Быстрый поиск

Дипломная работа: Анализ хозяйственной деятельности ООО ТАЙМ-1

Целью анализа является определение уровня доходности организации ООО «ТАЙМ-1». При определении уровня доходности необходимо провести факторный анализ рентабельности продаж, факторный анализ рентабельности реализованной продукции и факторный анализ рентабельности производственных средств.

При анализе рентабельности продаж и рентабельности реализованной продукции рассчитываются количественное влияние: денежной выручки, себестоимости реализованной продукции, коммерческих и управленческих расходов. При анализе рентабельности производственных средств расчет ведется по следующим факторам: средней остаточной стоимости основных средств и средней остаточной стоимости материальных запасов.

Анализируя данные таблицы «Факторный анализ показателей рентабельности продаж» можно сделать вывод о том, что на увеличение рентабельности продаж в 2005 году на 0.91%, и в 2006 году на 3.5% повлияло:

- рост денежной выручки в 2005 году на 10.34% , а в 2006году – на 32.31%;

- за счет изменения себестоимости проданной продукции рентабельность продаж снизилась на 9.43% в 2005году и на 20.97% в 2006;

- за счет роста коммерческих расходов рентабельность снизилась 7.84% в 2006 году;

- за счет изменения всех расходов рентабельность снизилась в 2005 году на 9.43%, а в 2006 году на 28.81%.

Отсутствие управленческих расходов в балансах всех лет, никак не могло отразиться на хозяйственной деятельности компании.

Анализируя данные таблицы «Факторный анализ показателей рентабельности реализованной продукции» видно, что изменение величины рентабельности реализованной продукции в 2005 году на 0.97%, и в 2006 году на 3.92% произошло за счет следующих факторов:

- за счет изменения денежной выручки рентабельность поднялась на 12.24% в 2005 году и на 52.42% в 2006;

- за счет изменения себестоимости проданной продукции рентабельность упала на 11.27% в 2005году и на 38.57% в следующем;

- за счет изменения коммерческих расходов в 2006году рентабельность упала на 9.91%;

- за счет изменения управленческих расходов показатель снизился на 0.02% в последнем году анализа;

- и наконец, за счет изменения всех расходов, рентабельность снизилась на 11.27% в 2005 году и на 48.5% в 2006году.

Тем не менее, рентабельность реализованной продукции увеличивалась с течением времени в 2005году на 0.97%, по сравнению с предыдущим годом, а в 2006 на 3.91% . Что в свою очередь положительно характеризует хозяйственную деятельность компании.

Анализируя результаты таблицы «Анализ показателей рентабельности производственных средств» мы видим, что этот показатель сначала снизился на 1.34%, и вырос на 38.72% в последующем, произошло за счет следующих факторов:

- за счет изменения доли прибыли на 1 руб. реализованной продукции на 32.2% в 2005 году и на 14.33% в 2006году;

- за счет изменения фондоемкости сначала на 0.32%, а в последующем на 1.85%;

- за счет изменения оборачиваемости материальных запасов рентабельность снизилась на 35.86% в 2005 году и на 12.48% в следующем.

Таким образом, рентабельность производственных средств наиболее эффективной была в 2006 году, потом в 2004 году, а самое маленькое значение в 2005г.

2.4.5. Анализ эффективного использования основных и оборотных средств.

Анализ эффективного использования основных и оборотных средств проводится с целью определения уровня эффективности их использования.

Для проведения данного анализа необходимо рассчитать влияние факторов на прирост продукции: экстенсивности и интенсивности использования основных производственных фондов (основных и оборотных средств). Расчеты будут проводиться на основе данных формы №1 и формы №2.

Итак, приступим к расчетам:

1. Факторный анализ влияния на прирост (продукции) выручки уровня использования основных средств.

Влияние на прирост продукции (выручки) экстенсивности использования основных производственных фондов. Таким образом, рассчитаем влияние на прирост продукции (выручки) экстенсивности использования основных производственных фондов в сравнении 2004 и 2005 гг. Следовательно, этот показатель будет равен:

∆N ОС ЭСТ 2005 = (21–33) * 16667/33 = - 6060.72

А значение этого показателя в 2006 году равняется:

∆N ОС ЭСТ 2006 = (87–21) * 18649 / 21 = 58611.3

Что указывает на то, что в 2006 году влияние экстенсивности основных средств на прирост продукции было гораздо эффективнее, чем в предыдущем году.

Влияние на прирост продукции (выручки) интенсивности использования основных производственных фондов. Проанализируем этот фактор на примере нашего предприятия:

∆N ОС ИНТ 2005 = 21 * ((18649 / 21) – (16667/ 33)) = 8042.79

∆N ОС ИНТ 2006 = 87 * ((28064 / 87) – (18649 / 21)) = - 49196.76

Как уже было видно из 1ых расчетов, экстенсивности использования основных производственных фондов положительно отразилось на итогах 2006года. Из чего можно сделать вывод о том интенсивность наиболее выгодно скажется на 2005году, что и показал 2ой этап расчетов.

2. Факторный анализ влияния на прирост продукции уровня использования производственных фондов (основных и материальных средств).

Влияние на прирост продукции (выручки) экстенсивности использования производственных фондов (основных и материальных оборотных средств).

Значение этого коэффициента в 2005году будет равно:

∆N ПС ЭСТ 2005 = (1073 – 698) * 16667 / 698 = 8954.33

∆N ПС ЭСТ 2006 = (2008.5 – 1073) * 18649 / 1073 = 16259.22

Таким образом видно, что наиболее эффективное влияние экстенсивности использования производственных фондов (основных и материальных оборотных средств) на прирост продукции было в 2006 году, что доказывает разница в 7304.89 тысяч рублей.

Влияние на прирост продукции (выручки) интенсивности использования производственных фондов (основных и материальных оборотных средств):

∆N ПС ИНТ 2005 = 1073* ((18649 / 1073 - 16667 / 698)) = - 6985.23

∆N ПС ИНТ 2006 = 2008.5* ((28064 / 2008.5 - 18649 / 1073)) = - 6843.73

А вот влияние интенсивности наиболее эффективным было в 2005 году.

3. Факторный анализ влияния на прирост продукции уровня использования оборотных средств (оборотных активов).

Влияние на прирост продукции (выручки) экстенсивности использования оборотных средств (оборотных активов):

∆N ОА ЭСТ 2005 = (1675.5 – 934) * 16667 / 934 = 13231.88

∆N ОА ЭСТ 2006 = (3815 – 1675.5) * 18649 / 1675.5 = 23812.64

Из расчетов видно, что влияния на прирост продукции уровня использования оборотных средств наиболее эффективным было в 2006 году, чем в предыдущем, что доказывают значения 23812.64 против 13231.88 тысяч.

Влияние на прирост продукции интенсивности использования оборотных активов:

∆N ПС ИНТ 2005 = 1675.5 * (18649/1675.5 - 16667/934) = - 11242.61

∆N ПС ИНТ 2006 = 3815 * (28064/3815 - 18649/1675.5) = - 14382.55

А вот влияние на прирост продукции интенсивности использования оборотных активов результаты расчетов показали, что наиболее эффективным влияние было в 2005, что в свою очередь подтверждает результаты предыдущих расчетов.

Дополнительное вовлечение в оборот (экономия) оборотных средств:

-/+ ∆ ОА 2005 = (18649/ 360) * (18649 /1675.5 - 16667 / 934) = - 347.8

-/+ ∆ ОА 2006 = (28064/ 360) * (28064 / 3815 - 18649 / 1675.5) = - 293.89

Дополнительное вовлечение в оборот (экономия) оборотных средств наиболее эффективным было в 2006году, чем в 2005, что подтверждает разница в 53.91 тысячу рублей.

Исходя из вышесказанного, можно сделать вывод о том, что

влияние экстенсивности основных средств, экстенсивности использования производственных фондов, а так же влияния на прирост продукции уровня использования оборотных средств было эффективным в 2006году. Вот интенсивность влияния основных и производственных фондов наиболее эффективным было в 2005году.

Приложение 1

Бухгалтерский баланс на 01 января 2005 года.

АКТИВ	Код пок.	На начало 2005	На конец 2005	ПАССИВ	Код пок.	На начало 2005	На конец 2005
1	2	3	4	1	2	3	4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ				III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Нематериальные активы	110	10	10	Уставной капитал	410	4	4
Основные средства	120	33	33	Собственные акции, выкупленные у акционеров	411	( )	( )
Незавершенное строительство	130			Добавочный капитал	420
Доходные вложения в материальные ценности	135			Резервный капитал, в т.ч.	430
Долгосрочные финансовые вложения	140			Резервы, образованные в соответствии с законодательством	431
Отложенные налоговые активы	145			Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами	432
Прочие внеоборотные активы	150			Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470	342	643
ИТОГО по разделу I	190	43	43	ИТОГО по разделу III	490	346	647
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ				IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Запасы, в т.ч.	210	172	1158	Займы и кредиты	510
Сырье материалы и др. аналогичные ценности	211	68	219	Отложенные налоговые обязательства	515
Животные на выращивании и откормке	212			Прочие долгосрочные обязательства	520
Затраты в незавершенном производстве	213			ИТОГО по разделу IV	590
Готовая продукция и товары для перепродажи	214	104	939	V. КРАТКОСРОЧНЫЕОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Товары отгруженные	215			Займы и кредиты	610
Расходы будущих периодов	216			Кредиторская задолженность в т.ч.	620	77	884
Прочие запасы и затраты	217			Задолженность поставщикам и подрядчикам	621	51	225
НДС по приобретенным ценностям	220	19	91	Задолженность перед персоналом орг-и	622	20	7
Дебиторская задолженность (платежи после 12 месяцев)	230	1	1	Задолженность перед государственными внебюджетными фондами	623	6
В т.ч. покупатели и заказчики	231			Задолженность по налогам и сборам	624		652
Дебиторская задолженность (платежи до 12 месяцев)	240	103		Прочие кредиторы	625
В т.ч. покупатели и заказчики	241	103		Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов	630
Краткосрочные финансовые вложения	250			Доходы будущих периодов	640
Денежные средства	260	11	194	Резервы предстоящих расходов	650
Прочие оборотные активы	270	74	44	Прочие краткосрочные обязательства	660
ИТОГО по разделу II	290	380	1488	ИТОГО по разделу V	690	77	884
БАЛАНС	300	423	1531	БАЛАНС	700	423	1531