” | ||
| Отчет “Расходный кассовый ордер” | |||
Рис.6 Формирование документа “Расходный кассовый ордер”, журнал “Касса”
Для перечисления налогов и отчислений используется документ “Платежное поручение”, рис.7. Для его формирования используется справочник “Налоги и отчисления”, из которого выбираются, в данном случае подоходный налог, отчисления в пенсионный фонд, и другие. Результатом формирования этого документа является отчет “Платежное поручение”.
| Справочник “Налоги и отчисления” | ||||
|
||||
| Документ “Платежное поручение” | проводки | |||
|
||||
| Отчет “Платежное поручение” | ||||
Рис.7 Формирование документа “Платежное поручение”.
Проведем анализ учета денежных средств в ООО “ТД Кондитер” в III квартале 2004 г.
2.2. Исследование учета денежных средств в ООО “ТД “Кондитер”
2.2.1 Анализ учета и движения денежных средств в кассе
В ООО “ТД Кондитер” не соблюдаются требования, предъявляемые к кассам предприятий. Вероятно, такую ситуацию можно объяснить небольшой численностью сотрудников. Помещение бухгалтерии оборудовано сейфом, специального помещения для кассы нет.
Кассиром, который выполняет и функции бухгалтера оформлено обязательство. (Приведено в Приложении).
Поскольку учет на предприятии автоматизирован, формы приходных и расходных кассовых ордеров распечатываются из бухгалтерской программы.
Проанализируем операции, проходящие по счету 50 “Касса”. Для этого воспользуемся карточкой счета и анализом счета.
|
Карточка счета 50 |
||||||||
|
за 3 Квартал 2004 г. |
||||||||
|
КПП 782601001 ООО "ТД КОНДИТЕР" |
||||||||
| Дата | Документ | Операции | Дебет | Кредит | Текущее сальдо | |||
| Счет | Сумма | Счет | Сумма | |||||
| Сальдо на 01.07.04 | ||||||||
| 15.07.04 | Выплата зарплаты 00000004 |
Выплата зарплаты Выдано из кассы Васильев Александр Сергеевич <...> Выплата зарплаты |
70 | 50.1 | 2 488,00 | К | 2 488,00 | |
| 15.07.04 | Выплата зарплаты 00000004 |
Выплата зарплаты Выдано из кассы Галкина Мария Михайловна <...> Выплата зарплаты |
70 | 50.1 | 1 435,00 | К | 3 923,00 | |
| 15.07.04 | Выплата зарплаты 00000004 |
Выплата зарплаты Выдано из кассы Гуторова Екатерина Алексеевна <...> Выплата зарплаты |
70 | 50.1 | 1 096,00 | К | 5 019,00 | |
| 15.07.04 | Выплата зарплаты 00000004 |
Выплата зарплаты Выдано из кассы Десяткова Наталья Валерьевна <...> Выплата зарплаты |
70 | 50.1 | 1 096,00 | К | 6 115,00 | |
| 15.07.04 | Выплата зарплаты 00000004 |
Выплата зарплаты Выдано из кассы Идрисов Александр Даларисович <...> Выплата зарплаты |
70 | 50.1 | 2 701,00 | К | 8 816,00 | |
| 15.07.04 | Выплата зарплаты 00000004 |
Выплата зарплаты Выдано из кассы Карнаухов Александр Михайлович <...> Выплата зарплаты |
70 | 50.1 | 1 396,00 | К | 10 212,00 | |
| 15.07.04 | Выплата зарплаты 00000004 |
Выплата зарплаты Выдано из кассы Кочарян Валерий Юрьевич <...> Выплата зарплаты |
70 | 50.1 | 961,00 | К | 11 173,00 | |
| 15.07.04 | Выплата зарплаты 00000004 |
Выплата зарплаты Выдано из кассы Лапшин Александр Сергеевич <...> Выплата зарплаты |
70 | 50.1 | 2 836,00 | К | 14 009,00 | |
| 15.07.04 | Выплата зарплаты 00000004 |
Выплата зарплаты Выдано из кассы Москвина Эрика Анатольевна <...> Выплата зарплаты |
70 | 50.1 | 1 831,00 | К | 15 840,00 | |
| 15.07.04 | Выплата зарплаты 00000004 |
Выплата зарплаты Выдано из кассы Романовский Сергей Владимирович <...> Выплата зарплаты |
70 | 50.1 | 2 436,00 | К | 18 276,00 | |
| 15.07.04 | Выплата зарплаты 00000004 |
Выплата зарплаты Выдано из кассы Турикова Тамара Петровна <...> Выплата зарплаты |
70 | 50.1 | 1 357,00 | К | 19 633,00 | |
| 15.07.04 | Выплата зарплаты 00000004 |
Выплата зарплаты Выдано из кассы Худгарян Лилия Арсеновна <...> Выплата зарплаты |
70 | 50.1 | 922,00 | К | 20 555,00 | |
| 15.07.04 | Выплата зарплаты 00000004 |
Выплата зарплаты Выдано из кассы Якутин Александр Георгиевич <...> Выплата зарплаты |
70 | 50.1 | 1 096,00 | К | 21 651,00 | |
| 15.07.04 | Приходный кассовый ордер 00000004 |
Поступл.в кассу: Чек № 5756987 от 15.07.04г. Приход: Получение наличных из банка РГБ Получение наличных из банка |
50.1 | 21 700,00 | 51 | Д | 49,00 | |
| 10.08.04 | Выплата зарплаты 00000005 |
Выплата зарплаты Выдано из кассы Галкина Мария Михайловна <...> Выплата зарплаты |
70 | 50.1 | 1 435,00 | К | 1 386,00 | |
| 10.08.04 | Выплата зарплаты 00000005 |
Выплата зарплаты Выдано из кассы Гуторова Екатерина Алексеевна <...> Выплата зарплаты |
70 | 50.1 | 1 096,00 | К | 2 482,00 | |
| 10.08.04 | Выплата зарплаты 00000005 |
Выплата зарплаты Выдано из кассы Десяткова Наталья Валерьевна <...> Выплата зарплаты |
70 | 50.1 | 1 096,00 | К | 3 578,00 | |
| 10.08.04 | Выплата зарплаты 00000005 |
Выплата зарплаты Выдано из кассы Идрисов Александр Даларисович <...> Выплата зарплаты |
70 | 50.1 | 3 626,63 | К | 7 204,63 | |
| 10.08.04 | Выплата зарплаты 00000005 |
Выплата зарплаты Выдано из кассы Карнаухов Александр Михайлович <...> Выплата зарплаты |
70 | 50.1 | 1 396,00 | К | 8 600,63 | |
| 10.08.04 | Выплата зарплаты 00000005 |
Выплата зарплаты Выдано из кассы Кочарян Валерий Юрьевич <...> Выплата зарплаты |
70 | 50.1 | 961,00 | К | 9 561,63 | |
| 10.08.04 | Выплата зарплаты 00000005 |
Выплата зарплаты Выдано из кассы Лапшин Александр Сергеевич <...> Выплата зарплаты |
70 | 50.1 | 2 836,00 | К | 12 397,63 | |
| 10.08.04 | Выплата зарплаты 00000005 |
Выплата зарплаты Выдано из кассы Москвина Эрика Анатольевна <...> Выплата зарплаты |
70 | 50.1 | 1 831,00 | К | 14 228,63 | |
| 10.08.04 | Выплата зарплаты 00000005 |
Выплата зарплаты Выдано из кассы Романовский Сергей Владимирович <...> Выплата зарплаты |
70 | 50.1 | 2 436,00 | К | 16 664,63 | |
| 10.08.04 | Выплата зарплаты 00000005 |
Выплата зарплаты Выдано из кассы Турикова Тамара Петровна <...> Выплата зарплаты |
70 | 50.1 | 1 357,00 | К | 18 021,63 | |
| 10.08.04 | Выплата зарплаты 00000005 |
Выплата зарплаты Выдано из кассы Худгарян Лилия Арсеновна <...> Выплата зарплаты |
70 | 50.1 | 922,00 | К | 18 943,63 | |
| 10.08.04 | Выплата зарплаты 00000005 |
Выплата зарплаты Выдано из кассы Якутин Александр Георгиевич <...> Выплата зарплаты |
70 | 50.1 | 1 096,00 | К | 20 039,63 | |
| 10.08.04 | Приходный кассовый ордер 00000005 |
Поступл.в кассу: Чек № 5756988 от 10.08.04г. Приход: Получение наличных из банка РГБ Получение наличных из банка |
50.1 | 20 200,00 | 51 | Д | 160,37 | |
| 10.08.04 | Расходный кассовый ордер 00000010 |
Выдача из кассы: Возмещение перерасхода Расход: Москвина Эрика Анатольевна Выдача под авансовый отчет |
71.1 | 50.1 | 10,83 | Д | 149,54 | |
| 10.08.04 | Расходный кассовый ордер 00000011 |
Выдача из кассы: По отчет Расход: Карнаухов Александр Михайлович Выдача под авансовый отчет |
71.1 | 50.1 | 100,00 | Д | 49,54 | |
| 10.09.04 | Выплата зарплаты 00000006 |
Выплата зарплаты Выдано из кассы Галкина Мария Михайловна <...> Выплата зарплаты |
70 | 50.1 | 1 435,00 | К | 1 385,46 | |
| 10.09.04 | Выплата зарплаты 00000006 |
Выплата зарплаты Выдано из кассы Гуторова Екатерина Алексеевна <...> Выплата зарплаты |
70 | 50.1 | 1 096,00 | К | 2 481,46 | |
| 10.09.04 | Выплата зарплаты 00000006 |
Выплата зарплаты Выдано из кассы Десяткова Наталья Валерьевна <...> Выплата зарплаты |
70 | 50.1 | 1 096,00 | К | 3 577,46 | |
| 10.09.04 | Выплата зарплаты 00000006 |
Выплата зарплаты Выдано из кассы Карнаухов Александр Михайлович <...> Выплата зарплаты |
70 | 50.1 | 1 396,00 | К | 4 973,46 | |
| 10.09.04 | Выплата зарплаты 00000006 |
Выплата зарплаты Выдано из кассы Кочарян Валерий Юрьевич <...> Выплата зарплаты |
70 | 50.1 | 961,00 | К | 5 934,46 | |
| 10.09.04 | Выплата зарплаты 00000006 |
Выплата зарплаты Выдано из кассы Лапшин Александр Сергеевич <...> Выплата зарплаты |
70 | 50.1 | 2 836,00 | К | 8 770,46 | |
| 10.09.04 | Выплата зарплаты 00000006 |
Выплата зарплаты Выдано из кассы Москвина Эрика Анатольевна <...> Выплата зарплаты |
70 | 50.1 | 1 831,00 | К | 10 601,46 | |
| 10.09.04 | Выплата зарплаты 00000006 |
Выплата зарплаты Выдано из кассы Романовский Сергей Владимирович <...> Выплата зарплаты |
70 | 50.1 | 2 436,00 | К | 13 037,46 | |
| 10.09.04 | Выплата зарплаты 00000006 |
Выплата зарплаты Выдано из кассы Турикова Тамара Петровна <...> Выплата зарплаты |
70 | 50.1 | 1 357,00 | К | 14 394,46 | |
| 10.09.04 | Выплата зарплаты 00000006 |
Выплата зарплаты Выдано из кассы Худгарян Лилия Арсеновна <...> Выплата зарплаты |
70 | 50.1 | 922,00 | К | 15 316,46 | |
| 10.09.04 | Выплата зарплаты 00000006 |
Выплата зарплаты Выдано из кассы Якутин Александр Георгиевич <...> Выплата зарплаты |
70 | 50.1 | 1 030,07 | К | 16 346,53 | |
| 10.09.04 | Приходный кассовый ордер 00000006 |
Поступл.в кассу: Чек № 5756989 Приход: Получение наличных из банка РГБ Получение наличных из банка |
50.1 | 16 500,00 | 51 | Д | 153,47 | |
| 10.09.04 | Расходный кассовый ордер 00000013 |
Выдача из кассы: Возмещение перерасхода Расход: Карнаухов Александр Михайлович Выдача под авансовый отчет |
71.1 | 50.1 | 124,00 | Д | 29,47 | |
| Обороты за период | 58 400,00 | 58 370,53 | ||||||
| Сальдо на 30.09.04 | 29,47 | |||||||
Страницы: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10
