Дипломная работа: Разработка системы автоматизации управления фермой СХПК "Алматы"
Собственные оборотные ср-ва п/п
Км = ------------------------------------------------------------------------- (4)
Общая величина ист. собств. ср-в
В соответствии с той определяющей ролью, какую играют для анализа финансовой устойчивости абсолютные показатели обеспеченности кооператива источниками формирования запасов и затрат, одним из главных относительных показателей устойчивости финансового состояния является коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными источниками формирования (Ко), равный отношению величины собственных оборотных средств к стоимости запасов и затрат предприятия. Нормальное ограничение, получаемое на основе статистических усреднений данных хозяйственной практики, для этого коэффициента имеет следующий вид: Ко>0,6 - 0,8.
Собственные оборотные ср-ва п/п
Ко = -------------------------------------------------------------------------- (5)
Стоимость запасов и затрат
Важную характеристику структуры средств кооператива дает коэффициент имущества производственного назначения (Кп.им.), равный отношению суммы стоимостей основных средств (за минусом износа), капитальных вложений, оборудования, производственных запасов и незавершенного производства к итогу баланса. На основе данных хозяйственной практики нормальным считается следующее ограничение показателя: Кп.им.>0,5. В случае снижения значения показателя ниже критической границы целесообразно привлечение долгосрочных заемных средств для увеличения имущества производственного назначения, если финансовые результаты в отчетном периоде не позволяют существенно пополнить источники собственных средств.
ОС+К.Вл.+Обор-е+ПЗ+Нез.Пр.
Кп.им. = ------------------------------------------------------------------- (6)
Валюта баланса
Таблица 4 - Оценка финансовой устойчивости
|
КОЭФФИЦИЕНТЫ |
на начало года |
Наконец года |
изменение за год |
| К автономии | 1,00 | 0,95 | -0.05 |
| К соотношения собст. и заемных средств | 4419,91 | 19,75 | -4400,16 |
| К маневренности | 1,00 | 0,57 | -0.43 |
| К обеспеченности собственными оборотными средствами | 0,00 | 0,03 | 0,03 |
Из таблицы 4, можно сделать следующие выводы, К автономии уменьшился на 0.05, причем он не удовлетворяет нормативному значению, К соотношения собственных и заемных средств, так же уменьшился на 4400.16, причем, нормальным значением для этого коэффициента является от 0-1, К маневренности снизился на 0.43. К обеспеченности собственными оборотными средствами, увеличился на 0.03.
Задача анализа ликвидности баланса возникает в условиях рынка в связи с усилением жесткости финансовых ограничений и необходимостью давать оценку кредитоспособности кооператива, то есть его способности своевременно и полностью рассчитываться по всем своим обязательствам. Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств кооператива его активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств. От ликвидности баланса следует отличать ликвидность активов, которая определяется как величина, обратная времени, необходимому для превращения их в денежные средства. Чем меньше время, которое потребуется, чтобы данный вид активов превратился в деньги, тем выше его ликвидность.
Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков.
В зависимости от степени ликвидности, то есть скорости превращения в денежные средства, активы кооператива разделяются на следующие группы:
А-1) наиболее ликвидные активы - к ним относятся все статьи денежных средств кооператива и краткосрочные финансовые вложения;
А-2) быстро реализуемые активы - дебиторская задолженность и прочие активы;
А-3) медленно реализуемые активы - запасы и затраты, (минус) НДС (плюс) расчёты с учредителями (плюс) долгосрочные финансовые вложения (за исключением вкладов в УК);
А-4) трудно реализуемые активы - статьи раздела 1 актива, за исключением статей этого раздела, включенных в предыдущую группу.
Пассивы баланса группируются по степени срочности их оплаты:
П-1) наиболее срочные обязательства - к ним относится кредиторская задолженность и ссуды непогашенные в срок;
П-2) краткосрочные пассивы - краткосрочные кредиты и заемные средства;
П-3).долгосрочные пассивы - Долгосрочные кредиты и займы;
П-4) постоянные пассивы - 1 раздел "Источники собственных средств" пассива баланса.
Для определения ликвидности баланса следует сопоставить итоги приведенных групп по активу и пассиву. Баланс считается абсолютно ликвидным, если имеют место следующие соотношения:
А-1 > П-1
А-2 > П-2
А-3 > П-3
А-4 < П-4
Выполнение первых трех неравенств с необходимостью влечет выполнение и четвертого неравенства, поэтому практически существенным является сопоставление итогов первых трех групп по активу и пассиву. Четвертое неравенство носит "балансирующий" характер и в то же время имеет глубокий экономический смысл: его выполнение свидетельствует о соблюдении минимального условия финансовой устойчивости - наличии у кооператива собственных оборотных средств. В случае, когда одно или несколько неравенств системы имеют знак, противоположный зафиксированному в оптимальном варианте, ликвидность баланса в большей или меньшей степени отличается от абсолютной. При этом недостаток средств по одной группе активов компенсируется их избытком по другой группе, хотя компенсация при этом имеет место лишь по стоимостной величине, поскольку в реальной платежной ситуации менее ликвидные активы не могут заместить более ликвидные.
Сопоставление наиболее ликвидных средств и быстро реализуемых активов с наиболее срочными обязательствами и краткосрочными пассивами позволяет выяснить текущую ликвидность. Сравнение же медленно реализуемых активов с долгосрочными пассивами отражает перспективную ликвидность. Текущая ликвидность свидетельствует о платежеспособности (или неплатежеспособности) кооператива на ближайший к рассматриваемому моменту промежуток времени. Перспективная ликвидность представляет собой прогноз платежеспособности на основе сравнения будущих поступлений и платежей (из которых в соответствующих группах актива и пассива представлена, конечно, лишь часть, поэтому прогноз достаточно приближенный).
Таблица 5 - Анализ ликвидности кооператива (тыс. тенге)
Из таблицы 5 можно сделать следующие выводы: наибольший удельный вес приходится на медленно реализуемые активы, а наименьший на наиболее ликвидные. Причем по пассиву наибольший удельный вес приходится в начало года на краткосрочные пассивы, а в конце года на наиболее срочные обязательства, т.е. можно сказать, что в критической ситуации кооператив не сможет рассчитаться по своим обязательствам.
Обобщающий показатель ликвидности баланса.
0,08*3853+0,34*16725+0,57*27873
Ан.г. = --------------------------------------------------- = 0,75
0,28*13573+0,72*35046
0,10*31438+0,19*57820+0,69*213539
Ак.г. = --------------------------------------------------- = 0,91
0,72*221315+0,24*73176
Обобщающий показатель ликвидности увеличился в 1999 году, по сравнению с 1998 годом на 0.16.
Анализ платежеспособности с помощью относительных показателей ликвидности.
1. К абсолютной ликвидности
А1 3853
КАЛн.г. = ------------ = ------------------- = 0,08 (7)
П1+П2 13573+35046
А1 31438
КАЛк.г. = ------------ = --------------------- = 0,11 (8)
П1+П2 221315+73176
2. К критической ликвидности
А1+А2 3853+16725
ККрЛн.г = ---------- = -------------------- = 0,42 (9)
П1+П2 13573+35046
А1+А2 31438+57820
ККрЛк.г = ---------- = -------------------- = 0,30 (10)
П1+П2 221315+73176
3. К текущей ликвидности
А1+А2+А3 3853+16725+27873
КТЛн.г = ---------------- = ------------------------------ = 1,00 (11)
П1+П2 13573+35046
А1+А2+А3 31438+57820+213539
КТЛк.г = ---------------- = ----------------------------- = 1,03 (12)
П1+П2 221315+73176
Из полученных расчетов, можно сделать следующие выводы, К абсолютной ликвидности не отвечает нормативному значению не в 1998, не в 1999 году, хотя в 1999 году К абсолютной ликвидности и увеличился на 0,03.
К критической ликвидности, так же не соответствует нормативному значению, причем в 1996 году наблюдается снижение на 0,12.[1]
К текущей ликвидности не соответствует нормативному значению, но в 1999 году наблюдается его незначительное увеличение на 0,03. Т.е., можно сделать заключение, что кооператив неплатежеспособен. Все значения коэффициентов ниже нормативных.
Коэффициент текущей ликвидности рассчитывается по формуле:
А1+А2+А3
К1 = ----------------------- (13)
П1+П2
Откуда на начало периода:
К1 = 1,00
а на конец:
К1 = 1,03
Коэффициент обеспеченности собственными средствами рассчитывается по формуле:
П4-А4
К2 = -------------------- (14)
А1+А2+А3
В нашем примере на начало периода это составит:
11
К2 = ------------------------------- = 0,0002.
3853+16725+27873
а на конец:
14911-6442
К2 = ---------------------------------- = 0,0280.
31438+57820+213539
В зависимости от полученных конкретных значений К1 и К2 анализ и оценка структуры баланса развиваются по двум направлениям:
а) в случае, если хотя бы один из этих коэффициентов меньше предельно допустимого значения, следует определить коэффициент восстановления платежеспособности за 6 месяцев по следующей форме:
К3а = ( К1ф + 6 / Т * ( К1ф - К1н ) ) / 2 (15),
где: К1к - фактическое значение коэффициента текущей ликвидности
(К1) в конце отчетного периода;
К1н - фактическое значение коэффициента текущей ликвидности
(К1) начале отчетного периода;
6 - период восстановления платежеспособности в месяцах;
Т - отчетный период в месяцах (12 месяцев);
б) если коэффициент восстановления платежеспособности примет значение более 1.0, это свидетельствует о наличии реальной возможности у кооператива восстановить свою платежеспособность. Если этот коэффициент окажется меньше 1.0, то у кооператива нет реальной возможности восстановить свою платежеспособность.
Для нашего примера определять значения К3б нет необходимости, поскольку значения К1 и К2 меньше предельных значений (соответственно 1,00 и 1,03).
Если К1 и К2 меньше соответствующих предельных значений, следует рассчитать коэффициент восстановления платежеспособности за 6 месяцев:
К1к + 6 / Т * (К1к - К1н)
К3а = ----------------------------------- (16),
К1норм
где: 6 - период восстановления платежеспособности;
Т - отчетный период (12 месяцев);
К1норм - нормативное значение коэффициента текущей ликвидности (К1), равное 2.
Если коэффициент утраты платежеспособности К3а примет значение больше 1, то у кооператива имеется реальная возможность восстановить свою платежеспособность. В нашем примере К1к = 1,03: отсюда:
1,03+6/12*(1,03-1,00)
К3а = ------------------------------- = 0,5225
2
Результаты проделанных расчетов показывают, что у предприятие не удовлетворительная структура баланса и восстановить свою платежеспособность в короткий срок они не в силах.
2. ОБЪЕКТИВНО-ОРИЕНТИРОВАННЫЙ ПОДХОД ПРИ ПРОЕКТИРОВАНИИ АВТОМАТИЗИРОВАННОЙ СИСТЕМЫ УПРАВЛЕНИЯ
Каждый год вычислительная техника находит новые области применения: сегодня компьютеры используются практически во всех сферах человеческой деятельности. Постоянное повышение их производительности позволяет возлагать на них решение все более сложных задач. Область применения компьютеров уже не ограничивается чисто вычислительными задачами. Но на этом пути есть трудности, возникающие, в частности, при попытках использования вычислительной техники в плохо формализуемых областях человеческой деятельности. Основной проблемой является отсутствие механизма, позволяющего адекватно представлять реально происходящие процессы и их участников в виде компьютерной модели. Очевидно, чем точнее модель будет описывать действительность, тем достовернее станут результаты, получаемые при использовании вычислительной техники.
Выбор системы управления бизнесом для рассмотрения не случаен: сегодня наблюдается устойчивый спрос на такие системы. По мере развития человечества формы его деятельности постоянно усложняются. Соответственно меняются и требования, предъявляемые к способам управления. Компьютеры уже довольно продолжительное время используются в подобных системах для сбора информации, и естественным является дальнейшее расширение области их использования для анализа полученной информации и выполнения базовых функций управления. Сфера управления бизнесом и возникающие в ней проблемы перестают быть прерогативой руководства компании и работников. Создание подобных систем невозможно без привлечения специалистов в области прикладной математики, архитекторов программных систем.
Обзор рынка показывает достаточно четкое разделение потребителей в зависимости от используемых ими систем на три категории: персональные системы; системы для малого бизнеса; системы автоматизации деятельности средних и крупных компаний. Соответствующим образом делится и программное обеспечение (ПО) в этом секторе рынка.
Системы автоматизации деятельности средних и крупных компаний имеют не только модули для работы с финансовой информацией, но и программы автоматизации делопроизводства, управления проектами, распределения товаров по складам и др. Среди наиболее распространенных и активно продвигаемых систем на казахстанском рынке можно назвать системы Scala, Platinum и программы R/3 немецкого концерна SAP-лидера на сегодняшний день в области автоматизации деятельности предприятия.
Рассмотрим эту группу систем. Обобщая информацию, полученную в результате исследования модели, можно сказать, что эти программные продукты автоматизируют каждую из основных операций. Источником информации для ввода данных о хозяйственных операциях являются первичные документы, которые подтверждают факт свершения хозяйственной операции и содержат различные детали. За обработку документа каждого конкретного типа отвечает модуль системы. Вся переработанная информация хранится в общей базе данных (БД) в стандартном виде.
Структура таких систем и принципы их работы напоминают системы ручной обработки учетных данных. С этим связаны ограничения, возникающие при попытках использования систем для анализа деятельности кооператива в аспектах, отличных от финансовых.
2.1 Недостатки системы
Исторически крупные управленческие системы развивались по своим правилам. Это было связано с тем, что крупные организации раньше других форм бизнеса получили доступ к вычислительной технике и поэтому подобные системы имеют длительную историю развития. Это обстоятельство, помимо положительного аспекта, имеет и определенные отрицательные стороны.
Развитие и модернизация систем. Почтенный возраст таких систем часто служит преградой на пути их дальнейшего развития, так как большая часть времени разработчиков уходит на борьбу с существовавшими аппаратными и программными ограничениями, а полученная в результате структура системы не способствует легкой модификации. В качестве создателя системы выступала, как правило, одна компания, поэтому ей приходилось обращать внимание не только на аспекты учета и анализа, т.е. функциональную сторону ПО, но и на средства генерации отчетности, работы с БД, взаимодействия с периферийными устройствами.
