Быстрый поиск

Дипломная работа: Организация бухгалтерского и налогового учета вкладов в рублях и иностранной валюте ОАО Московского акционерного коммерческого банка "Возрождение"

Клиенты банка «Возрождение» являются главным его достоянием. Клиентоориентированная политика направлена на обслуживание по высоким стандартам качества и профессионализма.

Банк «Возрождение» - социально значимое кредитно-финансовое учреждение. На протяжении всего периода деятельности банк принимает активное участие в государственных программах, направленных на решение социально-экономических задач различных регионов страны. Исторически Московская область - сфера стратегических интересов банка. Подразделения банка работают практически во всех районах Подмосковья, осуществляя банковское обслуживание государственных и муниципальных предприятий и учреждений, физических лиц, предоставляющих различные социальные слои населения, участвуют в реализации социально-экономических программ региона, создают современную банковскую инфраструктуру, обеспечивают своевременное наступление налоговых и бюджетных платежей для различных групп населения. Причем, кроме стандартных депозитных услуг, разработаны «фирменные» вклады, такие как: «Тихий Дон» и «Быстрый доход», «Мультивалютный», срочный вклад «Школьник». Действуют три вида пенсионных вкладов. По всем вкладам при открытии счета на сумму более 3000 рублей и на срок от 6 месяцев выдаются бесплатно международные пластиковые карты «VISA» и «Master Card».

Последние два года эксперты отмечают бум пластиковых карт в России. Сегодня одним из самых перспективных направлений развития банковских специальных картсчетов считаются зарплатные проекты. Именно на них делает ставку банк «Возрождение», предлагая выгодные условия для организаций и предприятий любого масштаба. Сегодня «Возрождение» является полноправным членом международных платежных систем VISA International и Master Card International, и предлагает основные виды международных пластиковых карт (Maestro, Eurocard / Mastercard Mass, Eurocard / Mastercard Gold, VISA Platinum). Банк «Возрождение» является лидером в Восточной Европе по эмиссии карт VISA с чипом. В настоящий момент выпушено уже более 400 тысяч карт, в том числе с чипом более 250 тысяч.

Зарплатные проекты - это сравнительно новое для ростовских банков направление. Прогрессивные компании оценили преимущества сразу. Этот проект идеально сочетает интересы предприятия, а также удобства и выгоду для его сотрудников. Со стороны предприятия происходит минимизация расходов, связанных с организацией выплаты заработной платы, получением и хранением наличных, сокращаются потери рабочего времени, обеспечивается конфиденциальность выплат. С другой стороны, у сотрудников предприятия есть возможность получить свои деньги в любое удобное время либо наличными, либо произвести со своего спец. картсчёта расчёты при оплате товаров и услуг, коммунальных платежей. Также, при помощи дополнительной карты, можно установить ограниченный или неограниченный доступ к своему счёту для других членов семьи, обезопасить хранение денежных средств и при этом ещё и получить выгоду от начисления банковского процента на остаток средств.

2.2 Бухгалтерский учет по вкладам физических лиц и порядок совершения операций

Банк «Возрождение» в соответствии со своим Уставом осуществляет через свои филиалы, дополнительные офисы филиалов и операционные кассы привлечение денежных средств граждан во вклады до востребования, на определенный срок, на спец. картсчета.

Вкладчиками банка могут быть граждане РФ, иностранные граждане и лица, имеющие виды на жительство. Вклады принимаются только на имя определенного лица. Вкладчиком считают лицо, на имя которого принят или зачислен вклад. Открытие счета на имя двух или более лиц не допускается. Вклады принимаются без ограничения максимальной суммы если иное не предусмотрено условиями вклада. Минимальная сумма вклада, а также первоначального и дополнительного взноса по вкладам определяется условиями вклада. Вкладчик вправе иметь в банке любое количество вкладов. Банк выплачивает вкладчику проценты на сумму вклада в размере и в порядке, определенном договором банковского вклада.

Банк в качестве агента обязан исчислять, удерживать из средств, выплачиваемых налогоплательщикам, и перечислять в бюджеты налоги в соответствии с действующим законодательством РФ.

Банк взимает комиссионное вознаграждение за выполнение поручений клиентов в соответствии с нормативными документами банка, что регламентировано договором банковского вклада.

Порядок ведения и отмены видов вкладов. Решение о централизованном введении или отмене видов вкладов утверждаются Правлением банка. При централизованном введении нового вида вклада Правление банка утверждает дату, с которой начинается привлечение денежных средств по этому вкладу, основные условия и сроки, на которые принимаются денежные средства. При централизованной отмене действующего вида вклада Правление банка утверждает дату, с которой прекращается его прием. Изменением условий и сроков приема вкладов должны быть утверждены Правлением банка.

Синтетический учет вкладов граждан ведется на балансовых счетах первого порядка №423 "Депозиты физических лиц" и №426 "Депозиты физических лиц - нерезидентов". Счета второго порядка открываются в соответствии с "Правилами ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ", №61 от 18.06.1997 г.

Аналитический учет вкладов граждан ведется в лицевых счетах в разрезе видов вкладов, валют и клиентов с использованием АПК. Лицевые счета вкладов ведутся в виде электронных баз данных в АПК в соответствии с п. 2.1. Раздела 2 Части III "Правил ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ" №61 от 18.06.1997 г. Выписка по лицевому счету клиента предоставляется в виде распечатки в порядке, установленном договором банковского вклада.

Исправление ошибочных проводок производится в соответствии с требованиями "Правил ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории РФ" №61 от 18.06.1997 г. и внутренних инструктивных материалов Банка.

В программе N/.ОДБ ведется синтетический учет вкладов граждан в иностранной валюте в разрезе иностранных валют и видов вкладов.

В программе ОДБ ведется синтетический учет вкладов граждан в рублях и иностранной валюте в рублевом эквиваленте.

Для аналитического учёта остатков по счетам вкладов физических лиц ведутся таблицы анализа привлеченных средств. Если сравнить таблицу «Движения по счетам частных лиц» сдана 01.04.2005 (см. приложение 1) с таблицей дана 29.04.2005, то прирост количества счетов по вкладам составил 122 счетов, по счетам СКС-148 счетов. Остаток суммы вкладов увеличился на 11 640 923 рубля.

Банк гарантирует тайну об операциях, о счетах и вкладах своих клиентов. Все служащие банка обязаны хранить тайну об операциях, счетах и вкладах клиентов.

Предоставление информации по вкладам регулируется статьёй 26 ФЗ «О банках и банковской деятельности» (в редакции ФЗ от 03.02.1996 г. № 17-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в закон РСФСР «О банках и банковской деятельности РСФСР»»).

Операции по конверсии суммы рублевого вклада в иностранную валюту и обратно, а так же из одной иностранной валюты в другую производится в соответствии с «Порядком совершения безналичных конверсионных операций по вкладам физических лиц», доведенным письмом 3301/5821 от 10.09. 02 г.

Основные принципы контроля вкладных операций, совершаемых в подразделениях банка, следующие:

1. Данные аналитического учета должны соответствовать оборотам и остаткам по счетам синтетического учета.

Сверка данных аналитического и синтетического учета должна производиться ежедневно.

2. Все операции подлежат своевременному отражению на счетах бухгалтерского учета без каких-либо пропусков или изъятий.

Возможность осуществления ошибочных и неправомерных операций должна быть исключена путем проверки операций средствами программного обеспечения. При отсутствии возможности автоматизированной проверки контроль операций, осуществленных ответственным исполнителем, производит контролер.

3. При хранении регистров бухгалтерского учета должна обеспечиваться их защита от несанкционированных исправлений. Исправление ошибки в регистре бухгалтерского учета должно быть обосновано и подтверждено подписью лица, внесшего исправление, с указанием даты исправления.

Должно осуществляться обязательное архивирование достоверных баз данных и хранение архивов баз данных в течение срока, установленного внутренними нормативными документами Банка.

4. Лица, получившие доступ к информации, содержащейся в регистрах бухгалтерского учета и во внутренней бухгалтерской отчетности, обязаны хранить коммерческую тайну.

5. Бухгалтерские операции выполняют работники, выделенные для этого, кроме работников, обрабатывающих информацию на ЭВМ и не входящих в структуру бухгалтерского аппарата.

6. При применении технических средств должны быть обеспечены:

- ограничение доступа к совершению операций;

- конфиденциальность применяемых кодов и паролей;

- невозможность использования аналога собственноручной подписи другим лицом;

- применение программного обеспечения, позволяющего своевременно устранять попытки несанкционированного доступа.

Вышеизложенные принципы должны соблюдаться при создании и модификации средств автоматизации вкладных операций в подразделениях Банка.

2.3 Вклады в российских рублях

Вклады до востребования (текущие счета)

Наименование валюты	Код валюты	Ставка (% годовые)
Рубли	РУБ	0.10 %

Срочный вклад для пенсионеров «Пенсия плюс» (принимается с 10.05.00 г.)

Процентная ставка	10.50 % годовых
Срок вклада	4 месяца
Периодичность выплаты процентов	14 дней
Обязательное условие	Предъявление пенсионного удостоверения
Минимальная сумма	10 000 рублей
Дополнительные условия	Автопролонгация

Вклад «Срочный пенсионный» (с возможностью довложения)

Срок приема	С 14 августа 2003г.
Вид	Срочный
Срок	3 месяца и 1 день
Периодичность выплаты процентов	В конце срока
Процентная ставка	10,50%
Минимальная сумма вклада	1 000 рублей
Дополнительные условия	Довложения. По довложениям, внесенным в течение срока вклада между датами уплаты процентов, проценты начисляются по прогрессивной шкале (плавающей ставке). Капитализация процентов Автоматическая пролонгация. Частичное снятие. В том случае, если клиент снимает часть вклада, проценты начисляются с учетом плавающей ставки (см. ниже). Предъявление пенсионного удостоверения.

Плавающая ставка

Срок нахождения сумм в пределах срока вклада	Менее 1 месяца	От 1 до 2 месяцев	От 2 до 3 месяцев	3 месяца и 1 день
Ставка	2,00% .	6,50%	7,00%	10,50%

Вклад для пенсионеров " До востребования плюс "

Срок нахождения Суммы на счете	Менее 10 дней	От 10 до 20 дней	От 20 до 30 дней
Ставка	0.50 % годовых	2.50 % годовых	4.00 % годовых

2.4 Фирменные вклады

Фирменный вклад «Школьник»

Начало приема вклада	С 12 октября 2002г.
Период приема вклада	Не ограничен
Вид	Срочный
Срок вклада	12 месяцев + 1 день и 6 месяцев + 1 день
Периодичность выплаты процентов	Ежемесячно
Минимальная сумма	1000 российских рублей
Дополнительные услуги	1.Бесплатное открытие личного счета. 2.Приобретение карт бесплатно: Visa Electron. Cirrus Maestro при сумме вклада свыше 3 000 рублей, Visa Classic, EC/MC Mass при сумме вклада свыше 50 000 рублей, У18а Visa Gold, EC/MC при сумме вклада свыше 300 000 рублей. 3. Автоматическая пролонгация.

Процентная ставка

Вклад «Школьник» в российский рублях	до 10 000 рублей	10 000 до 20 000 рублей	20 000 до 50 000 рублей	от 50 000 -рублей
6 месяцев + 1 день 12 месяцев+1 день	8,00 % годовых 8,25 % годовых	8,25 % годовых 9,00 % годовых	8,50 % годовых 9,50 %годовых	9,50 % годовых 10,50 % годовых

Фирменный срочный вклад «Быстрый доход» на срок 1 месяц и 1 день (с возможностью довложения)

Начало приема вклада	С 22 мая 2003г.
Период приема вклада	Не ограничен
Вид	Срочный
Срок вклада	1 месяц и 1 день
Периодичность выплаты процентов	В конце срока
Процентная ставка	5,00%
Минимальная сумма вклада	1000 российских рублей
Минимальная сумма довложения	500 российских рублей
Дополнительные условия	1.Довложения. По довложениям, внесенным в течение срока вклада между датами уплаты процентов, проценты начисляются по прогрессивной шкале (плавающей ставке). 2. Капитализация процентов. 3. Автоматическая пролонгация. Частичное снятие. В том случае, если клиент снимает часть вклада, проценты начисляются с учетом плавающей ставки (см. ниже).